Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Мировой инструмент")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
57
После погашения кредиторской задолженности за счет краткосрочной
дебиторской задолженности у ООО «Мировой инструмент» осталось
кредиторская задолженность в сумме 3667,4 тыс. рублей.
Наличие кредиторской задолженности перед персоналом, перед
бюджетом и внебюджетными фондами влечет за собой возникновение
штрафов и пени. В среднем потери составляют порядка 10% от уровня
кредиторской задолженности.
Таблица 31
Расчет экономической эффективности погашения кредиторской
задолженности предприятия, тыс.руб.
Показатели
2016
2018 (план)
Прибыль
0
437,0
Затраты (штрафные санкции за
просроченную кредиторскую
задолженность)
437,0
0
Эффект
-437,0
437,0
На основании данных, приведенных в таблице 31 можно сделать
вывод, что погашение кредиторской задолженности за счет средств
дебиторской задолженности позволит предприятию получить
дополнительную прибыль в размере 437,0 тыс. руб.
3. Введение специалиста по управлению кредиторской
задолженностью
Введение в штат специалиста по управлению дебиторской
задолженностью позволит эффективно управлять ею и позволит ООО
«Мировой инструмент» получать прирост выручки за счет предоставления
товарного кредита порядка 10% в год.
Затраты составит заработная плата специалиста – 20 тыс. рублей в
месяц или 240 тыс. рублей в год.
58
В качестве прибыли в 2018 году будем считать выручку, увеличенную
на 10 % за счет увеличения числа покупателей, привлеченных возможностью
использовать товарный кредит на продукцию предприятия (см. табл. 32).
Таблица 32
Расчет экономической эффективности введения в штат
специалиста по управлению дебиторской задолженностью, тыс.
руб.
Показатели
Период, г.
2016
2018 (план)
Прибыль
241668
268520
Затраты (заработная плата нового
сотрудника)
0
240
Эффект
241668
268280
На основании данных, приведенных в таблице 32 можно сделать
вывод, что введение в штат ООО «Мировой инструмент» специалиста по
взысканию дебиторской задолженности позволит предприятию получать
дополнительную прибыль в размере 268280 тыс. руб.
Для более наглядного представления об экономической эффективности
предлагаемых мероприятий составим сводную таблицу (см. табл. 33)
Таблица 33
Прогнозирование экономической эффективности предлагаемых
мероприятий
Мероприятие
Период, г.
2016
2018 (план)
Введение кредитной политики
предприятия
-4980,8
700,4
Погашение кредиторской
задолженности
-437,0
437,0
Введение специалиста по
управлению дебиторской
задолженностью
241668,0
268280,0
Итого
246211,8
269417,4
На основании анализа таблицы 33 можно сделать вывод, что из трех
предложенных мероприятий наибольшим экономическим эффектом для
59
предприятия обладает введение в штат специалиста по управлению
дебиторской задолженностью, а наименьшим – план погашения
просроченной кредиторской задолженности за счет средств дебиторской.
Однако, для ООО «Мировой инструмент» рекомендуется использование
комплекса предложенных мероприятий, при этом будет получен
максимальный экономический эффект.
Вывод по третьей главе
Для устранения выявленных проблем в области управления
кредиторской и дебиторской задолженностями в третьей главе работы были
предложены 3 мероприятия:
1. разработана кредитная политика организации;
2. реструктуризирована кредиторская задолженность;
3. введен в штат специалист по управлению дебиторской
задолженностью.
Совокупный экономический эффект от предложенных мероприятий
составил 269650 тыс.руб. Проведенные позволяют рекомендовать
разработанные мероприятия к практическому внедрению в практику
управления финансовыми ресурсами ООО «Мировой инструмент».
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Эффективное управление предприятием невозможно без оперативного
контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Несвоевременное
получение данных по задолженности может привести к тому, что
предприятие может либо остаться без необходимого оборотного капитала
или может быть не в состоянии запланировать средства для предстоящих
платежей. В связи с этим, актуальность выбранной темы исследования была
очевидна.
1. Основными целями финансовых менеджеров по работе с
дебиторской и кредиторской задолженностью является определение степени
риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозных значений
резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по
работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.
2. Увеличение дебиторской задолженности инициирует
дополнительные издержки предприятия на: улучшение работы с
должниками; увеличение периода оборота дебиторской задолженности
(увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной
дебиторской задолженности.
3. Дебиторская задолженность – элемент оборотных активов, ее
уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовые
менеджеры решают не только задачу снижения дебиторской задолженности,
но и ее балансирование с кредиторской задолженностью.
4. Чтобы максимизировать поток денежных средств, предприятие
должно разработать различные модели договоров с гибкими условиями
оплаты и гибким ценообразованием.
5. В ходе разработки стратегии кредитования частного бизнеса,
менеджер должен исходить из следующих первоочередных задач -
максимизация прибыли, минимизация издержек, достижения динамичного
61
развития компании (расширенное воспроизводство), утверждения
конкурентоспособности. Наиболее существенным ограничивающим
фактором в процессе планирования использования заемного капитала
необходимо считать его стоимость, которая должна позволять сохранить
рентабельность на удовлетворительном уровне.
6. В своем стремлении максимально использовать возможности всех
доступных кредитных средств, менеджеры должны оценить возможности
каждого отдельного вида платежа индивидуально, так как последствия таких
задержек могут иметь различные последствия в зависимости от формы
оплаты, но в зависимости от конкретного кредитора.
От правильного учета и контроля дебиторской и кредиторской
задолженности зависит структура активов и пассивов баланса организации, а
также определение прибыли, подлежащей налогообложению. Это еще раз
подтверждает высокую значимость своевременного и качественного
управления долгом компании. Анализ и контроль движения дебиторской
задолженности являются одним из важнейших факторов максимизации
прибыли, увеличения ликвидности, кредитного рейтинга и минимизирования
финансовых рисков. Хорошо продуманные стратегии управления
кредиторской задолженностью позволяют своевременно и в полном объеме
выполнять свои обязательства перед контрагентами, создавая репутацию
надежной и ответственной компании.
ООО «Мировой инструмент» является одной из лидирующих компаний
на рынке электроинструмента, бензоинструмента, садовой техники и
строительного оборудования.
За исследуемы период ООО «Мировой инструмент» улучшило
показатели производства и продаж продукции.
За анализируемый период произошло увеличение выручки от
реализации продукции на 140175 тыс. руб. В начале анализируемого периода
предприятие несло убыток от реализации в размере 158 тыс. руб., в конце
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2921