Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Мировой инструмент")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
52
текучесть кадров и поставщиками, с целью, чтобы не потерять их и в
дальнейшем работать с ними дальше.
Для того, чтобы оценить эффективность мероприятий по
совершенствованию управления финансовыми ресурсами ООО «Мировой
инструмент», проведем анализ изменения «проблемных» финансовых
ресурсов.
В связи с тем, что за счет дебиторской задолженности возможна лишь
часть погашения кредиторской задолженности, целесообразно рассмотреть
последовательность ее погашения. Предлагается полученные денежные
средства использовать в первую очередь для погашения кредиторской
задолженности перед бюджетом, чтоб не возникли штрафные санкции, перед
работниками общества и поставщиками.
3) Введение в штат специалиста по управлению дебиторской
задолженностью
Специалист по управлению дебиторской задолженностью будет
непосредственно подчиняться экономисту предприятия.
В обязанности специалиста по управлению дебиторской
задолженностью входит следующее:
1. сбор и анализ информации о покупателях. Ее основные источники:
- внутренняя информация, имеющаяся на предприятии, относительно
поведения клиента в прошлом;
- информация, сообщенная банками;
- информация, предоставленная специализированными агентствами;
- и т.п.
2. принятие решения о предоставлении или отказе в кредите. После
изучения финансового состояния клиентов и их значимости
(незначительный, крупный) руководитель принимает соответствующее
решение. Незначительных клиентов условно можно разбить на пять
категорий. В зависимости от уровня риска, которому предприятие
53
подвергается в результате полной или частичной неоплаты дебиторской
задолженности.
По первой категории кредит можно предоставлять автоматически.
По второй – кредит может быть разрешен до определенного объема,
который определяется предприятием.
По третьей – лимит по кредиту должен быть более строгим.
По четвертой кредит предоставляется в исключительных случаях.
По пятой категории кредит не предоставляется вообще (см. табл. 26).
Таблица 26
Классификация клиентов по уровню риска
Категория риска
Уровень возможных убытков по
сделке, %
1
0
2
5-10 %
3
10-20 %
4
20-50 %
5
Более 50 %
Используя предлагаемую методику, ООО «Мировой инструмент»
сможет исключать из числа партнеров дебиторов с высоким уровнем риска.
3. Формирование принципов осуществления расчетов предприятия с
контрагентами на предстоящий период:
- формирование приемлемых для предприятия сроков платежей;
- предусматривать в договорах изменение цен в зависимости от срока
оплаты;
- своевременно оформлять расчетные документы;
- разработать систему предоставления скидок и использования
наценок.
4. Определение процедуры взыскания дебиторской задолженности
5. Использование судебных процедур для взыскания долга.
54
Для того чтобы определить целесообразность внедрения предлагаемых
мероприятий для ООО «Мировой инструмент» необходимо провести расчет
их экономической эффективности, что осуществляется в параграфе 3.2.
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий
Прогнозирование экономического эффекта от предлагаемых
мероприятий проведем по формуле:
Эф = Прибыль – Затраты,
Где:
Таблица 27
Пояснение обозначений формулы Эф
Обозначение
Пояснение
Эф
Экономический эффект
Спрогнозируем прибыль и затраты от каждого мероприятия.
1. Введение кредитной политики предприятия
Основные экономические показатели, характеризующие
разработанную кредитную политику предприятия, сведены в единую таблицу
(см. табл. 28).
Таблица 28
Прогнозные показатели кредитной политики ООО «Мировой
инструмент»
Показатель
Суть показателя
Величина
Эдз
Сумма эффекта, полученного от
инвестирования средств в дебиторскую
задолженность по расчетам с
покупателями
7346,7 тыс.
руб.
Орк= ДЗ
планируемый объем реализации
продукции в кредит
12452,0 тыс.
руб.
Кс:ц
коэффициент соотношения себестоимости
и цены продукции, выраженный
десятичной дробью = Себестоимость /
0,9
55
выручка
Идз
необходимая сумма финансовых средств,
инвестируемых в дебиторскую
задолженность
575,9 тыс.
руб.
ПСк
годовая норма процентной ставки за
предоставляемый кредит
3,6
ОЗдз
Дополнительные операционные затраты
организации по обслуживанию
дебиторской задолженности
124,5 тыс.
руб.
Пдоп.
дополнительная прибыль при
существующем уровне дебиторской
задолженности
700,4 тыс.
руб.
В 2016 году у ООО «Мировой инструмент» существовала
просроченная дебиторская задолженность в размере 4980,8 тыс. руб. Эта
часть финансовых ресурсов была отвлечена из оборота и составляла
затратную часть для предприятия.
Из расчетов, приведенных ранее в параграфе 3.1, мы выяснили, что
ООО «Мировой инструмент» получит дополнительную прибыль при
существующем уровне дебиторской задолженности в виде роста
товарооборота за счет предоставления товарного кредита надежным
покупателям.
Дополнительные операционные затраты организации по
обслуживанию дебиторской задолженности составляют 147,2 тыс. руб.
Таблица 29
Расчет экономической эффективности введения кредитной
политики предприятия, тыс. руб.
Показатели
Период, г.
2015
2016
Прибыль
700,4
976,8
Затраты (просроченная
дебиторская задолженность)
4980,8
147,2
Эффект
-4280,4
829,6
56
На основании данных, приведенных в таблице 29 можно сделать
вывод, что при введении кредитной политики ООО «Мировой инструмент»
сможет получить дополнительную прибыль в размере 829.6 тыс. руб.
2. Погашение кредиторской задолженности
Также в качестве меры, способствующей оптимизации формирования
финансовых ресурсов в ООО «Мировой инструмент» было предложено
ресурсы, полученные в результате взыскания дебиторской задолженности,
направить на погашение кредиторской задолженности.
При этом сумма дебиторской задолженности, которую планируется
направить на кредиторскую задолженность, будет состоять из взысканной
дебиторской задолженности – 12452 тыс.руб. и прибыли, полученной в
результате предоставления товарного кредита – 829,6 тыс.руб. (см. табл. 30).
Таблица 30
Последовательность погашения кредиторской задолженности
Расчёты с
кредиторами
Задолженнос
ть факт
Сумма
планируемая
погасить
кредиторскую
задолженност
ь
Остаток
кредиторской
задолженности
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Задолженность
перед бюджетом
310,0
1,8
310,0
0,0
0
Задолженность
перед персоналом
общества
1200,0
7,1
1200,0
0,0
0
С поставщиками и
подрядчиками
12579,0
74,2
8911,6
3667,4
100,0
Задолженность
перед
государственными
внебюджетными
фондами
2860,0
16,9
2860,0
0,0
0
Итого кредиторская
задолженность
16949,0
100,
0
13281,6
3667,4
100
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2921