Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Cор-Хорс")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
72
4. Принцип информационно-компьютерной поддержки и моделирова-
ния.
5. Достаточность является наличием требующегося объёма финансо-
вых ресурсов для покрытия существующего дефицита или удовлетворения
потребностей.
6. Контроль и устранение проблем, которые связаны с движением фи-
нансовых потоков, на основании построения моделей и схем.
7. Принцип адаптивности и устойчивости структуры и параметров фи-
нансовых потоков к особенностям системы оптимизации и вида контраген-
тов.
8. Надёжность источников привлечения ресурсов, повышение эконо-
мичности и минимизация рисков на основании данных о конъюнктуре рынка.
9. Оперативность изменения цепочек и схем движения потоков финан-
сов при воздействии факторов внутренней и внешней среды.
Критерий оптимизации кредитной политики организации - минималь-
ные интегральные затраты, которые включают затраты на согласование ма-
териальных и финансовых потоков и потери, зависящие от типа запаздыва-
ния материального и финансового потока.
Сформированный механизм кредитной политики позволит определить:
В первую очередь, оптимальные параметры кредитной политики в ре-
жиме запаздывания потока финансов (отсрочка платежа за поставленный то-
вар) - дебиторскую задолженность, потери, затраты, рентабельность, цену,
спрос и в режиме опережения потока финансов (предоплату за поставленный
товар) и кредиторскую задолженность, потери, затраты, цену, спрос, рента-
бельность.
Во-вторых, оптимальные параметры взаимоотношений с каждым поку-
пателем, группой покупателей и по всем контрагентам в целом.
Это все обусловливает главные направления оптимизации эффективно-
сти управления задолженностью кредиторов:
73
1. Введение службы контроллинга в систему управления. Процесс кон-
троллинга представим в виде схемы.
Состоит процесс контроллинга из противодействующих факторов, до-
ведения их до сведения менеджмента, с тем, чтобы его заставить действовать
с учётом данных факторов. Этот процесс собой представляет синтез плани-
рования и контроля. Действует он при формировании и координации планов,
при их организационном воплощении, концентрирует и координирует потоки
информации и служит основанием для предложений о дальнейших целях ор-
ганизации. Наряду с функцией обратной связи контроллинг располагает
функцией обеспечения продвижения вперед. Это направление сможет значи-
тельно оптимизировать процесс управления кредиторской задолженностью,
поскольку, в конечном счёте, направлено на экономическую эффективность
работы предприятия.
2. Мотивация персонала через премирование. Для этого требуется раз-
работка положения о премировании работников за улучшение условий дого-
воров поставки услуг, в частности за получение скидок в цене и увеличение
отсрочек платежа.
Руководителей проектов необходимо мотивировать в зависимости от
того, получена ли по проекту экономия и соблюдены ли его сроки реализа-
ции. Это направление участвует в себестоимости услуг, что приведет в ко-
нечном итоге к значительной кредиторской задолженности организации. В
таком случае работники всего предприятия будут заинтересованы в соблю-
дении сроков обязательств разного уровня.
3. Специализация. Узкая специализация организации собой представ-
ляет основание для занятия ею на рынке лидирующих позиций. Уменьшают-
ся производственные издержки, повышается производительность труда, сни-
жается себестоимость, что обуславливает в конечном итоге оптимизацию
кредиторской задолженности организации.
74
Чтобы обеспечить согласованное соотношение дебиторской и креди-
торской задолженности наиболее обоснованной представляется следующая
модель, по формуле (1):
ДУдз+∆ОПр≥∆Уз+ПСЗ+ДУкз, (1)
где ДУдз - допустимый уровень задолженности дебиторов;
∆ОПр - изменение уровня операционного финансового результата
(убытка или прибыли), связанного с производством и реализацией продукции
по основной деятельности (т.е. валовой прибыли или убытка);
∆Уз - изменение уровня затрат, связанного с производством и реа-
лизацией продукции по основной деятельности (т.е. себестоимости);
ПСЗ - списанная и просроченная дебиторская задолженности, кото-
рая определяет размер потерь средств, в дебиторскую задолженность инве-
стированных, из-за покупательской неплатёжеспособности;
ДУкз - допустимый уровень задолженности кредиторов.
Представленная модель позволит определить критерий оптимального
соотношения дебиторской и кредиторской задолженности путём сравнения
их оптимального и фактического значения. Она позволяет управлять финан-
совой устойчивостью предприятия. При этом, как видно из формулы (1), фи-
нансовая устойчивость предприятия положительна, когда формируется ре-
зерв между притоком в организацию средств, т.е. задолженность дебиторов
погашается быстро, а отток средств замедляется.
Таким образом, чтобы поддерживать необходимый уровень соотноше-
ний, организации в первую очередь необходимо поддержание высокого
уровня результативности производственно-хозяйственной деятельности, т.е.
уровень доходов должен быть выше уровня затрат на деятельность в теку-
щем периоде.
75
3.3 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
На сегодняшний момент ни одно предприятие не может существовать
без долговых обязательств, все предприятия дебиторы и кредиторы.
В связи с этим требуется уделение большого внимания разработке и
использованию оптимальных схем движения кредиторской и дебиторской
задолженности. Отлично отлаженная система расчётов с кредиторами и де-
биторами - путь успешного управления состоянием текущих расчётов и обя-
зательств на предприятии.
Одно из основных направлений усовершенствования бухгалтерского
учёта расчётов с кредиторами и дебиторами - обеспечить своевременность и
достоверность информацией о задолженности предприятия.
Учётной информацией отражается фактическое состояние объекта хо-
зяйствования. Своевременность, полнота и достоверность отражения расчёт-
ных операций в ней, способствуют предотвращению принятия неоправдан-
ных решений. Для этого требуется постоянное совершенствование методоло-
гии ведения бухгалтерского учёта как основного информационного постав-
щика. В связи с выявленными в ООО «Cор-Хорс» недостатками существую-
щей в организации системы расчётов с контрагентами необходимо принятие
мер по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью для повы-
шения платёжеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности
предприятия. Выявленные в ООО«Cор-Хорс» недостатки, связанные с кре-
диторской и дебиторской задолженностью, и рекомендации по устранению
их приведены в таблице 23.
Таблица 23
Недостатки в ООО «Cор-Хорс», связанные с кредиторской и
дебиторской задолженностью, и рекомендации по их устранению
Недостатки
Рекомендации
Отсутствует контроль за сроками
задолженностей
1. Провести инвентаризацию расчётов
с кредиторами и дебиторами
2. Реализовать меры, направленные на
ускорение погашения просроченной за-
долженности
Отсутствует резерв по сомнительным долгам
Создать резерв по сомнительным долгам
Наличие низкой оборачиваемости
дебиторской задолженности
Продать дебиторскую задолженность
76
Необходимо своевременное выявление недопустимых видов дебитор-
ской и кредиторской задолженности (неоправданные, просроченные задол-
женности). Для этого требуется проведение в ООО «Cор-Хорс» инвентариза-
ции расчётов с кредиторами и дебиторами.
В ООО «Cор-Хорс» инвентаризация расчётов на 31.12.2018 не прово-
дилась, акты сверок с покупателями и поставщиками отсутствуют.
Инвентаризация обязательств и имущества в соответствии с Федераль-
ным законом «О бухгалтерском учёте» является обязательной процедурой
для всех плательщиков налогов. Согласно статьи 11 названного закона, что-
бы обеспечить достоверность данных бухгалтерской отчётности и бухгалтер-
ского учёта, предприятия обязаны проводить инвентаризацию обязательств и
активов, в ходе которой проверяют и подтверждают документально их нали-
чие, состояние и оценку.
Сроки и порядок проведения инвентаризации определяет руководитель
предприятия, но не реже одного раза в год перед составлением отчётности за
год, исключения составляют случаи, когда проведение инвентаризации явля-
ется обязательным.
Из-за отсутствия проведения инвентаризации не возможно подтвер-
ждение правильности и обоснованности числящихся сумм задолженности.
Из этого следует, что необходимо проведение инвентаризации в сроки, дей-
ствующим законодательством установленные.
Требуется постоянный контроль за состоянием расчётов по просрочен-
ным задолженностям с покупателями. На предприятии можно отследить
принятия таких мер, но поскольку существует просроченная задолженность
дебиторов, необходимо их продолжение и возможно усиление. Если просро-
ченная задолженность дебиторов достигает 15-ти календарных дней, в ООО
«Cор-Хорс» принимают такие меры как переговоры по телефону и отправка
по средствам электронной почты официальных писем, к этим мерам возмож-
но добавление деловых встреч генерального директора ООО «Cор-Хорс» с
директорами предприятий-должников. Также можно рекомендовать обраще-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/1486