Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "АКСИОМА-ГРУПП")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
20
методических рекомендаций по ускорению оборачиваемости. Существенное
влияние на уровень финансового состояния и эффективность
функционирования всего предприятия оказывает управление дебиторской
задолженностью, что является очень важным аспектом его финансово-
экономической и учетно-аналитической деятельности. Поэтому целью
управления дебиторской задолженностью должно быть создание таких
условий, при которых величина и скорость оборота дебиторской
задолженности были бы оптимальными для предприятия. Величина
дебиторской задолженности не должна угрожать платежеспособности
организации в целом, для этого необходимо реализовать своевременные сроки
оплаты.[36, с.2]
Любой бизнес начинается при наличии первоначального капитала,
который инвестируется в ресурсы для производства или товар для
последующей реализации. Движение оборотного капитала выражается
хозяйственными операциями: покупки увеличивают запасы сырья или товаров,
и соответственно кредиторскую задолженность, а производство и реализация
приводит к росту показателей дебиторской задолженности и денежных средств
организации. Оборотный капитал проходит свой цикл, выражается денежными
поступлениями и платежными операциями.
Рассмотрим известные и основные причины образования дебиторской
задолженности. Увеличение ее может быть вызвано:
− несовершенной кредитной политикой предприятия по отношению к
деловым партнерам;
− неплатежеспособностью и даже банкротством некоторых
покупателей;
− слишком стремительными темпами наращивания объемов продаж;
− вопросами увеличения реализации продукции.
Резкое сокращение дебиторской задолженности во взаимоотношениях с
деловыми партнерами характеризуется как негативный фактор: как
уменьшение продаж в кредит или потеря спроса покупателей.
21
Размер кредиторской задолженности нужно постоянно отслеживать и в
случае роста контролировать и уменьшать просроченную задолженность.
Широко распространенное мнение многих аналитиков что, превышение
кредиторской задолженности над дебиторской, свидетельствует о правильном
использовании средств организации. На практике бухгалтеры придерживаются
другой позиции, так как независимо от состояния дебиторской задолженности
кредиторскую задолженность необходимо погашать своевременно.
Руководством ставится цель: тотально контролировать расчеты с
покупателями. В это время коммерческий отдел решает задачу уменьшения
риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями путем поиска
новых деловых партнеров. А финансовая служба следит за соотношением
дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение
дебиторской задолженности создает риск платежеспособности организации и
дополнительного привлечения затратных источников финансирования. При
долгосрочной оплате определяется система скидок, разрабатываются
коммерческие предложения и планируются закупки или выпуск продукции. Как
видим, в решении этой задачи взаимодействуют несколько подразделений
предприятия.
Целью предоставления кредита деловым партнерам является не только
возврат вложенных денежных средств, но и получение прибыли. Однако на
практике встречаются случаи, невозможности по различным причинам
взыскать долги с контрагентов. Так своевременно не оплаченная дебиторская
задолженность несет риски стабильности предприятия.
Цели управления дебиторской задолженностью:
− обнаружить и рассмотреть причины образования дебиторской
задолженности;
− получить ведения об организации ее учета;
− ознакомиться с порядком внутреннего контроля над состоянием
расчетов с дебиторами.
22
При разработке кредитной политики организации необходимо
определить максимально возможный размер дебиторской задолженности, в том
числе по каждому клиенту отдельно. При этом компания ориентируется на
собственную стратегию в зависимости от возможных условий, характерных для
данной деятельности.
На величину дебиторской задолженности влияют различные факторы,
которые можно определить как внутренние и внешние. Внешние факторы не
зависят от организации, и ограничить их затруднительно. Такие
макроэкономические события как: спад производства на рынке, изменение
уровня инфляции, вид сезонной продукции, насыщенность рынка этой
продукцией. А вот на внутренние факторы целиком и полностью может
повлиять качество финансового управления компании, используемые методы
управления дебиторской задолженностью, выбранная политика организации.
Размер дебиторской задолженности зависит от объема реализации работ
и услуг в кредит, и среднего промежутка времени между реализацией товаров и
услуг и фактическим получением выручки.
Первичные документы, необходимые для подтверждения дебиторской
задолженности:
− договор на поставку, товарные накладные, акты выполненных работ,
услуг, товарно-транспортные накладные;
− акты сверки дебиторской задолженности, подписанные сторонами.
В случае отсутствия правильно оформленных документов шанс возврата
долга уменьшается.
Рост денежных средств на расчетных счетах организации говорит об
укреплении ее финансового состояния. Сумма денежных средств должна быть
достаточной для погашения всех первоочередных платежей поставщикам и
оплаты внутренней кредиторской задолженности.[10, с.6]
Значительную часть дебиторской задолженности составляет
задолженность покупателей. Поэтому важно установить такие договорные
отношения с деловыми партнерами, при которых будет обеспечено полное и
своевременное поступление денежных средств на расчетный счет организации.
23
Причины образования просроченной и безнадежной дебиторской
задолженности могут быть на разных стадиях взаимоотношений с
покупателями: – при проведении первой встречи и знакомстве с деловым
партнером, подписании договора, исполнении договорных обязательств.
Поэтому на всех стадиях необходимо сохранять бдительность. В итоге,
заключенные условия договора и расчеты с покупателями приводят к
получению прибыли. А наращивание суммы просроченной дебиторской
задолженности приводит к снижению получения прибыли и уровня
платежеспособности, что необходимо для своевременного погашения своих
обязательств.
Давно уже существуют отработанные процедуры работы с дебиторской
задолженностью, а также технологии, позволяющие избежать ее
возникновения.
Ведущие специалисты в области управления финансами предлагают
следующие мероприятия по совершенствованию системы управления
дебиторской задолженностью:
− исключение из числа деловых партнеров с высокой степенью риска;
− систематический пересмотр возможной суммы кредита;
− использование альтернативных методов оплаты дебиторской
задолженности (векселями, ценными бумагами);
− планирование расчетов организации с деловыми партнерами на
предстоящий период;
− определение финансовых возможностей предоставления организацией
товарного (коммерческого кредита);
− расчет возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в
дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным
авансам;
− формирование условий обеспечения взыскания задолженности;
− формирование системы штрафов за просрочку исполнения
обязательств контрагентами;
24
− использование современных форм рефинансирования задолженности;
− оценивать финансовое состояние деловых партнеров, которым
предоставляется отсрочка платежа;
− планировать объем дебиторской задолженности.
Рассмотрим несколько способов для снижения возможных рисков и
увеличения доходности дебиторской задолженности, которые можно
использовать как основные:
1. Применять циклическое выставление счетов на оплату, определив для
каждой первой буквы наименования делового партнера определенное число
месяца. И отправлять счета покупателям не следующего дня.
2. Направлять счета-фактуры покупателям, пока их заказ еще
обрабатывается на складе, для предварительной оплаты. Можно также
выставлять счета за услуги частями, если работа проводится в несколько
временных этапов.
3. Использовать страхование кредитов, что снизит риски безнадежного
долга.
4. Можно использовать факторинг, если это приведет к чистой
экономии. Недостаток факторинга является раскрытие конфиденциальных
данных.
Одним из главных достоинств факторинга является получение от
фактора оплаты за отгруженный товар, не дожидаясь срока расчета с
покупателем. При этом риски неуплаты обязательства в большинстве случаев
несет фактор. Факторинг дебиторской задолженности является одним из самых
современных методов, предназначенных для управления дебиторской
задолженностью. Суть его состоит в продаже прав на требование дебиторской
задолженности. Факторинг является инструментом быстрого получения
финансовых средств от деловых партнеров - покупателей, что исключает
образование долгосрочной дебиторской задолженности. При этом сроки оплат
оговариваются в договорах поставки.[33, с.81]
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3004

Смотрите также:

Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
_1-тема-СтрМетал
_1966(~1
_files_materials_5053_prog.ntr
_Антонян Ю.М., Сексуальные преступления. Чикатило и другие
_РГР № 1 (2)
- Габариты и масса 27