Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "АКСИОМА-ГРУПП")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
30
подвержен значительным скачкам хеджирование может значительно снизить
сумму кредиторской задолженности в рублевом эквиваленте.
Рисунок 2 – Этапы управления внутренней кредиторской
задолженностью.
Сделка страхования состоит в заключении соглашения с банком,
согласно которому банк обязуется в определенную дату продать валюту по
фиксированному курсу, а организация - в определенную дату купить валюту по
фиксированному курсу. Успех управления кредиторской задолженностью в
Этапы управления внутренней кредиторской
задолженностью
Анализ внутренней кредиторской задолженности в
предшествующем периоде
Определение состава внутренней кредиторской
задолженности в предстоящем периоде
Установление периодичности выплат по
отдельным видам внутренней кредиторской
задолженности
Прогнозирование средней суммы начисленных
платежей по отдельным видам внутренней
кредиторской задолженности
Прогнозирование средней суммы и размера
прироста внутренней кредиторской задолженности
по предприятию в целом
Оценка эффекта от прироста внутренней
кредиторской задолженности предприятия в
предстоящем периоде
Обеспечение контроля за своевременность
начисления и выплаты средств в разрезе отдельных
видов внутренней кредиторской задолженности
31
данном случае зависит от соблюдения графика платежей и обеспечении
выгодного курса валюты на дату платежа.
Подводя итоги, отметим, что система управления кредиторской
задолженностью обязана включать в себя следующие элементы: планирование
кредиторской задолженности, ее нормирование, контроль, анализ и
регулирование этих процессов. Комплексный подход позволит обеспечить
эффективное управление кредиторской задолженностью, также снизить риск
несостоятельности и банкротства коммерческой организации.
Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью
предприятия - залог его обеспеченности оборотными средствами,
достаточными для непрерывной деятельности. Управление кредиторской
задолженностью играет в этом процессе ведущую роль, т.к. значительно
снижает риск несостоятельности и банкротства предприятия.
Таким образом, комплексный анализ задолженностей является основой
управления дебиторской и кредиторской задолженностями организации.
Поэтому нужно владеть всеми методиками анализа дебиторской и
кредиторской задолженностей. Бизнес-процессы любой организации не могут
обойтись без денежных отношений, а значит без образования дебиторской и
кредиторской задолженностей. Величина показателей дебиторской и
кредиторской задолженностей существенно влияет на формирование итоговых
показателей экономической деятельности организации, именно поэтому
необходимо создание эффективного управления и анализа дебиторской и
кредиторской задолженностей. Это позволит непосредственно контролировать
состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, снижать риск не оплаты
дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности, а
также определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия
задолженности.
32
1.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей играет важную
роль в решении задач финансового управления. Данные анализа формируют в
итоге информацию, которая представляет собой необходимые показатели, для
оптимизации финансовых ресурсов в обороте предприятия, а также
поддержания необходимого уровня платежеспособности организации.[37, с.45]
Цель анализа дебиторской задолженности состоит в выявлении
возможностей увеличения денежных поступлений и повышения
конкурентоспособности организации, за счет улучшения ее финансового
положения.[39, с.278]
Определим задачи анализа дебиторской задолженности:
− отслеживание достоверности и юридической обоснованности
отражения в бухгалтерской отчетности суммы дебиторской задолженности;
− контроль платежной дисциплины и правильность расчетов;
− контроль над соблюдением надлежащего оформления документов при
совершении расчетных операций;
− контроль процессов получения сумм за отгруженные материальные
ценности и полноты отражения их списания в затраты;
− соблюдение сроков своевременности и корректности оформления и
предъявления претензий дебиторам, проведение контроля порядка организации,
взыскания долгов, образованных из расчетных взаимоотношений;
− разработка действующих мероприятий по снижению дебиторской
задолженности и регулирование расчетов.
Для того чтобы оценить возврат дебиторской задолженности нужно
разбить ее на группы по срокам возникновения: долгосрочную и
краткосрочную дебиторскую задолженность. Так, можно наметить тренд
расчетной дисциплины, углубляясь вплоть до конкретных деловых партнеров,
попадающих в число ненадежных плательщиков с сомнительной репутацией.
33
Учитывая конкретные условия можно рассматривать разные периоды сроков
образования задолженности, выбирая необходимые для анализа.
Традиционно, расширяя свою деятельность, в организации наблюдается
рост продаж и количество покупателей, и как правило, вместе с этим
увеличивается дебиторская задолженность. При сокращении продаж
непосредственно счета дебиторов уменьшаются, а дебиторская задолженность
сокращается. Получается что, рост дебиторской задолженности может быть как
положительным, так и отрицательным явлением.
И чтобы полностью разобраться какая динамика присутствует в
дебиторской задолженности, нужно разобраться со сроками образования
задолженности. Данный метод получил название – ранжирование
задолженности, который проводится на основании данных бухгалтерских
отчетов: ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками или журнала-
ордера. Ранжирование, то есть группировка сумм задолженности помогает в
дальнейшем определить следующие шаги и применяемую политику компании
и метода управления дебиторской задолженности.
Все счета, выставленные покупателям, разбиваются на следующие
группы:
− срок оплаты не наступил;
− просрочка от 1 до 30 дней (до 1 месяца);
− просрочка от 31 до 90 дней (от 1 до 3 месяцев);
− просрочка от 91 до 180 дней (от 3 до 6 месяцев);
− просрочка от 181 до 360 дней (от 6 месяцев до 1 года);
− просрочка от 360 дней и более (более 1 года).
Поскольку дебиторская задолженность является высоколиквидным
видом активов, то в мировой практике рыночных отношений считают высокий
уровень дебиторской задолженности в балансе организации показателем
высокой платежеспособности такой организации. С этим можно согласиться
при условии соблюдении платежной дисциплины покупателей и
своевременных расчетов. В зависимости от результатов ранжирования
34
дебиторской задолженности, тем более в России на практике может быть
совершенно противоположная ситуация.[29, с.205]
Существует некая последовательность, в которой следует проводить
анализ дебиторской задолженности, и она представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Этапы анализа дебиторской задолженности
Итак, рассмотрим более подробно этапы, предложенные на рисунке.
Первый шаг анализа дебиторской задолженности состоит в изучении общих
данных: ее объема, состава, структуры и динамики. Это дает возможность
иметь представление об изменении общей величины дебиторской
задолженности, сумм долгосрочной и краткосрочной задолженности, а также ее
отдельных видов. Персональное внимание нужно уделить изменению суммы и
доли краткосрочной кредиторской задолженности, так как их увеличение
может быть негативным явлением. Краткосрочная кредиторская задолженность
подразумевает более короткие сроки погашения обязательств и поэтому несет
большие риски, чем долгосрочная кредиторская задолженность. Тенденция
роста доли долгосрочной дебиторской задолженности непосредственно
4. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
3. Расчет показателей оборачиваемости, доли дебиторской задолженности в общем объеме
текущих активов, оценка соотношения темпов роста дебиторской задолженности с темпами
выручки от продаж
2. Анализ состояния дебиторской задолженности по срокам образования
1. Анализ абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения
дебиторской задолженности
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3004