Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Монолитстрой")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
оценке финансового состояния дебиторов на предприятии уделяется
недостаточно внимания, в результате чего одни и те же дебиторы из года в год
допускают нарушения в отношении сроков платежа. Также следует отметить,
что в сравнении с 2017 г. резерв по сомнительным долгам на предприятии
увеличился в 10 раз: с 74 тыс. руб. до 774 тыс. руб., что указывает на снижение
эффективности работы с дебиторами. Кроме того, резерв по сомнительным
долгам относится на прочие расходы организации, поэтому рост резерва
приводит к росту данных расходов, что в свою очередь отрицательно влияет на
финансовые результаты деятельности предприятия. Потому руководству
предприятия необходимо обратить внимание на данный аспект управления
дебиторской задолженностью.
Для того чтобы ООО «Монолитстрой» могло сохранить устойчивое
финансовое состояние необходимо обеспечить оптимальное соотношение
между объемами дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 12
Сопоставление дебиторской и кредиторской
задолженностипредприятия ООО «Монолитстрой»
Показатели 2016 2017 2018
Отклонения
2016-2017 2017-2018
Дебиторская
задолженность, тыс. руб.
2275 4379 9755 2104 5376
Кредиторская
задолженность, тыс. руб.
5224 10396 11786 5172 1390
65
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
Рисунок 16. Соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности
На рисунке 16, видно, что кредиторская задолженность предприятия
значительно превышает дебиторскую задолженность предприятия ООО
«Монолитстрой».
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской
задолженностью указывает на использование предприятием в обороте
привлеченных средств.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности:
Коэффициент =
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Коэффициент 2016=
2275
5160
=0,44
Коэффициент 2017=
4379
10396
=0,42
Коэффициент 2018=
9755
11786
=0,86
Оптимальное значение коэффициента соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности 0,9-1. По результатам расчета видно, что
коэффициент меньше 0,9 - это означает снижение платежеспособности
предприятия.
Анализ показателей оборачиваемости дебиторской задолженности ООО
«Монолитстрой» выполнен в таблице 13
Таблица 13
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия ООО «Монолитстрой»
Показатель 2016 год 2017год 2018 год Отклонение
2016
2017
2017
2018
Коэффициенты оборачиваемости, обороты
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
2,37 2,86 1,98 0,49 -0,87
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
5,44 6,78 2,39 1,34 -4,39
Период оборачиваемости, дни
Период оборачиваемости
кредиторской задолженности
154 128 184 -26 56
Период оборачиваемости
дебиторской задолженности
67 54 152 -13 98
66
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
показывает скорость погашения нашим предприятием собственных долгов. По
данным представленным в таблице 13 видно, что коэффициент на протяжении
трех лет снижается. В 2018 году коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности равен 1,98, что на 0,87 меньше показателя за 2017 год.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает,
сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в
размере среднего остатка неоплаченной задолженности. В 2017 году показатель
был максимальным в анализируемом периоде и был равен 6,78. Однако в 2018
году снизился на 4,39 и стал равен 2,39.
Один из важных показателей это период оборачиваемости кредиторской
задолженности. В 2016 данный период равен 154 дня, в 2017 году период
оборачиваемости снижается и составляет 127 дней. В 2018 году увеличивается
на 56 дней, следовательно, период оборачиваемости кредиторской
задолженности стал равен 184 дня, что превышает значение 2016 года на 30
дней.
Дебиторская задолженность предприятия оборачивается за 67 дней в
2016 году, в 2017 году этот период снижается и равен 54 дням. Однако в 2018
году происходит существенное увеличения периода оборачиваемости
дебиторской задолженности, этот показатель увеличивается до 152 дней.
Рентабельность дебиторской задолженности можно рассчитать с
помощь следующей формулы:
РДЗ=ЧП/ДЗ
где РД
З
— рентабельность дебиторской задолженности;
ЧП-чистая прибыль;
ДЗ - дебиторская задолженность предприятия.
Рд
32016
=866/2275*100=38%
РДЗ 2017= 2389/4379*100= 55%
Р
Д32018
= 7172/9755*100=73%
После расчета рентабельности дебиторской задолженности, видно, что
67
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
за анализируемый период рентабельность дебиторской задолженности
возрастает и на конец 2018 года равна 73 %. Рентабельность можно
рассматривать как один из критериев качества управления дебиторской
задолженностью.
Рентабельность кредиторской задолженности рассчитываем с помощью
формулы 4.
Р
КЗ
=ЧП/КЗ
где Р
КЗ
- рентабельность кредиторской задолженности;
ЧП - чистая прибыль;
КЗ - кредиторская задолженность предприятия.
Р
КЗ2016
=866/5160*100= 18%
РКЗ 2017=2389/10396*100= 23%
Ркз2018= 7172/11786*100=61%
В 2016 году рентабельность кредиторской задолженности равна 18 %, в
2017г. наблюдается небольшой рост показателя. В 2018 году существенно
увеличивается рентабельность кредиторской задолженности до 61%.
По результатам проведенного анализа, можно сказать о том, что
существует положительная тенденция роста дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия. Так же, следует отметить, преувеличение
кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью, в 2018 году
разница снижается. Следует отметить, что у компании ООО «Монолитстрой»
отсутствует просроченная кредиторская и дебиторская задолженности.
Коэффициенты оборачиваемости в 2018 году существенно снизились. Период
оборачиваемости как дебиторской, так и кредиторской задолженности
увеличивается.
3.3 Разработка мероприятий по повышению эффективности
информационного обеспечения дебиторской и
кредиторской задолженности организации и их эффективность
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего,
68
[Введите текст] [Введите текст] [Введите текст]
контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости
в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение
имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты
товаров, предусматриваемых в договорах.
Проблемы управления дебиторской задолженностью, с которыми
сталкивается предприятие:
- не проводится оценка кредитоспособности покупателей;
- отсутствует достоверная информация о сроках погашения обязательств
компаниями-дебиторами;
- не регламентирована работа с просроченной дебиторской
задолженностью.
Существует ряд приемов и способов предотвращения неоправданного
роста дебиторской задолженности, обеспечения возврата долгов и снижения
потерь при их не возврате. Необходимо избегать дебиторов с высоким риском
неоплаты, испытывающие серьезные финансовые трудности. Чаще всего отбор
осуществляется на основе неформальных критериев:соблюдение
платежеспособности дисциплины в прошлом, финансовые возможности
покупателя по оплате запрашиваемых услуг, финансовая устойчивость.
Необходимая информация может быть получена из публикуемой финансовой
отчетности. Однако, следует отметить, что в России формализованное
получение информации о кредитоспособности юридических лиц слабо
налажено.
Необходимо полностью устранять договорные отношения с
контрагентом, имеющим сомнительную и безнадежную к взысканию
дебиторскую задолженность.
Для дебиторов с наибольшей степенью риска следует применять
предоплату отпущенной продукции (товаров, услуг) или предлагать
аккредитивную форму расчетов. Предварительная оплата стоимости сделки -
наиболее выгодный для поставщика способ расчетов, так как не только
гарантирует полную оплату, но и позволяет использовать в обороте денежные
69
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3008