Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ОМЕГА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Чем выше данный показатель, тем менее мобильна структура имущества
компании.
Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Омега»
используем данные показателей, которые позволят определить, сколько
оборотов совершила дебиторская задолженность за 2014-2016 гг. (табл. 4, 5).
Таблица 4
Исходные данные для расчета оборачиваемости дебиторской
задолженности
ООО «Омега» за 2014-2016 гг. (тыс. руб.)
Абсолютное отклонение
Показатели 2014 г.
2015 г. 2016 г.
2015 к
2014
2016 к
2015
1 2
3
4
5 6
1. Выручка от продаж 109 791 110 787
117 685
+ 996 + 6 898
2. Средняя величина
дебиторской
задолженности
56 489,5 72 783,5
97 092 + 16 294
+ 24 301,5
- в т.ч. покупатели и
заказчики
34 619,5
32 872
27 000,5 - 1 747,5 - 5 871,5
3. Средняя величина
оборотных активов
228 793
248 847,
5
231 545 + 20 054,5 - 17 302,5
По данным таблицы 4 рассчитываются показатели оборачиваемости
дебиторской задолженности ООО «Омега».
Таблица 5
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности
ООО «Омега» за 2014-2016 гг. (тыс. руб.)
Показатели 2014
г.
2015
г.
2016
г.
1 2
3
4
1. Оборачиваемость дебиторской задолж енности 1,94 1,52 1,21
- в т.ч. покупатели и заказчики 3,7 3,37
4,35
2. Период погашения дебиторской задолженности
1 8 5,5 6 2 36,84
297,52
- в т.ч. покупатели и заказчики
97,29
106,82
82,75
3. Доля дебиторской задолж енности в общем
объеме оборотных средств
24,69
29,24
41,93
- в т.ч. покупатели и заказчики
15,13 13,20 11,68
Наглядно отобразим показатели оборачиваемости дебиторской
задолженности ООО «Омега»:
Рис. 4 Оборачиваемость дебиторской задолженности
Рис. 5 Период погашения дебиторской задолженности
Рис. 6 Доля дебиторской задолженности в общем объеме
оборотных активов
Как видно из рис. 3.4 и таблицы 3.4, состояние расчетов с дебиторами
ухудшилось, увеличился срок погашения дебиторской задолженности. В
2015 г. срок погашения увеличился на 51,28 дней (более чем в 1,5 раза). В
2016 г. ситуация не улучшилась, срок погашения увеличился на 60,68 дней и
составил 297,52 дней. Таким образом, в среднем дебиторская задолженность
погашается каждые 297,52 дней. В том числе по покупателям и заказчикам
задолженность в 2015 г. погашалась каждые 82,75 дня, что значительно
меньше, чем в прошлых годах, что является довольно неплохим показателем
при работе с покупателями ООО «Омега».
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов
ООО «Омега» в 2015 г. увеличилась незначительно - на 4,55%. Однако в
2016г. произошло значительное увеличение доли дебиторской
задолженности в общем объеме оборотных активов - на 12,69%, а также
снижение покупателей и заказчиков на 1,54%. Это свидетельствует о
незначительном повышении мобильности структуры имущества (активов)
организации, а также незначительном уменьшении объема сомнительной
задолженности. Так же это означает, что ООО «Омега» более жестко
контролирует факты наращения дебиторской задолженности с покупателями
и заказчиками и принимает адекватные меры по ее сокращению.
Завершающий период анализа - принятие управленческих решений и
проведение мероприятий по управлению дебиторской задолженностью, к их
числу относятся:
- контроль за состоянием расчетов с клиентами и за соотношением
дебиторской и кредиторской задолженностей, например значительное
увеличение дебиторской задолженности создаст угрозу экономической
стойкости компании и привлечение дополнительных дорогостоящих
источников финансирования;
- расширение круга потребителей продукции компаниис целью
уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными
клиентами;
~ 32
- использование системы скидок при досрочной оплате.
Таким образом, в среднем дебиторская задолженность в 2016 году
погашается каждые 297,52 дней, в том числе по покупателям и заказчикам -
32 Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2005. - с 292.
каждые 82,75 дня, что является довольно неплохим показателем при работе
ООО «Омега». В 2016г. произошло значительное увеличение доли
дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов. Это
свидетельствует о незначительном повышении мобильности структуры
имущества (активов) организации, а также все более уменьшается объем
дебиторской задолженности с покупателями и заказчиками.
3.3. Анализ выбора способа расчета с покупателями и
заказчиками
В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, собственно
что фирма-производитель реально получает только долю стоимости проданных
товаров. При инфляции, к примеру, в 30% в год в конце года возможно купить
всего 70% того, что можно было приобрести в начале года. В связи с
обесцениванием денег невыгодно содержать их в наличности и реализовывать
товар в долг. Возникает необходимость расценивать возможность
предоставления скидки при досрочной оплате. Процедура расчета станет
следующей.
Снижение покупательной способности денег за период характеризуется с
помощью коэффициента Ку обратного величине индекса цен (Иц):
К = 1/Иц
Для анализируемой фирмы ООО «Омега» годовая выручка составляет
117 685 тыс. руб. 30% продажи товаров осуществляется на условиях предоплаты и
70% (117 685 х 0,7 = 82 379,5 тыс. руб.) с образованием дебиторской
задолженности. Средний период погашения дебиторской задолженности на
фирме в отчетном году составил 297,52 дней. Инфляция в 2015 году составила
9%. Средний ежемесячный темп инфляции равен 0,75%, получаем, что индекс
цен равен 1, 0075. Таким образом, месячная отсрочка платежа приводит к тому,
что фирма получит реально: 1 / 1,0075 х 100 = 99,25% от договорной цены
товаров.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3011