Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "ОМЕГА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Д л я о ц ен к и к о н ф и гу р а ц и и п ок у п а т ел ь н о й с п о с о б н о с т и д е н е г за п е р и о д
п ога ш е н и я д е б и т о р с к о й з а д о л ж е н н о с т и п р е д л а га е т ся и сп о л ь зо в а ть ф о р м у л у
с л о ж н ы х %:
К
V
1
( 1 + ТV * п)
, г д е
K v - к о э ф ф и ц и е н т п а д е н и я п о к у п а т е л ь н о й с п о с о б н о с т и д е н е г ;
T v - в е л и ч и н а п р и р о с т а и н ф л я ц и и з а м е с я ц ;
n - к о л и ч е с т в о д н е й в а н а л и з и р у е м о м п е р и о д е .
Б у к в а л ь н о ф о р м у л а с л о ж н ы х % - э т о к о э ф ф и ц и е н т д и с к о н т и р о в а н и я ,
п р и и с п о л ь з о в а н и и к о т о р о г о р а з м е р к о н ф и г у р а ц и и ц е н н о с т и д е н е г н е
п о д л е ж и т д р о б л е н и ю п о д н я м . В п р е д л а г а е м о й ф о р м у л е т е м п к о н ф и г у р а ц и и
ц е н н о с т и д е н е г д е л и т с я р а в н о м е р н о п о д н я м . О д н а к о в д а л ь н е й ш е м р а с ч ет ы
и с п о л н я ю т с я м е т о д о м п о с т р о е н и я с у м м а р н о г о п о к а за т е л я в n -н у ю с т е п е н ь . В
и т о г е , ч е м в ы ш е б у д е т п е р и о д п о г а ш е н и я д е б и т о р с к о й з а д о л ж е н н о с т и и л и
п о к а з а т е л ь р о с т а и н ф л я ц и и , т е м в ы ш е б у д е т з н а ч е н и е з н а м е н а т е л я
п р е д л о ж е н н о й ф о р м у л ы и , в с о о т в е т с т в и и с э т и м , к о э ф ф и ц и е н т п а д е н и я
п о к у п а т е л ь н о й с п о с о б н о с т и б у д е т за н и ж а т ь с я .
Р а с ч е т в о з м о ж н о й в е л и ч и н ы п р е д о с т а в л я е м о й п о к у п а т ел я м с к и д к и
п о к а за н в т а б л и ц е 6.
Таблица 6
Анализ выбора способа расчета с покупателями и заказчиками
ООО «Омега»
№
п/п Показатели
Вариант №1
(срок оплаты
60 дней)
Вариант №2
(срок оплаты 30
дней при
условии 3%-
ной скидки)
Отклонения
варианта
№2 от
варианта №
1 (+ ;-)
1
Индекс цен 1,0075х1,0075 =
1,015
1,0075 -0,0 0 75
2 Коэффициент падения
покупательной
способности денег
1/1 ,0 1 5= 0,9 8 5 1/1,0075= 0,9925 +0,0075
3
Потери от инфляции с
каждой тысячи рублей
договорной цены, руб.
1000-
1000x0,985 = 15
1000-
1000x0,9925=7,5
-7 ,5
4 Потери от представления
3% -ной скидки с каждой
тысячи рублей договорной
цены, руб.
-
30 + 30
5
Результат политики
предоставления скидки с
цены при сокращении
срока оплаты, руб.
15 37,5 + 22,5
Как видно из данных таблицы, предоставление 3%-ной скидки с
договорной стоимости, при условии уменьшения срока оплаты, не разрешает
предприятию уменьшить издержки от инфляции. То есть при предоставлении
3%-ной скидки ООО «Омега» потеряет 1853,5 руб. (82 379,5х22,5/1000).
Подобно могут быть рассмотрены варианты предоставления скидок
других размеров и иных сроков погашения дебиторской задолженности,
удовлетворяющих продавца и покупателя товара.
В случае если средний срок платы дебиторской задолженности состав
ляет 60 дней, а компания даёт клиентам 2%-ную скидку за плату в срок не
позже 10 дней, то эта скидка для фирмы станет сопоставима с получением
кредита по ставке 14,4% (2х360/(60-10)). В случае если предприятие
привлекает заемные средства под 24% годовых, то такие условия будут для
него прибыльными. Для клиента, размещающего средства в депозитах под
12% годовых, такая скидка также будет привлекательной.
Определим издержки от уплаты % за использование кредитами по
ставке 24% годовых: 1000х60х24/360х100=40 руб. На эту сумму потерь
следует увеличить общие результаты, которые при отсутствии
предоставления скидки составят: 15+40=55 руб. Тогда предоставление 3%-ой
скидки с договорной цены при условии уменьшения срока платы позволит
фирме-поставщику не только сократить потери от инфляции, но и затраты,
связанные с привлечением денежных ресурсов, в размере 17,5 руб. (55-37,5)
с каждой тысячи рублей договорной цены.
Так как отсрочка платежа может привести к потери части денежных
средств, особенно в период инфляции, то анализ выбора способа расчетов с
покупателями и заказчиками становится очень важным для бухгалтерского
учета. С помощью данного анализа можно рассчитать различные варианты
предоставления скидок при условии уменьшения отсрочки платежа.
Предоставление скидок позволяет сократить объем дебиторской
задолженности, а так же уменьшить объем финансирования.
Выводы и предложения
1. Нужно периодически проводить анализ состава и структуры
дебиторской задолженности по определенным клиентам, а также по срокам
образования задолженности или сроках их вероятного погашения. Это
дозволит вовремя обнаружать просроченную задолженность и принимать
меры к ее взысканию. Данные о сроках образования (погашения)
задолженности обязаны быть регулярными и оперативными, их
целенаправленно аккумулировать в отдельном документе, к примеру, в
реестре старения счетов дебиторов. Оформлять подобный реестр возможно в
виде матрицы, по строкам указываются субъекты задолженности, по
столбцам указываются субъекты задолженности, по столбцам - сроки
образования. Реестр имеет возможность оперативно выявлять тех должников,
успешная работа с которыми может принести наибольший результат для
компании, а также тех с которыми обязаны устанавливаться особые
отношения.
2. Каждый день наблюдать за соответствием дебиторской и
кредиторской задолженности, например, значительное преобладание
дебиторской задолженности создает опасность экономической устойчивости
фирмы и делает необходимым привлечение дополнительных источников
финансирования, а превышение кредиторской задолженности над
дебиторской имеет возможность привести к неплатежеспособности фирмы.
3. Держать под контролем оборачиваемость дебиторской и кредиторской
задолженности, а еще положение расчетов по просроченной задолженности,
например, как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к
тому, что компания, возможно получает лишь часть стоимости поставленной
продукции, вследствие этого лучше расширить систему авансовых платежей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В Российской Федерации постоянно происходят существенные
изменения, связанные с совершенствованием законодательства, появлением
новых сфер в направлении деятельности предприятий и организаций и все
большей ориентацией учета на международные стандарты. Расчеты с
покупателями и заказчиками охватывают большую часть хозяйственных
операций. От состояния расчетов находятся в зависимости дальнейшие
отношения фирмы с другими организациями. Своевременность оплаты
покупателями приобретенной продукции оказывает непосредственное
воздействие не только на экономический результат фирмы, но и на его
стабильную работу.
Руководству финансового субъекта важна информация, которая
несомненно помогла бы усовершенствовать систему бухгалтерского учета и
систему внутреннего контроля на предприятии. Вследствие этого написание
работы было произведено с целью исследования теоретических основ учета и
анализа расчетов с покупателями и заказчиками, определения состояния
учета средств в расчетах на фирме и проведении анализа, а также с целью
внесения предложений по совершенствованию порядка ведения расчетов,
выявления способов, которые позволили бы улучшить работу на фирме,
привести к повышению эффективности использования ее результатов.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы
послужила деятельность ООО «Омега» касаемо бухгалтерского учета
расчетов с покупателями и заказчиками. ООО «Омега» - коммерческое
предприятие, основными видами деятельности которого являются
производство обуви ПВХ; оптовая торговля непродовольственными
потребительскими товарами; прочая оптовая торговля; розничная торговля в
неспециализированных магазинах; предоставление различных видов услуг;
деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта;
хранение и складирование; упаковывание.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3011