Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО "Торговый Дом Александрийское"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
71
Арендная плата за офис в год
120 тыс. руб.
Капитальные затраты, связанные с запасом
7 100 руб./ т
Альтернативная норма прибыли
14%
Стоимость обработки запаса
420 руб./ т
Арендная плата склада
13руб./т
Арендуемая площадь склада
150м
2
Оплата труда рабочих и сотрудников склада
1488 тыс. руб.
Для определения оптимального размера заказа воспользуемся
классической формулой Вильсона.
Годовая потребность организации в закупках «лома стального 12А»
4000 т задана как исходная информация. Затраты на выполнение одного заказа
определяются на основе следующих данных.
Затраты на работу с поставщиками = 204 000 / 12 / 5 = 3400 руб.
Стоимость аренды офиса = 120000/ 12/5 = 2000 руб.
Затраты на выполнение одного заказа (А) = 3400 + 2000 = 5400 руб.
Затраты на содержание единицы запаса определены на основе
следующих данных: 8482 руб./ т.
Стоимость аренды склада = 13 х 150 = 1950 руб./ т.
Оплата труда рабочих и сотрудников склада = 1488000 / 4000 =372 руб./ т.
Альтернативные затраты = 7100 х 0,14 = 994 руб./ т.
Затраты на содержание единицы запаса (i) = 1950 + 420 + 372 + + 994 =
3736 руб./ т.
Расчет оптимального размера заказа по формуле Вильсона равен:
.53,107
3736
400054002
*
Q
Поставщики «стальной лом 12А» ООО «ТД Александрийское»
находятся в г. Екатеринбург. Следовательно, целесообразно проводить
поставки железнодорожным транспортом, грузоподъемностью 68 т. При
поставках по одному вагону раз в месяц общий объем завезенного материала
составит: 68 х 5 х 12 = 4080 т.
72
Рассчитанный по формуле Вильсона оптимальный размер заказа с
учетом грузоподъемности транспортного средства должен быть скорректирован
со 107 до 68 или до 136 т. Во избежание излишнего запаса при покрытии 4000
т плановой потребности ООО «ТД Александрийское» необходимо остановиться
на поставках по одному вагону 5 раз в месяц или по два вагона 3 раза в месяц.
Остановимся чуть подробнее на оптимизации управления дебиторской
задолженностью.
Так, проработка стратегических вопросов управления дебиторской
задолженностью (принципы предоставления отсрочки платежа, анализ влияния
просроченной задолженности на финансовые результаты предприятия и т.п.)
невозможна без действующей адекватной системы управленческого учета.
Система управленческого учета должна с ежедневной периодичностью
обеспечивать актуальную информацию о состоянии дебиторской
задолженности для каждого контрагента-покупателя в разрезе следующих
данных:
ожидаемая дата поступления платежа;
сумма ожидаемого платежа;
количество дней просрочки платежа;
сумма просроченного платежа;
сумма сомнительной или безнадежной задолженности.
Указанная информация должна учитываться для каждой партии
отгруженных товаров или выставленного счета.
Для удобства анализа информация о дебиторской задолженности может
быть сгруппирована по определенным признакам. Подобными признаками
могут служить:
наименования контрагентов;
типы контрагентов;
каналы реализации;
виды реализуемой продукции или товаров;
73
группы сроков задолженности (сроки «старения» задолженности) и
т.д.
Формат представления данных может быть различен. Однако он должен
соответствовать решаемым задачам и не содержать лишней информации.
Пример формата оперативного отчета для ООО «ТД Александрийское»
приведен в таблице 3.2.
Из отчета видно, что для ООО «СИМ» установлена отсрочка платежа в
15 дней и лимит долга в 2 млн. руб. При этом задолженность составляет 1 585
000 руб., из которых 394 000 уже являются просроченной задолженностью.
Строки с датами содержат информацию о плановых датах оплаты денежных
средств за отгруженные ранее партии продукции.
Таблица 3.2
Пример формата оперативного отчета ООО «ТД Александрийское» по
кредиторской задолженности
Код
клиента
Наименование
Долг
Кредиторская
задолженность
всего
Кредиторская
задолженность
2345
ООО «СИМ»
Дней
Сумма
Дата
дней
Текущая
Просроченная
15
2000000
1585000
1191000
394000
05.03.19
-5
157000
07.03.19
-3
237000
10.03.19
0
157000
15.03.19
5
234000
17.03.19
7
450000
23.03.19
13
350000
2347
ЗАО
«Речбункер»
17
3000000
2690000
1230000
1460000
06.03.19
-2
890000
10.03.19
-1
570000
16.03.19
6
450000
18.03.19
8
780000
Всего
5000000
4275000
2421000
1854000
85,5 %
56,6 %
43,4 %
Нижняя строка отчета показывает, что текущий размер общей
кредиторской задолженности составляет 85,5% установленного лимита, а
74
процент просроченной кредиторской задолженности - 43,4% общей суммы
задолженности.
Для того, чтобы эффективно управлять долгами компании необходимо,
в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного
предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской
задолженности, разработать систему показателей (коэффициентов),
характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния
и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные
значения таких показателей за плановые.
Вторым шагом в процессе оптимизации кредиторской задолженности
ООО «ТД Александрийское» должен быть анализ соответствия фактических
показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших
отклонений. На третьем этапе, в зависимости от выявленных несоответствий и
причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс
практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с
плановыми (оптимальными) параметрами.
Для того, чтобы отношения с кредиторами максимально
соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости (безопасности)
предприятия и увеличению его прибыльности и конкурентоспособности,
менеджменту ООО «ТД Александрийское» необходимо выработать четкую
стратегическую линию в отношении характера привлечения и использования
заемного капитала.
Менеджеры в ходе разработки стратегии кредитования собственного
бизнеса должны исходить из решения следующих первоочередных задач–
максимизации прибыли компании, минимизации издержек, достижения
динамичного развития компании (расширенное воспроизводство), утверждения
конкурентоспособности – которые, в конечном итоге и определяют
финансовую устойчивость компании. Финансирование данных задач должно
быть достигнуто в полном объеме. Для этого, после использования всех
собственных источников финансирования (собственный капитал и прибыль –
75
наиболее дешевые ресурсы), должны быть в заданном объеме привлечены
заемные средства кредиторов. При этом наиболее весомым ограничивающим
фактором в процессе планирования использования заемного капитала
необходимо считать его стоимость, которая должна позволять сохранить
рентабельность бизнеса на достаточном уровне.
Следующим этапом в ходе разработки политики использования
кредитных ресурсов является определение наиболее приемлемых тактических
подходов. Существует несколько потенциальных возможностей привлечения
заемных средств:
1) средства инвесторов (расширение уставного фонда, совместный
бизнес);
2) банковский или финансовый кредит (в том числе выпуск облигаций);
3) товарный кредит (отсрочка оплаты поставщикам);
Так как, процесс привлечения дополнительных финансовых ресурсов
для целей собственного бизнеса рассматривается нами с точки зрения
максимизации безопасности данного процесса, то следует остановиться на двух
наиболее важных, в данном аспекте, характеристиках этого способа займа.
Первая относительная дешевизна: как правило, инвесторы, обменивающие свои
средства на корпоративные права (доли, акции) рассчитывают на дивиденды,
которые фиксируются в учредительных документах (или устанавливаются на
собрании участников) в виде процентов. При этом, в случае отсутствия
прибыли на предприятии, вложенный в дело капитал может быть
«бесплатным». Вторая особенность – возможность инвесторов влиять на
процессы управления в созданном хозяйственном обществе (право голоса на
собрании акционеров или участников). Поэтому следует позаботиться о
сохранении контрольного пакета. Иначе, изначально собственный капитал,
может превратиться в капитал, переданный в займы новому инвестору. Отсюда
следует вывод о явной ограниченности размеров привлекаемых средств
корпоративных инвесторов: в общем случае их не должно быть больше ваших
первоначальных инвестиций: даже если вклады «распылены» между
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3047