Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО "Торговый Дом Александрийское"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
услугу необходимо заполнить заявку, на основании которой сторонами
подписывается договор. Поиском потенциальных клиентов занимается
маркетолог и менеджеры отдела реализации.
Процедура поиска, получения и оценки предложений от потенциальных
поставщиков организована на предприятии путем анализа предложений в
средствах массовой информации, специализированных журналах, Интернете с
последующим контактом по телефону.
Произведем расчет и оценку обеспеченности предприятия ключевыми
видами основных строительных товаров (5 видов) в расчетной таблице 2.14.
Таблица 2.14
Обеспечение потребности ООО «ТД Александрийское» в материальных запасах
договорами поставки и фактическое их выполнение
Вид материала
Плановая
потребность, (т)
Источники покрытия
потребности, (шт)
Заключено
договоров, (шт)
Обеспечение
потребности
договорами, %
Поступило от
поставщиков, (шт)
Выполнение
договоров, %
внутренние
внешние
Медь
60
0
60
55
91,67
40
66,67
Фибра
125
0
125
130
104,00
125
100,00
Сталь
листовая
1800
0
1800
1800
100,00
1487
82,61
Сталь
профильная
2100
0
2100
2000
95,24
1880
89,52
Железо
2500
5
2495
2490
99,80
2350
94,20
Как показывают расчеты, наименьшее значение обеспечения
материалом по плану наблюдается по таким видам как медь, железо, сталь
профильная.
По остальным видам основных материалов коэффициент обеспечения
планировался 100 и более процентов. Однако, поставщики ООО «ТД
Александрийское» выполнили договорные обязательства не в полном объеме,
что привело к неудовлетворению плановой потребности в основных
материалах.
По материалу «медь» потребность фактически была обеспечена только
62
на 66,67%; по стали листовой – на 82,61%; по стали профильной на 89,52%.
Сто процентное удовлетворение потребности достигнуто лишь по материалу
«фибра».
Нарушение договоров поставки и недопоставка материалов привела к
неполному обеспечению потребности ООО «ТД Александрийское» в основных
материалах. Это, в свою очередь, является негативным моментом и может
привести к сокращению объемов производства по сравнению с
запланированными и, как следствие, - недопоставке продукции покупателям с
вытекающими штрафными санкциями.
Выводы по второй главе.
На основании анализа состава, структуры и динамики, а также оценки
эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью
сделаны следующие выводы.
Итак, на основании аналитической части работы части работы можно
делать следующие выводы. За 2018 год имущество ООО «ТД
Александрийское»снизилось, что свидетельствует о сокращении масштабов
деятельности предприятия. Однако имущество сократилось за счет дебиторской
задолженности, запасов и основных средств, что способствует увеличению
оборачиваемости активов, а в совокупности с ростом денежных средств
улучшает ликвидность баланса ООО «ТД Александрийское». Свою
деятельность ООО «ТД Александрийское» финансирует за счет заемных
источников, в основном краткосрочного характера. Положительной тенденцией
является рост удельного веса собственного капитала.
В целом, неэффективная политика управления кредиторской
задолженностью, являющаяся важной составной частью всей системы
финансового управления ООО «ТД Александрийское», в 2017 году привела к
росту финансового цикла предприятия. Данная тенденция к росту
продолжительности финансового цикла является негативной для предприятия и
свидетельствует о том, что в 2017 году существовал разрыв в 67 дней в
финансировании кредиторской задолженности и длительности операционного
63
цикла.
В 2018 году ситуация улучшилась за счет сокращения дебиторской и
кредиторской задолженности.
Анализ управления кредиторской задолженностью предприятия
позволяет говорить о наличии недостатков в выбранной стратегии управления
привлечением ресурсов. Предлагаемые пути повышения эффективности
управления кредиторской задолженностью предприятия представлены в
заключительном разделе данной работы.
64
Глава 3. Разработка рекомендаций по оптимизации состояния и
совершенствованию управления дебиторской и кредиторской
задолженностью в ООО "Торговый Дом Александрийское"
3.1. Направления совершенствования управления дебиторской и
кредиторской задолженностью в организации
Рассмотрим основные направления совершенствования управления
дебиторской и кредиторской задолженностью в организации. Так, существуют
некоторые общие рекомендации, позволяющие управлять кредиторской
задолженностями.
Рассмотрим основные приемы и методы управления кредиторской
задолженностью в ООО «ТД Александрийское».
На предприятии нет положения по работе с кредиторской
задолженностью. В целях организации управления кредиторской
задолженностью в ООО «ТД Александрийское» необходимо разработать
«Положение по работе с кредиторами».
Для решения проблем кредиторской задолженности в ООО «ТД
Александрийское» должна быть создана система управления этой
задолженностью, которая бы учитывала особенности финансово-хозяйственной
деятельности предприятия и способствовала оптимизации процесса
образования кредиторской задолженности. Оптимизация в данном случае
рассматривается как определение и поддержание допустимой суммы
кредиторской задолженности, не ухудшающей финансового состояния ООО
«ТД Александрийское», так как отсутствие ее в принципе невозможно.
Для создания такой системы управления необходимо:
1. Постоянно следить за соотношением кредиторской задолженности с
общим объемом выделяемых средств;
2. Своевременно выявлять виды кредиторской задолженности,
образование которой приводит не только к финансовым потерям, но и к
штрафным санкциям со стороны проверяющих органов;
3. Определить количество счетов, предназначенных для оплаты
65
подразделений, не погасивших кредиторской задолженность, для того чтобы
определить в первую очередь подразделения, которые систематически
нарушают финансовую дисциплину, и принять соответствующие меры;
4. Анализировать финансовые показатели устойчивости поставщиков,
самостоятельно учитывая такие факторы, как время работы на конкретном
рынке, время совместной работы, стабильность компании и размеры фирмы,
или обращаться в специализированные компании, предоставляющие справки о
платежеспособности фирмы в случае возникновения спорных вопросов о
финансовом состоянии того или иного контрагента;
5. Определить и четко зафиксировать все процедуры договорных
отношений;
6. Определить и четко зафиксировать все процедуры согласования
ассортимента поставляемой продукции и оказанных услуг;
7. Установить срок оформления документов и представления их на
склад или в бухгалтерию для погашения кредиторской задолженности;
8. Определить срок текущей отчетности ответственных лиц за
получение материальных ценностей;
9. Разработать систему штрафов и стимулирования персонала,
вовлеченного в процесс управления кредиторской задолженностью;
10. Регулярно проводить консультации и обучение сотрудников отдела
снабжения.
Анализ кредиторской задолженности в ООО «ТД Александрийское»
показывает, что ее образование происходит, как правило, в результате
отсутствия налаженной системы документооборота, отсутствия
стимулирования персонала, вовлеченного в процесс управления кредиторской
задолженностью.
Поэтому необходимо выработать систему мотивации персонала,
вовлеченного в процесс управления кредиторской задолженностью. Как
правило, наиболее допустимый и эффективный в организации вариант - это
назначение материально-ответственных лиц из числа штатных сотрудников, их
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3047