Таким образом, наибольший прирост оборота розничной торговли обеспечен за счет увеличения количества товаров.
Его доля в общем приросте оборота составила 58,65%, что является положительным фактором в деятельности Дороховского ПО.
Анализ структуры товарных запасов
Цель анализа - исчислить долю товарных запасов
конкретной товарной группы в общей сумме товарных запасов .
Таблица 10
Структура товарных запасов по Дороховскому ПО в 2012-2013 г.
|
Товарные запасы |
за 2012 год |
за 2013 год |
отклонение по сумме |
отклонение по структуре |
темп роста,% |
||
|
|
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
|
|
|
|
Продовольственные товары, всего |
15307,80 |
82,83 |
18990,30 |
82,33 |
3682,50 |
-0,50 |
124,06 |
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Мясо и птица |
464,00 |
2,51 |
479,00 |
2,08 |
15,00 |
-0,43 |
103,23 |
|
Колбасные изделия и копчености |
391,00 |
2,12 |
457,00 |
1,98 |
66,00 |
-0,13 |
116,88 |
|
Рыба и морепродукты пищевые |
185,00 |
1,00 |
325,00 |
1,41 |
140,00 |
0,41 |
175,68 |
|
Сельди |
90,00 |
0,49 |
94,00 |
0,41 |
4,00 |
-0,08 |
104,44 |
|
Масло животное |
203,00 |
1,10 |
142,00 |
0,62 |
-61,00 |
-0,48 |
69,95 |
|
Масло растительное |
262,00 |
1,42 |
405,00 |
1,76 |
143,00 |
0,34 |
154,58 |
|
Маргариновая продукция |
48,00 |
0,26 |
41,00 |
0,18 |
-7,00 |
-0,08 |
85,42 |
|
Майонезная продукция |
65,00 |
0,35 |
72,00 |
0,31 |
7,00 |
-0,04 |
110,77 |
|
Молоко и молочная продукция |
308,00 |
1,67 |
267,00 |
1,16 |
-41,00 |
-0,51 |
86,69 |
|
Сыр |
304,00 |
1,64 |
301,00 |
1,30 |
-3,00 |
-0,34 |
99,01 |
|
Консервы мясные |
327,00 |
1,77 |
357,00 |
1,55 |
30,00 |
-0,22 |
109,17 |
|
Консервы рыбные |
329,00 |
1,78 |
433,00 |
1,88 |
104,00 |
0,10 |
131,61 |
|
Консервы овощные |
109,00 |
0,59 |
196,00 |
0,85 |
87,00 |
0,26 |
179,82 |
|
Консервы фруктово-ягодные |
92,00 |
0,50 |
158,00 |
0,69 |
66,00 |
0,19 |
171,74 |
|
Яйца и яйцепродукты |
89,00 |
0,48 |
139,00 |
0,60 |
50,00 |
0,12 |
156,18 |
|
Сахар |
267,00 |
1,44 |
304,00 |
1,32 |
37,00 |
-0,13 |
113,86 |
|
Кондитерские изделия |
699,00 |
3,78 |
615,00 |
2,67 |
-84,00 |
-1,12 |
87,98 |
|
Варенье,джем, повидло, мед |
37,00 |
0,20 |
67,00 |
0,29 |
30,00 |
0,09 |
|
|
Чай натуральный |
195,00 |
1,06 |
232,00 |
1,01 |
37,00 |
-0,05 |
118,97 |
|
Соль |
98,00 |
0,53 |
168,00 |
0,73 |
70,00 |
0,20 |
171,43 |
|
Мука |
82,00 |
0,44 |
182,00 |
0,79 |
100,00 |
0,35 |
221,95 |
|
Хлеб и хлебобулочные изделия |
54,00 |
0,29 |
92,00 |
0,40 |
38,00 |
0,11 |
170,37 |
|
Крупа и бобовые |
314,00 |
1,70 |
402,00 |
1,74 |
88,00 |
0,04 |
128,03 |
|
Макаронные изделия |
327,00 |
1,77 |
427,00 |
1,85 |
100,00 |
0,08 |
130,58 |
|
Картофель |
212,00 |
1,15 |
23,00 |
0,10 |
-189,00 |
-1,05 |
10,85 |
|
Овощи |
71,00 |
0,38 |
70,00 |
0,30 |
-1,00 |
-0,08 |
98,59 |
|
Плоды, ягоды,виноград,арбузы, дыни |
83,00 |
0,45 |
67,00 |
0,29 |
-16,00 |
-0,16 |
80,72 |
|
Водка и ликеро-водочные изделия |
2909,00 |
15,74 |
4407,00 |
19,11 |
1498,00 |
3,37 |
151,50 |
|
Вино |
510,00 |
2,76 |
530,00 |
2,30 |
20,00 |
-0,46 |
103,92 |
|
Коньяк |
735,00 |
3,98 |
945,00 |
4,10 |
210,00 |
0,12 |
128,57 |
|
Шампанское |
111,00 |
0,60 |
70,00 |
0,30 |
-41,00 |
-0,30 |
63,06 |
|
Пиво |
765,00 |
4,14 |
520,00 |
2,25 |
-245,00 |
-1,88 |
67,97 |
|
Безалкогольные напитки |
603,00 |
3,26 |
789,00 |
3,42 |
186,00 |
0,16 |
130,85 |
|
Мороженое |
114,00 |
0,62 |
153,00 |
0,66 |
39,00 |
0,05 |
134,21 |
|
Прочие продовольственные товары |
3865,80 |
20,92 |
5064,30 |
21,96 |
1198,50 |
1,04 |
131,00 |
|
Непродовольственные товары,всего |
3173,00 |
17,17 |
4075,00 |
17,67 |
902,00 |
0,50 |
128,43 |
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Хлопчатобумажные ткани |
23,00 |
0,12 |
37,00 |
0,16 |
14,00 |
0,04 |
160,87 |
|
Одежда и бельё |
82,00 |
0,44 |
231,00 |
1,00 |
149,00 |
0,56 |
281,71 |
|
Верхний трикотаж, прочие изделия верхнего трикотажа |
61,00 |
0,33 |
99,00 |
0,43 |
38,00 |
0,10 |
162,30 |
|
Бельевой трикотаж |
48,00 |
0,26 |
84,00 |
0,36 |
36,00 |
0,10 |
175,00 |
|
Чулочно-носочно изделия |
78,00 |
0,42 |
82,00 |
0,36 |
4,00 |
-0,07 |
105,13 |
|
Кожанная, текстильная и комбинированная обувь |
118,00 |
0,64 |
183,00 |
0,79 |
65,00 |
0,15 |
155,08 |
|
Резиновая и полимерная обувь |
173,00 |
0,94 |
153,00 |
0,66 |
-20,00 |
-0,27 |
88,44 |
|
Валяная обувь |
28,00 |
0,15 |
29,00 |
0,13 |
1,00 |
-0,03 |
103,57 |
|
Мыло хозяйственное |
21,00 |
0,11 |
30,00 |
0,13 |
9,00 |
0,02 |
142,86 |
|
Синтетические моющие средства (СМС) |
139,00 |
0,75 |
194,00 |
0,84 |
55,00 |
0,09 |
139,57 |
|
Мыло туалетное |
37,00 |
0,20 |
79,00 |
0,34 |
42,00 |
0,14 |
213,51 |
|
Парфюмерно-косметические товары |
119,00 |
0,64 |
276,00 |
1,20 |
157,00 |
0,55 |
231,93 |
|
Галантерея |
233,00 |
1,26 |
209,00 |
0,91 |
-24,00 |
-0,35 |
89,70 |
|
Нитки |
25,00 |
0,14 |
30,00 |
0,13 |
5,00 |
-0,01 |
120,00 |
|
Табачные изделия, махорка |
672,00 |
3,64 |
583,00 |
2,53 |
-89,00 |
-1,11 |
86,76 |
|
Спички |
22,00 |
0,12 |
29,00 |
0,13 |
7,00 |
0,01 |
131,82 |
|
мебель |
94,00 |
0,51 |
93,00 |
0,40 |
-1,00 |
-0,11 |
98,94 |
|
Ковры и ковровые изделия |
40,00 |
0,22 |
85,00 |
0,37 |
45,00 |
0,15 |
212,50 |
|
Часы |
10,00 |
0,05 |
11,00 |
0,05 |
1,00 |
-0,01 |
110,00 |
|
Электротовары |
48,00 |
0,26 |
114,00 |
0,49 |
66,00 |
0,23 |
237,50 |
|
Школьно-письменные принадлежности и канцелярские товары |
127,00 |
0,69 |
195,00 |
0,85 |
68,00 |
0,16 |
153,54 |
|
Печатные издания |
363,00 |
1,96 |
372,00 |
1,61 |
9,00 |
-0,35 |
102,48 |
|
Телерадиотовары |
10,00 |
0,05 |
12,00 |
0,05 |
2,00 |
0,00 |
120,00 |
|
Игрушки |
204,00 |
1,10 |
307,00 |
1,33 |
103,00 |
0,23 |
150,49 |
|
Хозяственые товары |
59,00 |
0,32 |
37,00 |
0,16 |
-22,00 |
-0,16 |
62,71 |
|
Строительные товары |
64,00 |
0,35 |
119,00 |
0,52 |
0,17 |
185,94 |
|
|
Товары бытовой химии |
157,00 |
0,85 |
334,00 |
1,45 |
177,00 |
0,60 |
212,74 |
|
Прочие непродтовары |
118,00 |
0,64 |
68,00 |
0,29 |
-50,00 |
-0,34 |
57,63 |
|
Всего товаров |
18480,80 |
100,00 |
23065,30 |
100,00 |
4584,50 |
0,00 |
124,81 |
Как показывают данные таблицы 10, в 2013 году сумма средств, вложенных в товарные запасы, увеличилась на 24,81%. При прочих равных условия это приводит к замедлению оборачиваемости, увеличению расходов по хранению товаров, но ведет к удовлетворению спроса населения.
Доля продовольственных товаров, в запасах уменьшилась на 0,50 %, а доля непродовольственных товаров, соответственно, увеличилась на 0,50%.
Средства, вложенные в продовольственные товары, увеличились на 24,06%, а в непродовольственные товары увеличились на 28,43 %.
Увеличение доли средств, вложенных в товарные
запасы, характеризующиеся быстрой оборачиваемостью, (продовольственные товары)
при прочих равных условиях оценивается положительно.
Таблица 11
Балансовая увязка показателей оборота розничной торговли Дороховского ПО
|
Показатели |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (+, -) |
Влияние на изменение оборота розничной торговли |
|
Поступление |
108292,5 |
135123,3 |
26830,8 |
26830,8 |
|
Запасы на начало года |
13707 |
16321 |
2614 |
2614 |
|
Итого |
121999,5 |
151444,3 |
29444,8 |
0 |
|
Реализация |
105678,5 |
132049,3 |
26370,8 |
26370,8 |
|
Запасы на конец года |
16321 |
19395 |
3074 |
- 3074 |
|
Итого |
121999,5 |
151444,3 |
29444,8 |
0 |
+26370,8= +26830,8+2614-3074
Как показывают данные таблицы 11, в 2013 году
продажа по Дороховского ПО увеличилась на 26370,8 тыс. руб.по сравнению с 2012
годом.При этом положительное влияние на оборот оказало перевыполнение
поступления на 26830,8 тыс. руб., запасов на начало 2614 тыс. руб. и запасов на
конец на - 3074 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в 2013 году все товары
были вовлечены в оборот, что способствовало эффективной реализации товаров. Но
в будущем необходимо пополнить товарные запасы.
Таблица 12
Показатели эффективности розничной продажи по Дороховскому ПО
(тыс. руб.)
|
№п/п |
Показатели |
2012 год |
2013 год |
темпы роста, % |
|
1 |
Оборот розничной торговли в действующих ценах |
105678,5 |
132049 |
125,0 |
|
2 |
Прибыль балансовая |
|
|
|
|
|
- в сумме |
23575 |
30628 |
129,9 |
|
|
- в % к обороту |
22,31 |
23,19 |
104,0 |
|
3 |
Совокупные ресурсы - всего |
34898 |
48099 |
137,8 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
3.1. |
Среднегодовая стоимость основных фондов |
4954 |
10431 |
210,6 |
|
3.2. |
Среднегодовая сумма оборотных средств |
18825 |
22132 |
117,6 |
|
3.3. |
Расходы на оплату труда |
11119 |
15536 |
139,7 |
|
4 |
Среднесписочная численность работников, человек |
92 |
95 |
103,3 |
|
5 |
Фондоотдача |
21,33 |
12,66 |
59,34 |
|
6 |
Ресурсоотдача |
3,03 |
2,75 |
90,66 |
|
7 |
Коэффициент оборачиваемости, раз |
5,61 |
5,97 |
106,28 |
|
8 |
уровень расходов на оплату труда, в % к обороту |
10,5 |
11,8 |
111,8 |
|
9 |
Производительность труда |
1148,68 |
1389,99 |
121,0 |
|
10 |
Прибыль на одного работника |
31,2 |
21,7 |
69,6 |
I. D ОРТ= 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб.
D ОРТ(ЧР) = (95-92)*1148,68= +3446,04 тыс. руб.
D ОРТ(ПТо) =(1389,99-1148,68)*95= +22924,45 тыс.
руб.
ЧР +3446,04 тыс. руб.
+26370,8
тыс.руб.
ПТо
+22924,45 тыс. руб.
II. D ОРТ= 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб
D ОРТ(ОФ) =(10431-4954)*21,33=116824,41тыс. руб.
D ОРТ(Фо) = (12,66-21,33)*10431=-90436,77 тыс.
руб.
III. D ОРТ= 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб
D ОРТ(ОС) =( 22132-18825)*5,61= +18552,3 тыс. руб.
D ОРТ(Ко) = (5,97-5,61)*22132= 7967,5 тыс .руб.
IV. D
ОРТ= 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб
D ОРТ(ОТ) =ОТ1/Уот0*100 - ОТ0/Уот0*100=15536/10,5*100-11119/10,5*100=+42066,66 тыс. руб.
D ОРТ (Уот) = ОТ1/Уот1*100 -
ОТ1/Уот0*100=15536/11,8*100-15536/10,5*100= -16300,88тыс. руб.
Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на развитие оборота розничной торговли:
1. Прирост оборота розничной торговли = 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб
За счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов: 21,33* (10431-4954)=+116824,41 тыс. руб.
За счет изменения фондоотдачи: 10431*(12,66-21,33)=-90436,77 тыс. руб.
+26370,8=116824,41-90436,77
+26370,8=+26370,8
2. Прирост оборота розничной торговли = 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб
За счет изменения среднегодовой суммы оборотных средств: 5,61* (22132-18825)=+18552,3 тыс.руб.
За счет изменения коэффициента оборачиваемости товаров: (5,97-5,61)*22132= 7967,5 тыс .руб.
+26370,8=18552,3+7967,5
+26370,8 = +26370,8
3. Прирост оборота розничной торговли = = 132049,3 - 105678,5=+26370,8 тыс. руб
За счет изменения численности работников: 1148,68* (95-92)=+3446,04 тыс. руб.
За счет изменения производительности труда по обороту: 95* (1389,99-1148,68)=+ 22924,45 тыс. руб.
+26370,8=3446,04+22924,45
+26370,8=26370,8
Из данных таблицы видно, что за 2013 год в Дороховском ПО снизился показатель эффективности - ресурсоотдача (на 9,34 %), т.е. уменьшилась сумма оборота на единицу совокупных ресурсов. Это произошло за счет опережающего роста продаж над совокупными ресурсами (137,8 и 125,0 % соответственно). Таким образом, в Дороховском ПО использования совокупных ресурсов удовлетворительная.
Как показал проведенный анализ, фондоотдача в потребительском обществе снизилась с 21,33 тыс. руб. до 12,66 тыс. руб. на каждую 1000 руб. основных фондов, что положительно повлияло на рост ресурсоотдачи. Это произошло из-за отставания темпов роста оборота от темпов роста среднегодовой стоимости основных фондов (125,0 и 210,6 % соответственно). Снижение фондоотдачи не может быть нами оценено положительно.
Как видим из таблицы, оборачиваемость оборотных средств немного замедлилась с 5,61 до 5,97 раз. Замедление оборачиваемости при прочих равных условиях оценивается отрицательно и отрицательно влияет на рост ресурсоотдачи.
Уровень расходов на оплату труда незначительно возрос (с 10,5 % до 11,8 %), что в принципе не является положительным моментом в деятельности Дороховского ПО. Однако, в данной ситуации мы не можем оценить повышение уровня расходов на оплату труда отрицательно, так как это было обусловлено необходимостью повышения зарплаты работников до среднерыночного уровня и была опасность ухода высококвалифицированных работников и подрыва конкурентоспособности потребительского общества.
Рост производительности труда по обороту на 21 % был обеспечен опережающими темпами роста оборота над численностью работников (125,0 и 103,3% соответственно). Этот факт свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов в Дороховском ПО.
Для увеличения оборота розничной торговли применяются следующие мероприятия:
v Организационно-технические - реклама, внедрение новых форм и методов продажи товаров, расширение круга услуг, сопровождающих покупки, повышение эффективности использования торговых площадей, совершенствование товароснабжения, реконструкция и техническое перевооружение.
v Финансово-экономические - нормирование товарных
запасов, изменение ценовой политики, стимулирование труда работников,
формирование необходимых финансовых ресурсов для выполнения планов и
осуществления организационно-технических мероприятий и др., ускорение
оборачиваемости.
2.3 Анализ показателей по труду
Цель анализа - оценить, в какой мере уровень и
рост заработной платы отвечает принципу эффективного хозяйствования: «по
производительности и заработная и плата». Или же цель анализа состоит в том,
чтобы выявить, что работник дал предприятию и что он заработал. Такой подход в
современных условиях важен для конкурентоспособности предприятия.
Таблица 13
Показатели по труду по торговле Дороховского ПО за 2013 год
(тыс. руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
2012 год |
2013 год |
Отклонение (+,-) |
Темпы роста, % |
|
1 |
Расходы на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
сумма |
11119 |
15536 |
4417 |
139,7 |
|
|
% к обороту |
10,52 |
11,77 |
1,25 |
111,9 |
|
2 |
Среднесписочная численность работников, человек |
92 |
95 |
3 |
103,3 |
|
3 |
Производительность труда |
|
|
|
|
|
3.1. |
Производительность труда по обороту |
1148,7 |
1390,0 |
241,3 |
121,0 |
|
3.2. |
Производительность труда по прибыли |
31,2 |
21,7 |
-9,6 |
69,3 |
|
4 |
Среднегодовая заработная плата 1 работника |
120,9 |
163,5 |
42,7 |
135,3 |
|
5 |
Оборот розничной торговли |
105678,5 |
132049,3 |
26370,8 |
125,0 |
|
6 |
Прибыль до налогообложения |
2874,0 |
2058,0 |
-816,0 |
71,6 |
Как показывают данные таблицы 13, средняя заработная плата в месяц как обобщающий показатель по труду в Дороховском ПО в 2013 году составила 163,5 тыс.руб./12=13625 руб. и это соответствует среднерайонному показателю по Орехово-Зуевскому району, что положительно сказывается на конкурентоспособности Дороховского ПО.
Производительность труда по обороту в отчетном 2013 году увеличилась за счет опережающего роста оборота розничной торговли, доходов над ростом численности работников.
Структура персонала по отдельным категориям
работников торговли Дороховского ПО
Таблица 14
Структура торговых работников Дороховского ПО
(человек)
|
№ п/п |
Категории работников |
2012 год |
2013 год |
Отклонение по численности (+;-) |
Отклонение по структуре (+;-) |
Темпы роста,% |
||
|
|
|
численность, человек |
% к итогу |
численность, человек |
% к итогу |
|
|
|
|
1 |
Основные работники (продавцы) |
82 |
89,13 |
85 |
89,47 |
+3 |
0,34 |
103,66 |
|
|
в том числе работники прилавка |
50 |
54,35 |
55 |
57,89 |
+5 |
3,55 |
110,00 |
|
2 |
Работники аппаратам потребительских обществ и ПО |
6 |
6,52 |
6 |
6,32 |
0 |
-0,21 |
100,00 |
|
|
в том числе аппарат управления: |
4 |
4,35 |
4 |
4,21 |
0 |
-0,14 |
100,00 |
|
Итого |
92 |
100,00 |
95 |
100,00 |
+3 |
0,00 |
103,26 |
|
Как показывают данные таблицы 14, в 2013 году по сравнению с 2012 годом численность работников Дороховского ПО увеличилась на 3 человека или 3,3%. При этом численность основного персонала (продавцов) возросла на 3 человека, в том числе работников прилавка на 5 человека, а численность работников аппарата потребительских обществ и ГОРПО осталась прежней, в том числе аппарата управления осталась без изменения, что оценивается положительно.
Необходимо отметить, что доля основного персонала возросла на 0,34% и составила 89,47%, а доля работников аппарата управления уменьшилась на 0,14 %.