Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия как элемент управления финансами организации (на примере АО "Вельгийская бумажная фабрика")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
55
Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности
финансово – хозяйственной деятельности как элемента
управления финансами организации АО «Вельгийская бумажная
фабрика»
3.1. Предложения по повышению эффективности финансово –
хозяйственной деятельности предприятия
По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности АО
«Вельгийская бумажная фабрика», выполненного в предыдущей главе работы,
были выявлены следующие проблемы:
- снижение финансового результата от основных видов деятельности
(прибыли от продаж) и конечного финансового результата деятельности
предприятия (чистой прибыли);
- снижение рентабельности продаж, производства, активов и капитала
предприятия;
- недостаточный уровень текущей и общей платежеспособности
предприятия;
-неустойчивое финансовое состояние, обусловленное нерациональной
структурой источников финансирования и в частности использование
краткосрочных заемных средств для финансирования внеоборотных активов.
В связи с выявленными проблемами АО «Вельгийская бумажная
фабрика» необходимо обеспечить, во-первых, рост объема денежных
поступлений, что будет способствовать росту уровня ликвидности и текущей
платежеспособности предприятия, а во-вторых, увеличение суммы прибыли,
которая является важнейшим источником собственных средств для
финансирования активов. Как первая, так и вторая задача на предприятии могут
быть решены путем освоения производства новых видов продукции,
реализация которой позволит увеличить объем денежных поступлений от
основной деятельности и получить дополнительную прибыль, которая является
важнейшим внутренним источником формирования собственного капитала.
56
По данным маркетинговой службы АО «Вельгийская бумажная
фабрика» рынок бумаги в регионе представлен следующими сегментами:
- техническая бумага;
- санитарно – гигиеническая бумага;
- офисная бумага.
Продукция АО «Вельгийская бумажная фабрика» представлена в
первых двух сегментах, в то время как офисная бумага в настоящее время
предприятием не производится. Между тем сегмент офисной бумаги в
настоящее время является одним из наиболее динамичных на рынке. По
оценкам экспертов, ежегодные темпы роста данного сегмента рынка в среднем
составляют 17-18% в год. Емкость рынка офисной бумаги Нижегородской
области составляет 98 тыс. тонн в год. Единственным производителем офисной
бумаги в регионе является АО «Волга». Объем производства офисной бумаги
данным предприятием составляет 12 тыс. тонн в год. Остальная часть
продукции импортируется. Более 80% от общего объема потребленной
офисной бумаги в регионе составила бумага формата А4 класса В с плотностью
80 гр/м
2
.
При стабильных темпах роста рынка офисной бумаги, потенциально
возможный ежегодный прирост потребления составит примерно 18 тыс. тонн
или 7200 тыс. пачек в год. Таким образом, принимая во внимание динамику
рынка, можно сделать вывод о том, что производство офисной бумаги является
для АО «Вельгийская бумажная фабрика» перспективным, а потенциально
возможный объем производства достаточным для обеспечения роста денежных
поступлений.
Так как в настоящее время АО «Вельгийская бумажная фабрика»
осуществляет производство только технической и санитарно – гигиенической
бумаги, оно не располагает оборудованием, необходимым для выпуска офисной
бумаги. Для обеспечения необходимого качества готовой продукции в качестве
исходного сырья должна использоваться целлюлоза. Бумагоделательные
машины, которыми располагает предприятие в настоящее время не способны
57
обеспечить необходимую плотность бумажного полотна. Поэтому
предприятию необходимо приобрести комплекс оборудования для
производства офисной бумаги. В то же время предприятием может
использовать имеющиеся емкости для первичной подготовки сырья, а также
гидроразбиватель. Также на предприятии в настоящее время имеются
незадействованные емкости – накопители, которые могут быть использованы
на этапе подготовки исходного сырья. Также АО «Вельгийская бумажная
фабрика» должны быть дополнительно приобретены бумагорезательная и
упаковочная машина. При выборе поставщиков оборудования для производства
офисной бумаги были изучены предложения поставщиков Китая, Украины,
России. А результате был сделан вывод, что цена оборудования
производителей Китая и Украины ниже, однако это оборудование с более
низкой производительностью. Среди российских производителей оборудования
по производству бумаги было выбрано НПО «Стройтехавтоматика», г. Омск.,
т.к. данное предприятие способно поставить весь комплекс необходимого
оборудования и обеспечить его монтаж.
Основные характеристики оборудования и его цена в соответствии с
прайс – листом производителя указаны в таблице 17.
Таблица 17
Дополнительное оборудование, необходимое АО
«Вельгийская бумажная фабрика» для производства офисной
бумаги
Наименование и характеристика оборудования
Цена, тыс.
руб.
Янки – цилиндр на раме с прессовым валом
1240
Инженерно – вакуумный формирователь бумажного полотна
916
Вибросито
505
Автоматический теплогенератор с компьютерным
управлением
2458
Циклинер
1988
Суконный и сеточный стол
380
Автономная пневмосистема
1450
Комплект насосов
760
Система промывки
1456
Компьютерная система управления и контроля качества
бумажного полотна
1100
Комплект вакуумный
615
Накат перефирического типа с комп. Управлением
1355
58
Продолжение Таблицы 17
Система контроля толщины бумаги
214
Пульт управления
305
Бамагорезательная машина
636
Станок с флексографической печатью
6080
Упаковочная машина
2352
Итого
23810
При определении общей суммы затрат для организации
производственного процесса необходимо также учесть следующие виды затрат:
- транспортировка оборудования – 1760 тыс. руб.
- монтаж оборудования – 1710 тыс. руб.
- подготовка производственного помещения – 2400 тыс. руб.
АО «Вельгийская бумажная фабрика» располагает недостороенным
производственным помещением площадью 350 кв. м., что достаточно для
размещения необходимого оборудования. В то же время для начала
производственного процесса предприятию необходимо проведение ремонтных
работ и приведение помещения в соответствии с техническими нормами.
Планируемый объем инвестиций составит 2400 тыс. руб.
Таким образом, общая сумма первоначальных инвестиций должна
составить:
23810 + 1760 + 1710 + 2400 = 29680 тыс. руб.
Производительная мощность оборудования составляет 20 тонн в сутки.
А также для расчета возьмем 80 % работы в месяц, что составляет 30*0,8=24
дня. Количество выпускаемой продукции в месяц составит: 20 тонн/сутки*24
дня=480 тонн/месяц или 5760 тонн в год. При таком объеме выпуска
предприятие покроет 32% (5670/18000*100) от растущей потребности в
офисной бумаге в регионе.
Для обеспечения непрерывности производственного процесса на данном
производственном участке необходимо организовать двухсменный режим
работы. Продолжительность смены – 12 часов. Анализ технических
характеристик оборудования НПО «Стройтехавтоматика» показал, что для
59
обслуживания всего технологического процесса на данном участке в смене
необходимо 5 операторов линии и грузчик. Таким образом, для организации
двухсменного режима работы предприятию необходимо 4 бригады,
численностью 6 человек, а также начальник производственного участка по
выпуску офисной бумаги, который будет осуществлять общее руководство и
планирование производства на участке. Таким образом, общая численность
рабочих составит 25 человек. Планируемая заработная плата сотрудников
составит:
- начальник участка – 30000 руб.
- операторы производственного участка – 24000 руб.
- грузчики – 19000 руб.
Таким образом, годовые затраты на оплату труда составят:
12*(30000 + 24000*20 + 19000*4) = 7032 тыс. руб.
Далее выполним расчет себестоимости на 1 тонну готовой продукции.
1. Расходы на электроэнергию: При потреблении 320 кВт/ч затраты на
электроэнергию в сутки составят 320*24ч = 7680 кВт/сутки. Стоимость
электроэн. – 6,74 руб. Общая сумма затрат на электроэнергию в сутки составит
7680*6,74 = 51763 руб./сутки. При производительности 20 тонн/сутки затраты
электроэнергии на 1 тонну основы составят: 51763/20 = 2588 руб./тонн. В месяц
затраты составят 51763*30 = 1552890 руб./ месяц
2. Расходы на газ Потребление газа составляет 180м3/час. В сутки
потребление составит 180*24ч= 4320м3/сутки. При стоимости газа 6,258
руб./м3 Стоимость газа в сутки составит: 4320*6,258=27035 руб./сутки. При
производительности 20тонн/сутки затраты газа на 1тонну основы составляют:
27035/20= 1352 руб./тонна. В месяц затраты составят 27035*30= 811050 руб./
месяц.
3. Расходы на сырье. В качестве исходного сырья для производства
офисной бумаги является целлюлоза. Расход сырья по техусловиям составляет
110% от 1 тонны продукции. Цена за 1 тонну целлюлозы составляет 31626 руб.
Затраты сырья на 1 тонну продукции составляют 1,1 тонны* 31626 руб.= 34789
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4392