Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия как элемент управления финансами организации (на примере АО "Вельгийская бумажная фабрика")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
на рисунке 5. Данные рисунка указывают на устойчивую тенденцию роста
товарной продукции предприятия. В сравнении с 2017 г. объем выпуска
продукции в стоимостном выражении увеличился с 376597 тыс. руб. до 487388
тыс. руб., что в относительном выражении составляет 29,42%.
Показатель товарной продукции является основной для расчета таких
показателей результативности хозяйственной деятельности предприятия как
показатели производительности труда и эффективности использования
основных средств.
Рисунок 5. Динамика товарной продукции АО «Вельгийская
бумажная фабрика»
Расчет показателей производительности труда АО «Вельгийская
бумажная фабрика» выполнен в таблице 3.
Таблица 3
Показатели производительности труда в АО «Вельгийская
бумажная фабрика»
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Абсолютное
отклонение
2018/
2017
2019/
2018
Товарная продукция,
тыс. руб.
376597
441253
487388
94656
46135
Среднесписочная
численность
персонала, чел
274
281
297
7
16
Среднегодовая
выработка одного
работника, чел.
1374,44
1570,30
1641,04
195,86
70,74
376597
441253
487388
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
2017 г. 2018 г. 2019 г.
товарная продукция, тыс руб.
36
Из таблицы видно, что уровень производительности труда в АО
«Вельгийская бумажная фабрика» ежегодно увеличивался. В 2018 г.
среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 195,86 тыс. руб., а в
2019 г. абсолютный прирост показателя составил 70,74 тыс. руб.
Следовательно, можно сделать вывод о росте результативности
производственной деятельности предприятия.
Результаты производственной деятельности предприятия во многом
определяются состоянием и эффективностью использования основных
производственных фондов предприятия. Структура основных
производственных фондов АО «Вельгийская бумажная фабрика»,
сформировавшаяся на 31.12.2019 г. показана на рисунке 6.
Рисунок 6. Структура основных производственных фондов АО
«Вельгийская бумажная фабрика»
Из рисунка видно, что в составе основных фондов АО «Вельгийская
бумажная фабрика» можно выделить два основных элемента: машины и
транспортные средства. При этом необходимо отметить, что последние
приобретались преимущественно на условиях лизинга.
Состояние производственных фондов АО «Вельгийская бумажная
фабрика» можно оценить на основе динамики показателей, рассчитанных в
таблице 5.
3%
2%
0%
48%
31%
16%
здания
сооружения
передаточные
устройства
машины и
обрудование
транспортные средства
прочие основные
средства
37
Таблица 5
Показатели состояния и движения основных фондов АО
«Вельгийская бумажная фабрика»
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Отклонение (+,-)
2018/
2017
2019/
2018
Стоимость введенных
ОС, тыс. руб.
12782
13507
44950
725
31443
Стоимость выбывших
ОС, тыс. руб.
7518
7734
1508
216
-6226
Стоимость ОС на
начало года, тыс. руб.
90259
103041
116546
12782
13505
Стоимость ОС на конец
года, тыс. руб.
103041
116546
159950
13505
43404
Сумма накопленного
износа, тыс. руб.
67884
75616
91519
7732
15903
К-т обновления, %
12,40
11,59
28,10
-0,81
16,51
К-т выбытия, %
8,33
7,50
1,29
-0,83
-6,21
К-т износа, %
65,88
64,88
57,22
-1
-7,66
К-т годности,%
34,12
35,12
42,78
1
7,66
Из таблицы видно, что обновление основных фондов на предприятии
осуществляется более интенсивно, чем выбытие. Так, на конец 2019 г.
удельный вес выбывших основных фондов составил 28,10%, а удельный вес
введенных основных фондов 1,29%. В то же время при достаточно активном
обновлении основных средств уровень их износа является достаточно высоким,
вместе с тем он снизился с 65,88% до 57,22%. Таким образом, руководству
предприятия необходимо обратить внимание на политику обновления ОПФ с
целью обеспечения высокого качества выпускаемой продукции и сокращения
затрат на ее производство.
Об интенсивности использования основных фондов АО «Вельгийская
бумажная фабрика» можно судить по динамике показателей фондоотдачи и
фондоемкости (таблица 6).
38
Таблица 6
Показатели эффективности использования основных фондов
АО «Вельгийская бумажная фабрика»
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Отклонение (+,-)
2018/
2017
2019/
2018
Товарная продукция,
тыс. руб.
376597
441253
487388
94656
46135
Среднегодовая
стоимость ОПФ, тыс.
руб.
32571,5
38090
54680,5
5518,5
16590,5
Фондоотдача, коэф.
11,56
11,58
10,74
0,02
-0,84
Фондоемкость, коэф.
0,086
0,086
0,093
0
0,007
Из расчетов видно, что в 2017 - 2018 г. коэффициент фондоотдачи
основных фондов АО «Вельгийская бумажная фабрика» оставался
неизменным. В результате превышения темпов роста среднегодовой стоимости
основных средств над темпами роста товарной продукции в 2019 г. произошло
снижение фондоотдача на 0,84 пункта, что привело к соответствующему росту
затрат основных средств в расчете на 1 рубль товарной продукции с 0,0086 до
0,093 руб. Таким образом, в 2019 г. основные фонды в АО «Вельгийская
бумажная фабрика» стали использоваться менее эффективно.
Для обобщенного анализа результативности финансово – хозяйственной
деятельности предприятия был выполнен анализ финансовых результатов. На
первом этапе был проведен горизонтальный анализ отчета о финансовых
результатах организации, который позволяет проследить динамику финансовых
результатов.
Итоги горизонтального анализа отчета о финансовых результатах АО
«Вельгийская бумажная фабрика» отражены в таблице 7.
Таблица 7
Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах АО
«Вельгийская бумажная фабрика»
показатель
Значение, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп роста, %
2018/
2017
2019/
2018
2018/
2017
2019/
2018
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Выручка
392016
484895
524333
92879
39438
123,69
108,13
Себестоимость
продаж
352623
423851
462524
71228
38673
120,20
109,12
Валовая прибыль
39393
61044
61809
21651
765
154,96
101,25
39
Продолжение Таблицы 7
Коммерческие
расходы
35100
43885
50128
8785
6243
125,03
114,23
Прибыль от
продаж
4293
17159
11681
12866
-5478
399,70
68,08
Проценты к
получению
89
11
114
-78
103
12,36
1036,36
Прочие доходы
967
1704
2867
737
1163
176,22
168,25
Прочие расходы
5181
8320
6351
3139
-1969
160,59
76,33
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
168
10554
8311
10386
-2243
6282,14
78,75
Чистая прибыль
(убыток)
31
7832
6220
7801
-1612
25264,5
79,42
Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что в 2017 – 2019 гг.
предприятием был получен положительный финансовый результат в виде
чистой прибыли. Вместе с тем динамика финансовых результатов оставалась
нестабильной. Так, в 2018 г. наблюдается существенный рост финансовых
результатов. В частности, чистая прибыль предприятия увеличилась в 252 раза
по сравнению с показателем 2017 г. Этому способствовал в первую очередь
рост выручки предприятия, а также превышение темпов роста прочих доходов
над прочими расходами.
В 2019 г. чистая прибыль АО «Вельгийская бумажная фабрика»
сократилась на 1612 тыс. руб. или 20,58%. В качестве факторов снижения
чистой прибыли можно отметить рост себестоимости продаж на 9,12%,
коммерческих расходов на 14,23%. Вместе с тем положительное влияние на
динамику конечного финансового результата оказало снижение прочих
расходов на 23,67% по сравнению с показателем 2018 г.
Основу формирования конечного финансового результата АО
«Вельгийская бумажная фабрика» составляет прибыль от продаж. В 2019 г. по
сравнению с 2018 г. показатель снизился на 5478 тыс. руб. или 31,92%. Для
выявления причин снижения прибыли от продаж был выполнен ее факторный
анализ. Исходные данные для проведения факторного анализа прибыли от
продаж АО «Вельгийская бумажная фабрика» представлены в таблице 8.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4392