Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению её финансового состояния (на примере Прохоровского районного потребительского общества)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Процедура банкротства начинается с заявления о признании должника
банкротом. Заявление может быть подано непосредственно организацией,
которая таким образом в добровольном порядке объявляет себя банкротом,
либо одним или несколькими из ее кредиторов, в качестве крайней меры
вернуть свои денежные средства.
Особое внимание на первом этапе совершенствования технологий
защиты от угроз финансового состояния имеет целенаправленная разработка
методики текущего и перспективного финансового анализа потенциального
банкротства. На сегодняшний день угроза банкротства стала реальной для
многих организаций системы Белгородского облпотресоюза. Поэтому
целесообразно, сначала оценить риск банкротства для Прохоровского райпо с
помощью модели Лиса и модели Дюрана за 2018 год.
Таблица 19
Структура расчета модели Лиса
№
Формула расчета
Расчет по МСФО
К
1
K
1
= Оборотный капитал /
Активы
(Working Capital) / Total
Assets
К
2
K
2
= Прибыль до
налогообложения / Активы
EBIT / Total Assets
К
3
К
3
= Нераспределенная
прибыль / Активы
Retained Earnings
/ Total Assets
К
4
К
4
= Собственный капитал /
(Краткосрочные +
Долгосрочные обязательства)
Value of Equity/ Book value
of Total Liabilities
Формула модели банкротства Лиса:
Z=0.063*K
1
+ 0.092*K
2
+ 0.057*K
3
+ 0.001*K
4
Z = 0,03+0,008,0,0012+2,821= 2,86
Если Z > 0.037 – Из расчета модели лиса видно, что Прохоровское
райпо предприятие финансово устойчивое
Для более полного анализа прогнозирования банкротства
Прохоровского райпо, рассмотрим методику рейтинговой оценки,
основанную на коэффициентах ликвидности, финансовой устойчивости,
рентабельности и «золотого правила экономики предприятия»
Таблица 20
Группировка предприятий на классы по уровню
платежеспособности
Показатель
Границы классов согласно критериям
I класс
II класс
III класс
IV класс
V класс
Рентабельность
совокупного
капитала
30 и вышe
(50 бaллов)
29,9–30
(49,9–35
бaллов)
19,9–10
(34,9–20
бaллов)
9,9–1 (19,9–
5 бaллов)
>1 (0
бaллов)
Коэффициент
текущей
ликвидности
2,0 и вышe
(30 бaллов)
1,99–1,7
(29,9–20
бaллов)
1,96–1,4
(19,9–10
бaллов)
1,39–1,1
(9,9–1
бaллов)
1 и ниже - 0
баллов
Коэффициент
финансовой
независимости
0,7 и вышe
(20 бaллов)
0,69 – 0,45
(19,9 –10
бaллов)
0,44–0,30
(9,9–5
бaллов)
0,29–0,20
(4,9–1
бaллов)
менее 0,2 - 0
баллов
Границы классов
100 бaллов
и вышe
99–65
бaллов
64–35
бaллов
34–6 бaллов
> 6 бaллов
Модель квалифицируется по классам:
I класс – предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости,
позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
II класс – предприятия, которые демонстрируют некоторую степень
риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;
III класс – проблемные предприятия;
IV класс – предприятия с высоким риском банкротства даже после
принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять
свои средства и проценты.
Оценим платежеспособность Прохоровского райпо по методики
Дюрана в 2018 году:
0,3 + 5 *6,09 + 20* 0,02 = 30,2
Таблица 21
Рейтинговая оценка финансово-экономического состояния
Прохоровского райпо по уровню платежеспособности за 2016 –
2018 годы
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Коэффициент
текущей
ликивидности
1,73
2,41
2,38
Рентабельность
совокупного
капитала %
7,71
6,49
5,97
Коэффициент
финансовой
независимости
0,65
0,72
0,97
Границы классов
35 баллов
55 баллов
55 баллов
Интегральный показатель оценки платежеспособности 2018 году
составил по Прохоровскому райпо 55 баллов, что соответствует I классу
платежеспособности методики Д. Дюрана.
Таким образом, на основе полученных результатов можно сделать
вывод, что Прохоровское райпо относится к I классу по уровню
платежеспособности, то есть Прохоровское райпо имеет не высокий риск
Но, не смотря на отсутствие вероятности банкротства Прохоровского
райпо, угрозы которые могут постепенно привести к нему.
Райпо осуществляет свою деятельность в районе с численностью
населения 28995 человек.
Сравним показатели хозяйственно-финансовой деятельности
Прохоровского райпо и показатели Белгородского ОПС. Для начала
определим место райпо в системе ОПС.
Прохоровского райпо в системе ОПС по всем видам деятельности
занимает 1 место. Так удельный вес совокупного объёма в ОПС в 2018 году
составил 32,2%, что больше 2016 года на 3,23%.
Таблица 22
Место Прохоровского райпо в системе Белгородского ОПС
за 2016 – 2018 годы
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Уд. вес райпо совокупного объёма
деятельности в ОПС, %
28,97
30,13
32,2
Занимаемое место
1
1
1
Уд. вес райпо оборота розничной
торговли в ОПС,%
26,96
28,03
32,76
Занимаемое место
1
1
1
Уд. вес райпо оборота общественного
питания в ОПС, %
28,19
29,50
34,06
Занимаемое место
1
1
1
Уд. вес райпо оборота производства, %
48,3
49,2
51,12
Занимаемое место
1
1
1
Удельный вес райпо оборота розничной торговли в системе ОПС в
2018 году составил 32,76%, что больше 2016 года на 5,8%
Удельный вес райпо оборота общественного питания в 2018 году
равен 34,06%. Удельный вес оборота райпо производства в том же году занял
51,12%.
Таким образом, Прохоровское райпо является лучшим в системе
Белгородского облпотребсоюза.
Негативным моментом для финансового состояния в формировании
устойчивого финансового состояния райпо и борьбы с вероятностью
банкротства Прохоровского райпо является отсутствие отдела службы
экономической безопасности, но функции этого отдела возложены на
специалистов райпо.
Сравнив показатели деятельности розничной торговли Прохоровского
райпо в системе Белгородского ОПС можно сделать выводы (табл. 23)
Продажа товаров на одного обслуживаемого жителя в 2017 году
составила 13849,7 тыс. рублей при среднеобластном показателе 9847 рублей.
В 2018 году продажа товаров на одного обслуживаемого жителя составила
13397 рублей при среднеобластном показателе 9380 рублей.
Уровень этого показателя к ОПС составил 142,8%, что означает
хорошие продажи в райпо по сравнению с другими райпо системы
облпотребсоюза.
Доля продтоваров в обороте в райпо в 2017 году возросла на 7,1% по
сравнению с 2016 годом, в 2018 году она уменьшилась на 0,2%.
Доля продтоваров в обороте розничной системы обпотребсоюза в 2017
году составила 86,6, а в 2018 году 89,9.
Производительность труда одного работника торговли райпо в месяц
составила в торговле 251,2 рублей при среднеобластном показателе 248,0.
Если в райпо этот показатель увеличивается, то в среднем по
облпотребсоюзу он падает.
Таблица 23
Сравнительная характеристика показателей деятельности
розничной торговли Прохоровского райпо и системы
Белгородского ОПС за 2016 – 2018 годы
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение (+; -)
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
По райпо
Оборот розничной торговли
на 1 обслуживаемого
жителя, тыс. руб.
14695
13849,7
13397
-845,3
-452,7
Уровень оборота розничной
торговли на 1
обслуживаемого жителя
райпо в % к ОПС
163,53
140,64
142,8
-22,89
2,16
Доля продтоваров в обороте
розничной торговли, %
80,1
87,2
87,0
7,1
-0,2
Уровень издержек, %
20,02
19,38
18,71
-0,64
-0,67
Производительность труда 1
работник в месяц, руб./ чел.
223.8
230,1
251,2
6,3
21,1
Белгородский облпотребсоюз
Оборот розничной торговли
на 1 обслуживаемого жителя
тыс. руб.
8986
9847
9380
861
-467
Доля продтоваров в обороте
розничной торговли, %
81,8
86,6
89,9
4,8
3,3
Уровень издержек, %
22,23
21,03
21,0
-1,2
-0,03
Производительность труда 1
работник в месяц, руб./ чел
254,0
261,
248,0
7
-13
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4773