Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
3
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………….6
1.1.Экономическая сущность финансовых результатов коммерческого
банка……………………………………………………………………………….6
1.2. Источники формирования финансового результата деятельности
банка………………….…………………………………………………………..10
1.3.Подходы к оценке финансовых результатов деятельности
коммерческого банка…………………………………………………………….15
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО
РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО
«АЛЬФА - БАНК»………………………………………...…………………...27
2.1 Организационно - экономическая характеристика АО «Альфа-
Банк»………………………………………………..…………………………….27
2.2 Оценка и анализ финансовых результатов деятельности АО «Альфа-
Банк»……………………..…………………………………...…………………..44
2.3 Рекомендации по оптимизации и улучшению финансовых
результатов деятельности АО «Альфа-Банк»………….………………………73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………….…………………………………………………80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………….…….....83
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015 г. 87
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2016 г. 89
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк» 91
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк» 92
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 Расчеты коэффициентов доходности 93
4
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время банки являются неотъемлемой составляющей
экономики в целом, деятельность которых имеет тесную связь с
потребностями воспроизводства. Они всегда создавали основу рыночных
отношений, благодаря которым функционирует экономика любого
государства. Коммерческий банк как финансовая организация является
регулятором движения всех денежных потоков, благодаря этому происходит
перелив капитала в такие отрасли хозяйственной жизни страны, где отдача
будет максимальной от вложений, что способствует наиболее рациональному
использованию финансовых ресурсов общества.
Адекватно оценить деятельность кредитной организации и выявить
имеющиеся у нее неиспользованные резервы повышения эффективности
функционирования позволяет именно финансовый анализ. Анализ также
необходим инвесторам для правильной оценки собственного бизнеса и
бизнеса конкурентов и контрагентов. Тем более что объективная информация
о финансовом состоянии кредитной организации необходима Банку России и
Министерству финансов РФ, которые контролируют деятельность всех
российских коммерческих банков и не только банков. Эта же информация
будет интересна и общественности, т.е. вкладчикам, акционерам, обычным
гражданам, так как их денежные операции осуществляют коммерческие
банки, они же и аккумулируют свободные денежные средства общества.
Анализ деятельности коммерческого банка представляет собой
многомерную задачу, при решении которой необходимо проводить анализ
различных сторон деятельности банка. Российские банки, вынужденные
работать в условиях повышенных рисков, и чаще, чем их зарубежные
партнеры, оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с
недостаточной оценкой собственного финансового положения,
привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости
обслуживаемых клиентов. Следует отметить, что применяемые в кредитных
5
организациях методические подходы предполагают расчет показателей,
характеризующих отдельные стороны деятельности банка: активы, пассивы,
собственные средства, доходность, прибыльность, ликвидность. В большей
степени это частные оценочные показатели, отражающие ограниченный круг
операций, преимущественно ориентированные на внутренний аудит и
принятие узких управленческих решений, то есть они не дают полного
представления о финансовом состоянии банка.
Усиление внимания Банка России к анализу и оценке финансового
положения кредитных организаций, с помощью собственных разработок и
основных показателей, установленных Центробанком в виде обязательных
рекомендаций и нормативов, дает толчок к дальнейшему развитию теории и
практики анализа.
Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без
грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и
выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить
уровень получаемой прибыли и рентабельности.
Цель данной работы - рассмотреть особенности анализа финансового
результата коммерческих банков на примере АО «Альфа-Банк». Для
достижения поставленных целей были поставлены следующие задачи:
1) определить сущность анализа финансовых результатов деятельности
коммерческого банка
2) рассмотреть методы и источники оценки финансовых результатов
3) проанализировать доходы и расходы банка и выявить факторы
оказывающие воздействие и оценить финансовый результат
4) рассмотреть способы снижения расходов, увеличения доходов и
повышения рентабельности кредитной организации
5) разработать мероприятия по повышению прибыли и
рентабельности банка
6
Объектом исследования является акционерное общество «Альфа-
Банк».
Предметом исследования выступает анализ финансового результата
конкретного банка.
Цели и задачи данной работы обусловили ее структуру: введение,
основная часть, состоящая из трех глав, заключение, список литературы,
приложения.
В первой главе рассматривается теоретические аспекты финансовых
результатов коммерческих банков. Раскрывается экономическая сущность,
формирование и использование финансовых результатов банка,
определяются методы анализы управления прибылью в коммерческих
банках.
Во второй главе дается оценка практической части работы, а именно:
определяется специализация деятельности банка, анализируются доходы и
расходы банка и выявляются факторы оказывающие воздействие,
оценивается финансовый результат.
В третьей главе на основании полученных аналитических данных
произвести прогнозирование прибыли банка, разработать рекомендаций по
совершенствованию финансовых результатов.
Информационной базой проводимого исследования послужили данные
нормативных и законодательных актов, работ в области исследования
финансовых результатов деятельности банка российских и зарубежных
авторов, материалов периодической печати, методических материалов по
финансовому анализу в банках. Кроме того, использовались данные
бухгалтерской отчетности АО «Альфа - Банк», отчеты аудиторских
заключений.
7
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1.Экономическая сущность финансовых результатов
коммерческого банка
Понятие «финансовый результат» содержит достаточно обширное
трактование, как в отечественной, так и в зарубежной экономической теории
нет единого мнения о его сути.
Финансовый результат - обобщающий показатель анализа и оценки
эффективности деятельности хозяйствующего субъекта на определенных
этапах его формирования
1
.
Финансовый результат - это выраженный в денежной форме
экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и её
отдельных подразделений
2
.
В современном коммерческом банке финансовый результат это не
просто элемент финансового управления, а его основа, поскольку финансовая
деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею
невозможно без анализа.
Коммерческий банк представляет собой достаточно сложную
структуру, выполняющую массу всевозможных операций. В силу данного
обстоятельства результативность деятельности и финансовая устойчивость
банка во многом зависят от организации в нем эффективной системы анализа
и планирования.
Значение и функция финансового анализа в банковском бизнесе во
многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений,
связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством
1
Аворбе Р., Юрьев В.Н. Модели максимизации прибыли с учетом видов деятельности банка //
Экономические науки. – 2013. – № 185. – Т. 1. – С. 269
2
Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 11-е издание, 2016. – 221 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5185