Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
13
Таблица 2
Типичная модель доходов и расходов банка
Доходы
Расходы
Процентные доходы всего
Процентные расходы всего
-от размещений средств в
кредитных организациях
-по привлеченным средствам кредитных организаций
-от ссуд, предоставляемых
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
-по привлеченным средствам клиентов, не
являющихся кредитными организации
-от оказания услуг по
финансовой аренде
-по выпущенным долговым обязательствам
-от вложений в ценные бумаги
Изменение резерва на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности,
средствам, размещенным на корсчетах, а также
начисленным процентным доходам, всего,
Чистые процентные доходы
В том числе:
Чистые процентные доходы
после создания резерва на
возможные потери
Изменение резерва на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности,
средствам, размещенным на корреспондентских
счетах, а также начисленным процентным доходам
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами
Комиссионные расходы
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами,
имеющимися в наличии для
продажи
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
Изменение резерва на возможные потери по ценным
бумагам, удерживаемым до погашения
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
Изменение резерва по прочим потерям
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
Операционные расходы
Доходы от участия в капитале
других юридических лиц
Расход по налогам
Комиссионные доходы
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего,
Прочие операционные доходы
в том числе:
Чистые доходы (расходы)
распределение между акционерами (участниками) в
виде дивидендов
Прибыль (убыток) до
налогообложения
отчисления на формирование и пополнение
резервного фонда
Прибыль (убыток) после
налогообложения
Неиспользованная прибыль
(убыток) за расчетный период
Чистая прибыль после уплаты всех налогов распределяется в
следующих ключевых направлениях:
− фонд накопления
14
− на улучшение условий труда для сотрудников банка, на
мероприятия по охране здоровья, отдыху работников
− на капитальные затраты
− благотворительность
− выплата дивидендов акционерам, и.т.д
В каждом банке распределение прибыли осуществляется по
индивидуальным пропорциям. Однако, можно отметить, что общими для
всех является использование прибыли для формирования фондов и выплат
дивидендов на паи или акции учредителям банка. Также за счет прибыль
осуществляется формирование резервного фонда банка в том размере,
который прописан в уставе. Формирование резервного фонда для банка
является чрезвычайно важной задачей, так как данный фонд является
источников покрытия возможных убытков банка
9
. Отметим, что важным
моментом является выбор оптимального варианта распределение прибыли.
Данный выбор должен в первую очередь удовлетворить потребности банка,
связанные с его развитием и укреплением финансовой устойчивости. Если
данный выбор не будет являться оптимальным и прибыль уйдет на то, чтобы
выплатить дивиденды и внутреннее потребление, то у банка будет
отсутствовать возможность распределить средства на капитальные вложения,
что может вызвать несоответствие уровню иных кредитных организаций,
потеряет часть клиентов и как следствие снижение доходов.
Прибыль, которая была получена банками, представляет собой основу
для дальнейшего функционирования и определения рейтинга на банковском
рынке. Главнейшей задачей банковского менеджмента состоит в том, чтобы
не допустить снижение прибыли, так как это может понести за собой
снижение конкурентоспособности банка на рынке.
9
Дворецкая А. Е. Деньги, кредит, банки: учебник для академического бакалавриата / А. Е. Дворецкая. - М.:
Издательство Юрайт, 2016. - 231 с.
15
1.3 Подходы к оценке финансовых результатов деятельности
коммерческого банка
В различный период времени требовались различные подходы к оценке
финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Так в таблице 3,
представлены методические подходы к анализу эффективности деятельности
банка
10
.
Так, система показателей или системный подход к анализу
эффективности деятельности коммерческого банка должен включать
сбалансированную систему показателей, учитывающих все существенные
аспекты его деятельности. Сбалансированная система показателей позволяет
проводить всесторонний анализ взаимосвязей внутри банка, своевременно
отслеживать как позитивные, так и негативные изменения в различных
сферах управления и влиять на них. Главное отличие сбалансированной
системы показателей эффективности от произвольного набора показателей
заключается в том, что все показатели, входящие в сбалансированную
систему, во-первых, ориентированы на стратегические цели и задачи банка и,
во-вторых, взаимосвязаны и сгруппированы по определенным признакам
11
.
Решению задачи анализа эффективности банковской деятельности в
такой постановке лучше всего соответствует концепция представления
баланса банка как единого портфеля активов и пассивов, сбалансированный
по объемам, срокам и стоимости отдельных активных и пассивных групп
денежных ресурсов, а не как дебетовые и кредитовые остатки на счетах
банков.
10
Матраева Л.В. Деньги. Кредит. Банки: учебник для бакалавров / Л.В. Матраева, Н.В. Калинин, В.Н.
Денисов. - М.: Дашков и Ко, 2015. - 136 с.
11
Белоглазова Л. П. Кроливецкая ; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело.
Организация деятельности коммерческого банка - 3-е изд., перераб. и доп. - М: Издательство Юрайт, 2014. -
345 с.
16
Таблица 3
Развитие методических подходов к анализу эффективности
деятельности банка
Характери-
стики
подходов
Периоды
До 1980-х
1980-90-е
1990-е
2000-е
Период
дальнейшего
развития
Условное
обозначе-
ние
Традиционный
Эконометриче-
ский
Стоимостной
Селективный
Целевая
ориентация
банков-
ского биз-
неса
Положи-
тельные
денежные
потоки и
рост при-
были
Повышение
рентабельно-
сти
Оптимизация
рисков
Рост стоимо-
сти бизнеса
Комплексное
управление
прибылью,
рисками и
стоимостью
бизнеса
Показатели
эффектив-
ности
деятель-
ности
1. Доходы
2. Маржа
3.
Прибыль
4.Прибыль
на акцию
5.Соотно-
шение
цены
акции и
прибыли
1.Рентабель-
ность
активов
2.Рентабель-
ность капи-
тала
3.Рентабель-
ность ин-
вестиций
4. Соотно-
шение затрат
и доходов
1.Стоимость под
риском
2.Скорректиро-
ванная на риск
рентабельность
капитала
3.Рентабельность
скорректирован-
ного на риск
капитала
1. Рыночная
добавленная
стоимость
2.Экономиче-
ская
добавленная
стоимость
3.
Акционерная
добавленная
стоимость
4. Доходность
инвестирован-
ного капитала
5. Денежная
добавленная
стоимость
Система
показателей,
объеди-
няющая
традици-
онный,
эконометриче-
ский,
стоимостной
подходы
интегрирован-
ная в финан-
совый блок
Принцип системного подхода к оценке эффективности деятельности
коммерческого банка состоит в том, чтобы рассмотреть этот объект как
сложную, относительно самостоятельную целостную систему в совокупности
взаимосвязанных и взаимообусловленных подсистем, между которыми
существуют жестко детерминированные горизонтальные и вертикальные
взаимосвязи, характеризующие финансово-хозяйственное состояние банка и
динамику его развития, эффективность управленческих решений, место и
роль в банковской системе страны.
17
Основным методическим подходом при оценке эффективности
деятельности банка является анализ деятельности на основе балансовых
обобщений, среди которых выделяют: капитальное уравнение баланса,
уравнение динамического бухгалтерского баланса, модифицированное
балансовое уравнение, основное балансовое уравнение. На основе подхода
выбирается модель анализа. Общие методы анализа коммерческих банков
включают в себя метод группировки, методы сравнения, метод
коэффициентов, элиминирования, цепных подстановок, абсолютных разниц
представлены на рисунке 1
12
.
Рисунок 1 Методы анализа коммерческого банка
Метод группировки – позволяет изучать экономические явления в их
взаимосвязи и взаимозависимости, выявить влияние на изучаемый
показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных
закономерностей, свойственных деятельности банков. В основе любой
группировки всегда лежит обоснованная классификация изучаемых явлений
и процессов, а также классификация обуславливающих их причин и
факторов. Критерии, степень детализации, а также другие особенности
группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями
проводимой в банке аналитической работы
13
.
Метод сравнения – позволяет оценить изменения отдельных статей
баланса и расчетных показателей путем сравнивая их значения, позволяет
определить причины и степень воздействия динамических изменений и
12
Белозеров С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 201 c.
13
Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ
ИНФРА-М, 2015. - 188 с.
Общие методы анализа коммерческих
банков
Метод
группировки
Метод
коэффициентов
Метод
сравнения
Метод
элиминирования
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5185