Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
33
Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке
работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и
структуру активов, а, следовательно, доходов банка.
На основе бухгалтерского баланса АО «Альфа - Банк» за 2014-2016 гг.
составим таблицу 6
41
. Источники собственных средств Банка увеличились на
50,6 млрд. руб. или на 28,6%. Наибольший рост произошел за счет
увеличения: неиспользованной прибыли прошлых лет на 78,5 млрд. руб. или
на 108,7% за анализируемый период.
Таблица 6
Состав и структура собственного капитала АО «Альфа -
Банк» за 2014-2016 гг. (млрд. руб. %)
Показатель
2014г.
руб.
2014г.
%
2015г
руб
2015
г. %
2015
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2015
г. к
2014
г. %
2016
г.
руб.
2016
г. %
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016
г. к
2014
г. %
Уставной
капитал
59,5
33,6
59,5
26,3
0
100,0
59,5
26,2
0
100,0
Эмиссионный
доход
1,8
1,0
1,8
0,8
0
100,0
1,8
0,8
0
100,0
Резервный
фонд
2,9
1,6
2,9
1,3
0
100,0
2,9
1,3
0
100,0
Переоценка
ценных бумаг
-6,2
-0,4
5,8
6,5
2,2
1,0
8,4
35,5
Переоценка
основных
средств
1,9
1,1
1,9
0,8
0
100,0
5,2
2,3
3,3
273,7
Нераспредел
енная
прибыль
72,2
40,8
116,8
51,6
44,6
161,8
150,7
66,2
78,5
208,7
Неиспользов
анная
прибыль за
отчетный
период
44,6
25,2
43,8
19,3
-0,8
98,2
4,9
2,2
-39,7
11,0
Всего
176,9
100
226,5
100
49,6
128,0
227,5
100
50,6
128,6
Как правило, банк за счет собственных средств формируют 8 - 18%
всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 -
41
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г.
34
80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской
практике
42
.
Можно сделать вывод, что большая часть собственного капитала
состоит из средств акционеров и нераспределенная прибыль. Эти две
основные статьи баланса занимают 92,4% собственных средств.
За 2016 год по сравнению с 2014 годом структура собственных средств
изменилась незначительно, тем не менее, изменение удельного веса
произошли по следующим статьям:
- уставный капитал, то есть акции голосующие и привилегированные
которые принадлежат акционерам Банка. Доля статьи в удельном весе в
общей структуре источников собственных средств уменьшился - с 33,6 % до
26,2 % уменьшается, при одновременном увеличении суммы, в связи с
выпуском акций. Банк старается увеличить собственный капитал, чтобы не
отставать от заемного.
- эмиссионный доход: это средства, полученные от размещения акций
по цене выше их номинальной стоимости. Банк не заработал на выпуске
акций в 2016 году и уменьшил долю статьи.
- резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных
отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества.
Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не
может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера.
- переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи: в 2016 году положительная переоценка определяется
как превышение текущей стоимости ценных бумаг данного выпуска над их
балансовой стоимостью. Отрицательная переоценка в 2014 году и 2015 году
соответственно ценные бумаги Банка недооценены
42
Салин В. Н. Банковская статистика : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / В. Н. Салин,
О. Г. Третьякова. - М. : Издательство Юрайт, 2017. - 96 с.
35
- переоценку основных средств Банк может проводить не чаще одного
раза в год, переоценивать группы однородных объектов основных средств по
текущей стоимости. Из таблицы видно, что переоценка положительно
повлияла на и данную статью постепенно увеличивая показатель. Результат
от переоценки основных средств повысился с 1,1 % до 2,3% данный
удельный вес незначительный, поэтому данная статья привела к
незначительному уменьшению источников собственных средств.
- за анализируемый период значительно увеличилась нераспределенная
прибыль с 40,8% до 66,2 % к 2016 году. Рост данной статьи привел к
увеличению источников собственных средств на 28,6 %.
За 2016 год по сравнению с 2014 годом структура собственных средств
изменилась незначительно, тем не менее, изменение удельного веса
произошли по следующим статьям:
- уставный капитал, то есть акции голосующие и привилегированные
которые принадлежат акционерам Банка. Доля статьи в удельном весе в
общей структуре источников собственных средств уменьшился - с 33,6 % до
26,2 %, уменьшается, при одновременном увеличении суммы, в связи с
выпуском акций. Банк старается увеличить собственный капитал, чтобы не
отставать от заемного.
В качестве дополнительного капитала АО «Альфа - Банк» выступают
переоценка ценных бумаг на 8,4 млрд. руб и основных средств на 3,3 млрд.
руб. или на 73,7%. Главным фактором, повлиявшим на данное увеличение
послужило рост остаточной стоимости основных средств и ценных бумаг,
включаемого в расчет капитала. Это имеет важное значение для участников
банка, так как, в случае ликвидации приобретается право собственности в
уставном капитале банка. Участники одновременно получат и право на часть
имущества Банка.
Величина средств акционеров, эмиссионный доход и резервный фонд в
абсолютном выражении не изменилась.
36
Графически динамика структуры собственного капитала АО «Альфа-
Банк» за три года представлена на рисунке 6
43
.
Рисунок 6 Динамика структура собственного капитала АО
«Альфа Банк» за 2014-2016 гг.
Исследования данных динамики показали, что в динамике собственный
капитал Банка АО «Альфа - Банк» имеет положительный прирост, что
позитивно характеризует его развитие.
Темп прироста капитала составляет 28,6%. Темпы роста основного
капитала значительно опережают темпы роста дополнительного капитала,
что позволяет Банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном
объеме.
С помощью бухгалтерской отчетности, проанализируем состав
обязательств АО «Альфа - Банк» за три года, данные сведем в таблице 7
44
.
43
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г
44
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г.
33%
1%
2%
0%
1%
39%
24%
2014
Средства акционеров
Эмиссионный доход
Резервный фонд
26%
1%
1%
1%
52%
19%
2015
26%
1%
2%
1%
2%
66%
2%
2016
37
Таблица 7
Состав и структура обязательств АО «АЛЬФА-БАНК» 2014-
2016 гг. (млрд. руб. %)
Показатель
2014 г.
руб.
2014
г.%
2015 г.
руб.
2015
г. %
2015
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2015
г. к
2014
г. %
2016
г.
руб.
2016
г. %
2016
г. к
2014
г.
Абс.
2016
г. к
2014
г. %
Кредиты,
депозиты и прочие
средства ЦБ РФ
338,5
17,1
26,9
1,5
-
311,6
7,9
16,7
0,8
-
321,8
4,9
Средства
кредитных
организациях
208,4
10,4
176,5
9,6
-31,9
84,7
228,8
11,3
20,4
109,8
Средства клиентов
не являющиеся
кредитными
организациями
1110,2
56,1
1424,8
77,8
314,6
128,3
1548,
8
76,7
438,6
139,5
Финансовые
обязательства
157,3
7,8
57,1
3,1
-
100,2
36,3
93,8
4,6
-63,5
59,6
Выпущенные
долговые
обязательства
110
5,6
78,3
4,3
-31,7
71,2
67,8
3,4
-42,2
61,6
Обязательство по
текущему налогу
на прибыль
отложенное
налоговое
обязательство
0,2
0,1
1,8
0,1
1,6
900,0
8,4
0,4
8,2
4200,
0
Отложенное
налоговое
обязательство
0,4
0,1
7,3
0,4
6,9
1825,
0
1,3
0,1
0,9
325,0
Прочие
обязательства
38,6
1,9
49,5
2,7
10,9
128,2
46,9
2,3
8,3
121,5
Резервы на
возможные потери
по условиям
обязательствам
кредитного
характера и
прочим
возможным
потерям
16,8
0,8
9,8
0,5
-7,0
58,3
6,8
0,3
-10,0
40,5
Всего
обязательств
1980,4
100
1832,0
100
-
148,4
92,5
2019,
3
100
38,9
102,0
Обязательства Банка выросли на 38,9 млрд. руб. или 2% за 2014-2016
гг., влияние оказали следующие статьи баланса:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5185