Дипломная работа: Анализ формирования и использования прибыли предприятия ООО "Магазин Виктория"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
Повышение валовой рентабельности в компании в 2017г. равно 15,48%,
что указывает на рост валовой прибыли в указанном периоде на 1 ед. выручки.
В 2017 г. в компании повышается затратоотдача на 5,02%, что указывает
на повышение прибыли в затратах компании.
Динамику величин деловой активности ООО «Магазин «Виктория» за
2016-2018 годы представили на рис. 11.
В 2018 г. в сравнении с 2017 г. в компании сокращается бухгалтерская
рентабельность от обычной деятельности до 0,65%, что указывает на
сокращение доли прибыли в компании до налогообложения.
В компании в 2018 г. снижается чистая рентабельность на 0,51% в
отличие от 2017 года. Такая динамика указывает на то, что в компании
сократилась выручка от продажи товаров, приходящаяся на 1 руб. прибыли.
В 2018 году, если сравнивать с 2017 г., в субъекте хозяйствования
сократилась бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности до 0,65%,
а это указывает на сокращение доли прибыли в субъекте хозяйствования до
налогообложения.
Рисунок 11.Динамика показателей рентабельности ООО«Магазин
«Виктория» за 2016-2018 гг.
-3,33
1,69
1,98
-6
0,74
0,09
-6
0,59
0,08
0
6,18
0,15
-3,33
12,15
3,67
-14,29
15,9
16,54
-20
-15
-10
-5
0
5
10
15
20
2016 2017 2017
Рентабельность продаж
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности
Чистая рентабельность
Экономическая рентабельность активов
Валовая рентабельность
Затратоотдача
41
В компании в 2018 г. снижается чистая рентабельность на 0,51% в
отличие от 2017 года. Такая динамика указывает на то, что в компании
сократилась выручка от продажи товаров, приходящаяся на 1 руб. прибыли.
В 2018 г. в сравнении с 2017 г. в компании сокращается бухгалтерская
рентабельность от обычной деятельности до 0,65%, что указывает на
сокращение доли прибыли в компании до налогообложения.
В компании в 2018 г. снижается чистая рентабельность на 0,51% в
отличие от 2017 года. Такая динамика указывает на то, что в компании
сократилась выручка от продажи товаров, приходящаяся на 1 руб. прибыли.
2.3. Факторный анализ прибыли ООО «Магазин «Виктория»
Исходные сведения к факторному анализу прибыли от продаж компании
ООО «Магазин «Виктория» (табл. 10).
Таблица 10
Исходная информация к факторному анализу прибыли от продаж
организации ООО«Магазин «Виктория» за 2017-2018 гг.
Показатели
2017,
тысяч
рублей
2018,
тысяч
рублей
Абсолютные
изменения,
тыс. руб.
Относительные
изменения, %
Выручка от продаж
(товаров, работ,
услуг)
9365
7966
-1 399
85,06
Себестоимость
8227
7674
-553
93,28
Расходы
коммерческие
980
134
-846
13,67
Прибыль от продаж
158
158
0
100,00
Индекс изменения
цен
1
0,729
0
72,90
Объемы продаж в
сопоставимых
ценах
9 365
10 927
1 562
116,68
Нужно выявить воздействие факторов на сумму прибыли компании
нижеследующим образом.
1. Чтобы выявить влияние объемов продаж на прибыль, нужно прибыль
прошлого периода перемножить на изменение объемов продаж.
42
Показатель выручки от продажи товаров компании в 2018г. равна 7966
тыс. руб., нужно сначала выявить объемы продаж в базисных ценах
(7966/0.729), которые составили 10927 тысяч рублей. Исходя из этого,
изменение объема продаж за рассматриваемый период (10927/9365 х 100%), т.е.
объем реализованной продукции увеличился на 16,68%. Благодаря
уменьшению объема продажи продукции произошло сокращение прибыли от
продажи работ, продукции, услуг: 158 * 0,1668 = 26,36 тыс. рублей.
2. Влияние ассортимента продаж на сумму прибыли компании
определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, исчисленной по
ценам и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, которую
пересчитали на изменение объем реализации.
Исходя из себестоимости, а также цены базисного периода, прибыль
отчетного периода можно выявить с определенность условностью:
в ценах базисного периода сумма выручки от продаж отчетного
периода 9365 тысяч рублей;
фактически проданная продукция, которую рассчитали по базисной
себестоимости (9365 х (1+0,1668) = 6854,55 тысячи рублей;
расходы коммерческие в базисном периоде 980 тысяч рублей;
прибыль отчетного периода, исчисленную по базисным ценам и
базисной себестоимости (9365 –6854,55 – 980) = 3039 т.р.
Соответственно, показатель влияния сдвигов в структуре ассортимента
на сумму прибыли от продаж равен: 3039 – 158 х (1+0,1668) = 2961,11 тыс. р.
3. Определение влияния изменения себестоимости на прибыль возможно
в процессе сопоставления себестоимости реализации товаров отчетного
периода с затратами базисного периода, которые пересчитали на изменение
объема продаж: 7674 – 8227 х (1+0,1668) = -1925,26 тысячи руб.
4. Выявление влияния управленческих и коммерческих расходов на
прибыль представится возможным в процессе сопоставления их величины в
базисном, а также отчетном периодах. За счет сокращения величины
коммерческих расходов – 846 т. р.
43
5. Чтобы определить влияние цен продажи товаров, работ и услуг на
изменение прибыли, нужно сравнить объем реализаций отчетного периода,
выражающийся в ценах отчетного и базисного периода, соответственно: 10927 -
9365 = +1562 т. р.
После этого, вычислим совокупное влияние вышеуказанных факторов:
1. влияние объемов продаж +26,36 тысяч рублей.;
2. влияние ассортиментной структуры проданной продукции -2961,11
тысяч рублей;
3. влияние себестоимости -1925,26 т. р.;
4. влияние суммы коммерческих расходов -846 т. р.;
5. влияние цен реализаций +15621 т. р.;
6. общее влияние факторов – 0 руб.
Таблица 11 содержит факторный анализ рентабельности собственного
капитала ООО «Магазин «Виктория» за 2017-2018гг. с применением формулы
Дюпона.
Таблица 11
Факторный анализ рентабельности собственного капитала ООО
«Магазин «Виктория» за 2017-2018 годы по формуле Дюпона
Наименования показателей
2017 г.
2018 г.
Отклонения
2018 г.-
2017 г.
Выручка, тысяч рублей
9 365
7 966
-1399
Чистая прибыль, тысяч рублей
55
6
-49
Среднегодовая стоимость собственного
капитала, тысяч рублей
61
-2
-63
Среднегодовая стоимость активов, тысяч
рублей
1572
6409
4837
Рентабельность собственного капитала по
чистой прибыли, в процентах
90,16
-300,00
-390,16
Рентабельность продаж по чистой
прибыли, в процентах
0,59
0,08
-0,51
Оборачиваемость всех активов
5,96
1,24
-4,71
Коэффициент финансовой зависимости
25,77
-3204,50
-3230,27
Финансовая рентабельность сократилась ввиду влияния таких факторов:
Влияние изменений рентабельности продаж:
Dk(kp)= -0,51 х 5,96 х 25,77 = -78,6
Влияние изменений ресурсоотдачи:
44
Dk(kа)= 0,08 х (-3220,27) х 25,77 =-9,15.
Влияние изменений структуры авансированного капитала:
Dk(kк)= (kp1 х kа1 х kк1) – (kp1 х kа 1 х kк0)= 0,08 х 1,24 х (-3220,27) =-
302,41
-78,6 – 9,15 -302,41 = -390,16.
Структурно-логическую модель распределения прибыли в 2016г.
показали на рис. 12.
Рисунок 12.Структурно-логическая модель распределения прибыли
в 2016 г.
_
Себестоимость продаж
155тысяч рублей
Выручка
150тысяч рублей
_
Валовая прибыль
-5тысяч рублей
Коммерческие расходы
0 тысяч рублей
Управленческие расходы
0 тысяч рублей
+
Сальдо прочих доходов и расходов
-4тысяч рублей
Прибыль от продаж
-5тысяч рублей
_
Текущий налог на прибыль с
учетом ОНО и ОНА
0тысяч рублей
Прибыль до налогообложения
-9тысяч рублей
_
Распределение чистой прибыли
0 тыс. руб.
Чистая прибыль
-9тыс. руб.
+
Нераспределенная чистая прибыль
прошлых лет
0тысяч рублей
Нераспределенная чистая прибыль
отчетного года
-9тысяч рублей
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5386