Дипломная работа: Анализ и оценка финансового положения заемщика - юридического лица (на примере ООО "Нальчикский молочный комбинат")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
экономическое состояние промышленности в стране данный риск можно
оценивать как незначительный.
В то же время ООО «Нальчикский молочный комбинат», как и любые
предприятия в стране подвержено таким рискам, как: замедление или
прекращение экономического роста; экономический кризис и инфляция
издержек; изменение системы налогообложения.
При отрицательном влиянии состояния внешней среды необходимо
принимать и реализовывать соответствующий комплекс мер, направленный
на минимизацию возможных негативных последствий влияния факторов
макросреды [3, 20, 43].
Правовые риски, связанные с изменением валютного регулирования, на
наш взгляд, незначительны. В настоящее время не предвидится
существенных изменений в налогообложении, способных оказать
значительное влияние на народнохозяйственное производство. Изменения
правил таможенного контроля и пошлин, а также требований по
лицензированию деятельности не могут оказать существенного влияния на
социально-экономическое развитие национальной экономики.
Наличие вышеперечисленных рисков выступает основной для
принятия каждым субъектом управления мер для минимизации
потенциального влияния рисков и для снижения вероятности их наступления.
Внешними факторами, оказывающими прямое воздействие на
финансовую устойчивость, являются покупатели, поставщики, конкуренты.
Покупателями агрохолдинга ООО «Нальчикский молочный комбинат»
являются физические и юридические лица. Большей долей покупателей
продукции ООО «Нальчикский молочный комбинат» выступают такие
юридические лица, как фирменные магазины, торговые сети, розничные
торговые точки.
На рынке сельскохозяйственной продукции г. Нальчик действуют 4
крупные компании: ООО «Нальчикский молочный комбинат», ООО «Группа
40
компаний Агрохолдинг», ООО «Агрохолдинг «Союз», ЗАО «Нальчикский».
Между этими компаниями существует высокая конкуренция.
Каждая из указанных компаний занимает на рынке определённую
позицию, исходя из своей специфики деятельности, привлекает к себе
клиентов, например, условиями продажи, скидками.
В ООО «Нальчикский молочный комбинат» в настоящее время
наблюдается самый широкий ассортимент продукции, имеется своя шкала
клиентских скидок, отсрочек платежа. Существует также и свой
транспортный отдел доставки. В отличие от других компаний ООО
«Нальчикский молочный комбинат» полностью осуществляет деятельность
по безналичному расчёту.
В хозяйственном обществе «Группа компаний «Агрохолдинг» -
ассортимент продукции меньше, чем в ООО «Нальчикский молочный
комбинат». Здесь низкие цены, существует также своя шкала клиентских
скидок и отсрочек платежа. Однако отсутствует отдел доставки товара.
Хозяйственной общество «Агрохолдинг «Союз» обладает широким
ассортиментом товаров невысокого качества, из-за этого у них самые низкие
цены. Существует своя шкала скидок и отсрочек, отсутствует отсрочка
платежа.
ЗАО «Нальчикский» имеет ограниченный ассортимент. В акционерном
обществе высокие цены, много эксклюзивного товара. Существует своя
шкала скидок и отсрочек, отсутствует отсрочка платежа.
Поэтому от успешной организации своей конкурентной борьбы ООО
«Нальчикский молочный комбинат» будет зависеть и его эффективная
деятельности.
Основной проблемой организации на текущий период является
расширение сферы деятельности, рынков сбыта продукции, поиске новых
клиентов.
Бухгалтерский учет на предприятии ведет главный бухгалтер, в
обязанности которого входит ведение бухгалтерского учета, формирование
41
отчетов для налоговой инспекции, начисление налогов, решение всех
вопросов связанных с налоговой отчетностью, оформление документов по
движению материалов и готовой продукции и др.
2.2 Анализ платежеспособности ООО «Нальчикский молочный
комбинат». Оценка вероятности банкротства организации
2.2.1 Анализ агрегированного баланса
Исследование активов организации по агрегированному балансу ООО
«Нальчикский молочный комбинат» (приложение 6) позволяет получить
наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях
в структуре актива баланса, а также о динамике этих изменений. Валюта
баланса в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на 976354 рубля
за счет увеличения оборотных активов, составив 9204967 рублей. В течении
года имущество предприятия не увеличилось и осталось в сумме 2737000
рублей. Удельный вес основных средств на начало 2015 года незначительно
снизился (на 3,54%). В целом оборотные активы в 2015 году по сравнению с
2014 годом увеличились на 976354 рубля, за счет финансового вложения в
сумме 500000 рублей, сроком до 12 месяцев, удельный вес оборотных
активов незначительно вырос на 3,53%. Что касается запасов, то на начало
2015 года они уменьшились на 120464 рубля и составили 117431 рубль – это
говорит о том, что на предприятие сократили закупку дизельного топлива и
прочих материалов для монтажа оборудования. Дебиторская задолженность в
2015 году по сравнению с 2014 годом сократилась на 876442 рубля и
составила 3243407 рублей – это говорит о том, что с предприятием стали
больше рассчитываться организации, которым были оказаны услуги (ООО
«Нальчикский молочный комбинат» добивается оплаты за оказанные услуги
через суд). Денежные средства в 2015 году по сравнению с 2014 годом
42
увеличились на 1473260 рублей и составили 2607130 рублей, за счет
расширения рынка услуг, данный факт можно расценивать, как
положительный, т.к. денежные средства – это легко реализуемые активы.
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из
возможных причин финансовой неустойчивости (устойчивости) организации.
Источником собственных средств предприятия являются: уставный капитал в
2015 году по сравнению с 2014 годом он не изменился, составив 270000
рублей. Нераспределенная прибыль на начало 2015 года составила 8673120
рублей, что на 2901304 рубля больше чем на начало 2014 года – это говорит
об усилении финансовой устойчивости. Долгосрочные обязательства в 2015
году были погашены – это говорит о том, что предприятие рассчиталось по
своим обязательствам, а именно кредит на сумму 2447209 рублей, на покупку
грузового автомобиля, был полностью выплачен. Кредиторская
задолженность в 2014 году в балансе показывается с минусом, т.к.
предприятие авансом перечислила на счет кредиторов больше денежных
средств, чем сумма кредита, в 2015 году предприятие не успело перечислить
сумму 261847 рублей за оказанные им услуги, т.к. кредиторы предъявили
счет в конце года.
Можно сделать вывод, что признаки «Хорошего баланса»
выполняются, а именно: валюта баланса на конец 2015 года по сравнению с
2014 годом увеличилась; собственный капитал выше заемного; темп роста
дебиторской задолженности выше темпа роста кредиторской задолженности;
в балансе отсутствует статья «Непокрытый убыток».
2.2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка
платежеспособности ООО «Нальчикский молочный комбинат»
Наиболее ликвидные активы А1
2014
=1133870+0=1133870;
А1
2015
=26007130+500000=3107130 (формула 1)
43
Быстро реализуемые активы А2
2014
=4119849; А2
2015
=3243407 (формула 2)
Медленно реализуемые активы А3
2014
=237895+0+0=237895; А3
2015
=117431
(формула 3);
Трудно реализуемые активы А4
2014
=2737000; А4
2015
=2737000 (формула 4)
Наиболее срочные обязательства П1
2014
=-260412; П1
2015
=261847 (формула 5)
Краткосрочные пассивы: нет
Долгосрочные пассивы П3
2014
=2447209; П3
2015
=0 (формула 7)
Постоянные пассивы или устойчивые П4
2014
=6041816; П4
2015
=8943120
(формула 8).
Условия абсолютной ликвидности на 2011 год (формула 9) 1133870≥-
260412; 4119849≥0; 237895<2447209; 2737000≤6041816.
Условие абсолютной ликвидности на 2014 год не выполняется, т.к.
предприятием был взят кредит в банке на покупку грузового автомобиля.
Условия абсолютной ликвидности на 2015 год (формула 9) 3107130≥-
261847; 3243407>0; 117431>0; 2737000≤8943120.
Баланс на 2015 год абсолютно ликвидный, т.к. предприятие вовремя
расплатилось по своим обязательствам.
Финансовые коэффициенты платежеспособности
Общий показатель платежеспособности (формула 10)
L
1(2014)
=(113870+0,5х4119849+0,3х237895):(-
260412+0,5х0+0,3х2447209=4,7≥1
L
1(2015)
=(3107130+0,5х3243407х0,3х117431):(261847+0,5х0+0,3х0)=18,2≥1
За год предприятие ООО «Нальчикский молочный комбинат»
улучшило свое финансовое состояние, за счет того, что вовремя
расплатилось по своим обязательствам.
Коэффициент абсолютной ликвидности (формула11)
L
2(2014)
=(1133870+0):260412=4,4≥0,2
L
2(2015)
=(500000+2607130):261847=11,9≥0,2
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3190

Смотрите также:

Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
_1-тема-СтрМетал
_1966(~1
_files_materials_5053_prog.ntr
_Антонян Ю.М., Сексуальные преступления. Чикатило и другие
_РГР № 1 (2)
- Габариты и масса 27