Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ООО «Русфинанс Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
19
обозримое будущее, полученная, как правило, на базе более или менее полного
дистанционного (“бесконтактного”) анализа его официальной и публикуемой
отчетности.
Под надежностью банка клиент закономерно понимает уровень гарантий
сохранения, приумножения и возвратности собственных средств, который
может обеспечивать банк; прежде всего клиент имеет в виду
платежеспособность банка и в какой – то мере – ликвидность его баланса. То
есть способность банка своевременно погашать собственные денежные
обязательства и превращать собственные пассивы в денежные либо другие
платежные ресурсы для выполнения его обязательств в случае, если
имеющихся платежных средств для этого не достаточно. Под надёжностью
банка Жарковская Е.П., понимает способность банка без задержек и в любой
ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. В соответствии с
этим подходом банк будет считаться надежным, если его индивидуальные
значения перечисленных или иных показателей укладываются в нормативные
требования, а при отсутствии таковых – не ниже средних по банковскому
сектору значений тех же показателей, и если нет убедительных оснований
предполагать, что в обозримом будущем указанная оценка банка может стать
значительно ниже.
9
Шеремет А.Т., объединяет тезис надежности к трем аспектам:
прочность;
постоянство существования;
уверенность исследователя.
Прочность понимает как устойчивость объекта к негативным факторам
внутренней и внешней среды. Надежность коммерческого банка – это
диалектическое равновесие, при котором реализуется достижение и усиление
прочности, постоянства и доверия как неподверженности разрушению через
9
Банковские операции : учебник для бакалавров / О. М. Маркова – М. : Издательство Юрайт,
2018. – 537 с. – Серия : Бакалавр. Базовый курс.
20
достаточность капитала, прибыльность, ликвидность, качество активов и, в
конечном итоге, уверенность в адекватности способов познания реальной
действительности через осмысленное управление.
10
Таким образом, понятие «надежность банка» отражает как бы взгляд на
него извне, прежде всего со стороны клиентуры. Мнение самих банков на
собственную надежность и методы ее обеспечения лучше всего выражается
определением «устойчивость». В Законе о банках (ст. 24 и 25) направлены
следующие методы обеспечения банком финансовой надежности:
разработка собственных резервов (фондов);
разделение активов с выделением сомнительных и безнадежных
обязанностей и создание резервов (фондов) на возмещение возможных потерь;
выполнение обязательных экономических нормативов;
система внутреннего контроля;
осуществление норматива обязательных резервов, депонируемых в
ЦБРФ.
Устойчивость банка выражает состояние банка в условиях реальной
экономической и социальной сферы и во многом обусловливается
стабильностью последней.
Под экономической устойчивостью банка понимается совершение им
равновесного состояния на каждый конкретный период времени за счет
саморегулирования собственной деятельности, адаптации к внешним и
внутренним условиям функционирования. Тем не менее, рассматриваемые
определения надежности и устойчивости невозможно противопоставлять. При
всем их сходстве и некотором отличии они имеют возможность на
самостоятельное существование, так как характеризуют не всегда одинаковые
оттенки в состоянии банка.
10
Банковские операции: учебник для бакалавров / О. М. Маркова – М. : Издательство Юрайт,
2018. – 537с. – Серия : Бакалавр. Базовый курс.
21
Тезис «платежеспособность» охватывает еще и способность банка
вовремя и полностью исполнять свои платежные обязательства, вытекающие из
торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом,
ликвидность выступает как важное и неотъемлемое требование
платежеспособности и надежности банка. В основе надежности и устойчивости
коммерческого банка лежит ликвидность, так как она формирует условия для
его платежеспособности. Ликвидность – одно из основных определений в
банковской деятельности. Концепция «ликвидность» означает легкость
реализации, продажи, обращения материальных ценностей и прочих пассивов в
денежные средства.
В настоящее время для наиболее развитых банковских концепций
ликвидность банка определяется как его способность в положенный срок, в
полном размере и с минимальными издержками соответствовать по
обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности
заемщиков в денежных средствах. Свойства, определяющие ликвидность:
время, источник ликвидности, тип платежного средства и величина издержек
банка для укрепления его ликвидности. Фактор времени очень существен в
оценке ликвидности, так как обязательства банка и его вложения носят срочный
характер и зачастую не совпадают по срокам.
Это объясняется, во–первых, тем, что банк является посредником на
финансовом рынке, аккумулируя ресурсы в пассивах и размещая их в разные
виды активных операций, во–вторых, тем, что состояние современной
российской и казахстанской экономики не позволяет банкам иметь
долгосрочную ресурсную базу при очень высокой потребности в долгосрочных
вложениях, а также другими обстоятельствами деятельности банков.
Характеристика ликвидности может применяться к активам банка, к его
балансу, к банку в целом, к банковской системе и к финансовому рынку.
Для оценки степени риска срочной трансформации стоит регулировать
выражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и
количественное соотношение прилива и отлива средств кредитного потенциала
22
является главным условием в практике поддержания ликвидности банка.
Финансовую информацию для выбора решений содержит бухгалтерский баланс
и другая отчетность, которая должна в полной мере использоваться для
принятия управленческих решений с целью получения прибыли и сохранения
ликвидности.
Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она
объединена с оценкой риска как активных, так и пассивных операций банка.
При таком подходе характеристика ликвидности должна рассматривать не
только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета
прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об
изменении акционерного капитала и другие сведения финансового характера.
При группировке статей баланса по методике ликвидности активы и
пассивы банка.
Любой коммерческий банк старается реализовать наименьшие резервы
ликвидных средств и обеспечить наибольшую кредитную возможность, исходя
из собственной ликвидности, надежности, прибыльности. На совокупный
уровень кредитного потенциала коммерческого банка оказывает воздействие
следующая совокупность факторов:
размер собственного капитала банка;
общая величина мобилизованных в банке средств;
состав и стабильность источников кредитного потенциала;
режим пользования текущими резервами для поддержания текущей
ликвидности, общая сумма и структура обязательств банка.
11
Можно сопоставить ключевые экономические понятия и увидеть их
сходство и различие:
Под финансовой устойчивостью банка Негашев Е.В., понимает
возможность банка в течение долгого этапа времени поддерживать
11
Буевич C. Ю. Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. М.
: КНОРУС, 2017. – 547с.
23
оптимальный уровень кредитоспособности. Под кредитоспособностью
понимают способность банка своевременно и в абсолютном размере исполнять
собственные финансовые обязательства. Использование термина
«устойчивость» наряду с термином «надежность», на взгляд Г. Г. Фетисова,
абсолютно объективно. Фетисов Г.Г. признает, что, при всей их схожести,
определения «устойчивый» и «надежный» различаются друг от друга, в связи с
чем, вносят в определения надежный банк, устойчивый банк некоторые
моменты. Надежный банк с общественных позиций гарантирует сохранение
равновесия интересов как банков, так и их клиентов. Надежность зависит от
устойчивости. Если надежный – это не всегда устойчивый банк, то устойчивый
банк – это неизменно надежный. Банк, будучи надежным, к примеру, способен
выполнить собственные обязательства перед клиентом, но это будет проходить
вразрез с его устойчивостью, может повлечь уменьшение прибыли и даже
привести к убыткам.
12
В основе надежности и устойчивости коммерческого банка лежит
ликвидность, так как она формирует условия для его платежеспособности.
Таким образом, ликвидность выступает как нужное и неотъемлемое требование
платежеспособности и надежности банка.
1.3 Методики анализа финансового состояния банка
Анализ выполняет исключительно важную роль в управлении
финансово-экономическим состоянием организации. Любое управленческое
решение, принимаемое не спонтанно, предполагает определенное
аналитическое обоснование. По результатам анализа разрабатывается система
финансовых планов, которые предназначены для укрепления финансового
положения организации.
12
Жарковская, Е. П. Банковское дело : учебник: для студентов вузов по специальности
«Финансы и кредит», «Бухгалт. Учет, анализ и аудит» Е. П. Жарковская. – 4–е изд., испр. И
доп. – М. : Омега–Л, 2017. – 452 с. – (Высшее финансовое образование).ISBN 5–98119–638–
6.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3269