Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ООО «Русфинанс Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
29
стороны субъекта хозяйственной деятельности, например: через финансовые
коэффициенты ликвидности определяется платежеспособность организации;
через долю собственного капитала в валюте баланса определяется
финансовая автономия;
через коэффициенты оборачиваемости активов деловая
активность;
через коэффициенты рентабельности эффективность работы.
14
В результате анализа предпринятых аналитических расчетов
становиться возможным разработать необходимые мероприятия по улучшению
финансового состояния организации. Это и является основной целью
внутреннего анализа финансового состояния организации на основе
бухгалтерской отчетности.
Вертикальный (структурный) анализ — определение структуры
итоговых финансовых показателей (суммы по отдельным статьям берутся в
процентах к валюте баланса) и выявление влияния каждого из них на общий
результат хозяйственной деятельности. Переход к относительным показателям
позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала
и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине
используемых ресурсов, а также сглаживает негативное влияние инфляционных
процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.
Горизонтальный (динамический) анализ базируется на изучении
динамики отдельных финансовых показателей во времени.
Динамический анализ является следующим этапом после анализа
финансовых показателей (вертикального анализа). На этом этапе определяют,
по каким разделам и статьям баланса произошли изменения.
14
Жарковская, Е. П. Банковское дело : учебник: для студентов вузов по специальности
«Финансы и кредит», «Бухгалт. Учет, анализ и аудит» Е. П. Жарковская. – 4–е изд., испр. И
доп. – М. : Омега–Л, 2017. – 452 с. – (Высшее финансовое образование).ISBN 5–98119–638–
6.
30
Анализ финансовых коэффициентов базируется на расчете соотношения
различных абсолютных показателей финансовой деятельности между собой.
Источником информации является бухгалтерская отчетность предприятия.
Сравнительный финансовый анализ базируется на сопоставлении
значений отдельных групп аналогичных показателей между собой:
показателей данного предприятия и среднеотраслевых показателей;
финансовых показателей данного предприятия и показателей
предприятий–конкурентов;
финансовых показателей отдельных структурных единиц и
подразделений данного предприятия;
сравнительный анализ отчетных и плановых показателей.
Интегральный (факторный) финансовый анализ позволяет получить
наиболее углубленную оценку финансового состояния предприятия.
Нужно отметить, что анализ финансового состояния организации может
быть разным по частоте проведения. Так, можно выделить: анализ текущий и
анализ оперативный. Текущий анализ возможно проводить только после
закрытия периода, т.к. его целью такого анализа является получение оценки
деятельности хозяйствующего субъекта за конкретный период. Как правило,
текущий анализ проводится только на основе форм бухгалтерской отчетности.
Обязательные нормативы ЦБ – это количественные показатели
деятельности, которые обязаны соблюдать все российские банки. Порядок
расчёта нормативов установлен Инструкцией Банка России от 03.12.2012 года
№139–И «Об обязательных нормативах банков».
В состав обязательных нормативов входят:
норматив достаточности капитала Н1 (минимальное значение –
8%);
нормативы ликвидности Н2 (минимальное значение – 15%), Н3
(минимальное значение – 50%) и Н4 (минимальное значение – 120%);
31
максимальный размер риска на 1–го заёмщика и группу связанных
заёмщиков Н6 (максимальное значение – 25%);
максимальный размер крупных кредитных рисков Н7
(максимальное значение – 800%);
максимальный размер кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н9.1
(максимальное значение – 50%);
совокупная величина риска по инсайдерам банка Н10.1
(максимальное значение 3%);
норматив использования собственных средств (капитала) банка для
приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 (максимальное
значение – 25%).
Таблица 3
Обязательные нормативы ЦБРФ, алгоритм расчета и экономический
смысл
Наименование
Формула расчета и допустимые
значения
Экономический
смысл
Н
1
– норматив
достаточности
капитала
К – капитал КБ; –
активы, после вычета созданных
резервов, взвешенные с учётом
рисков. Если К>=5 миллионов €,
то Если К<5 миллионов €,
то
Ограничивает
возможность роста
КБ без увеличения
капитала КБ
Н
2
– норматив
мгновенной
ликвидности
ВА –
высоколиквидные активы (касса,
корреспондентский счёт КБ); –
сумма пассивов по счетам до
востребования
Характеризует
риски утраты
ликвидности
банком за 1 день
Н
3
– норматив текущей
ликвидности
А – активы со сроком
погашения до 30 суток; П – пассивы
со сроком платежей до 30 суток
Характеризует
риск утраты
ликвидности
банком в
краткосрочном
периоде (на
протяжение 30
суток)
32
Н
4
–норматив
долгосрочной
ликвидности
А – активы со сроком погашения
более года; П – пассивы со сроком
погашения более года
Характеризует
риск утраты КБ
ликвидности в
долгосрочном
периоде
Н
5
норматив общей
ликвидности
А до 30 суток –
активы со сроком погашения до 30
суток; åA–R – активы, за вычетом
созданных резервов
Определяет, что
не менее 1/5
ресурсов КБ
должны быть
инвестировано в
краткосрочные
активы
Н
6
– норматив
максимального
размера риска на 1–го
заёмщика или группу
заёмщиков
Тр – сумма
требований КБ к одному заемщику
или группе взаимосвязанных
заемщиков; К – капитал КБ
Ограничивает
размер
значительных
кредитов (не
более 25%
капитала КБ).
Н
7
– норматив
максимального
размера крупных
кредитных рисков
ТрКрКредитов – сумма крупных
кредитов, каждый из которых
превышает 5% капитала КБ; К –
капитал КБ
Ограничивает
доли больших
кредитов в
кредитном
портфеле КБ.
Большие кредиты
могут быть более
8 капиталов КБ
(800%).
Н
9.1
– норматив
максимального
размера кредитов,
поручительств и
гарантий,
предоставленных
собственникам КБ
КрСоб – сумма
кредитов, выданных собственникам
КБ, владеющим более 5% акций КБ;
К – капитал КБ
Снижает
возможность
злоупотребления
бенефициарами
КБ
Н
10.1
– норматив
совокупной величины
риска по инсайдерам
КБ
Инсайдеры – лица, способные
воздействовать на принятие
решений по выдаче кредита банком
Снижает
возможности
злоупотребления
со стороны
инсайдеров КБ
Н
12
– норматив
использования
собственных средств
КБ для приобретения
акций (долей) других
предприятий
Акций – сумма
акций (долей) других предприятий в
активах КБ; К – капитал КБ
Строго
ограничивает
размер вложения
КБ в акции (доли)
других
предприятий – не
более 25% от
капитала КБ.
В случае нарушения установленных нормативов Банк России может
применить к финучреждению санкции:
33
наложить штраф;
ввести запрет на осуществление некоторых банковских операций
(например, на приём депозитов от населения);
назначить временную администрацию;
отозвать лицензию.
В некоторых случаях, с учётом особенностей конкретной ситуации, Банк
России устанавливает для банка–нарушителя индивидуальные нормативы на
срок до шести месяцев.
В первой главе были рассмотрены теоретические основы анализа
финансового состояния коммерческого банка. Рассмотрено значение и
содержание экономического анализа деятельности банка, выявлены сущность и
факторы финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка.
Проанализированы методики анализа финансового состояния банка.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3269