Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «АК БАРС» БАНК)

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как

практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию реше-

ний по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их приня-

тия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оцени-

вает результаты решений на основе итоговой информации.

Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения,

выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль

его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является само-

стоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и

методом его оценки. [11.C.73]

Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его

объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой

деятельности кредитного учреждения.

Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка -

отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (ми-

нимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня

присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов,

общего риска и т.д.). [19.C.83]

Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для

получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновре-

менно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ

позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффектив-

ность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффектив-

ность его финансового управления, чем управления в целом. [22.C.10]

В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния,

выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уров-

ней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках

реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом,

рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное

ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рас-

средоточить риски, связанные с управлением.

Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на осно-

ве анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в

различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых

государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор

за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат све-

дения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и рас-

ходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию.

[12.C.29]

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности

банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего ком-

плексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управле-

ния ею. [18.C.24]

Анализ финансового состояния проводится с целью:

- оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

- возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций

их финансового обеспечения;

- выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки

возможности и целесообразности их мобилизации;

- прогнозирования положения банка на рынке капиталов.[8.C.65]

Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью прове-

дения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциаль-

ных пользователей информации, которых можно разделить на две категории:

внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управ-

ления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы

банковского надзора, потенциальные вкладчики).[17.C.8]

Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в

себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установлен-

ных ЦБ РФ [5], а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но

необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной

степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка

и банковской системы региона в целом. [7]

Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ фи-

нансового состояния банка.

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет

собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Парамет-

ры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняют-

ся.

Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его

краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансо-

вых коэффициентов - краткосрочной ликвидности, платежеспособности), дру-

гая - с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой

источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых

ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а

также качеством их размещения.[12.C.51]

Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накоплен-

ный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние

одновременно и ретроспективных позиций.

Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем

эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и

забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в ос-

новных показателях, характеризующих это состояние. [19.C.24]

1.2 Методы проведения анализа финансового состояния коммерческого

банка

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достовер-

ной картины текущего финансового положения банка, существующих тенден-

ций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при воз-

можном неблагоприятном изменении внешних условий.[6]

Как одна из отраслей науки, финансовый анализ изучает финансовые от-

ношения, отображенными финансовыми категориями и показателями. В управ-

лении коммерческим банком он выступает как отдельная самостоятельная

функция управления, а также как метод оценки инструмент финансового

управления. Для уточнения сути анализа, стоит подходить к понятию немного

иначе.

Виды финансового анализа делятся на внешний и внутренний анализы.

Главным отличием является субъект анализа. Внутренний анализ осуществля-

ется инсайдерами банка, а вот субъектами внешнего (дистанционного) анализа

являются аутсайдеры банка, например органы надзора (Центральный банк Рос-

сийской Федерации), банки-контрагенты на рынке, инвесторы, потенциальные

клиенты. Дистанционный анализ отличается по используемой для анализа ин-

формации (информационной базе), в тоже время, отличаясь по субъектному со-

ставу. Внутренний анализ владеет всей полнотой информации о деятельности

банка, а внешнему аналитику доступны только некоторые распространенные

формы финансовой отчетности:

Внешние пользователи финансовой отчетности группы ( соответственно,

результаты анализа), классифицируют на группы. Первая группа – это субъек-

ты, интересы которых связаны с деятельностью банка. Основные представите-

ли группы:

1. Акционеры банка и аффилированные лица. Им интересны: доход-

ность и рискованность активных операций банка, прогноз развития, в том числе

и долгосрочный, перспективы дивидендной политики, эффективность управле-

ния банком.

2. Кредиторы и инвесторы. Кредиторов в основном интересуют крат-

косрочные перспективы. Для них не так важна доходность банковских опера-

ций, как ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим

обязательствам.

3. Клиенты банка. Клиентов, в первую очередь, интересует качество

предоставляемых услуг конкретным банком и их перечень . В этом случае кли-

енты расцениваются как пользователи информации о финансовой деятельности.

С такой позиции их интересует надежность банка.

Следующей группой внешних пользователей аналитической информации

являются субъекты, у которых финансовое состояние напрямую не связано с

результатами деятельности банка. Их считают посредниками между банком и

первой группой внешних пользователей или используется аналитическая ин-

формация для исполнения функций контроля и управления. Таких субъектов

может быть огромное множество. Основные представители группы:

4. Центральный банк. Контролирующий орган, который управляет

коммерческими банками России положениями, актами и другими нормативами,

с целью предотвращения нарушений и сбоев в банковской государственной си-

стеме.

5. Аудиторские компании. Они несут ответственность за продуктив-

ность «финансовой чистоты» банка, который взят на обслуживание. Главной

функцией является проведение проверки финансовой (бухгалтерской) отчётно-

сти и данных учёта.

6. Статистические и информационные службы, рейтинговые

агентства. Следовательно, группам внешних пользователей выделяют следую-

щие типы методик дистанционного анализа:

- банковские рейтинги;

- методики, применяемые организациями, с аналогичной ролью централь-

ного банка в разных странах;

- аналитические процедуры, которые применяют в процессе банковского

аудита (в основном, при планировании);

- методики анализа банков-контрагентов для установления лимитов актив-

ных межбанковских операций на них.

Банковские рейтинги – это методика анализа, которая проводится, либо

службами информации, либо специализированными рейтинговыми

агентствами. Основные черты банковских рейтингов является комплексная

оценка устойчивости финансов, которая завершается выставлением общей

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3252

Смотрите также:







Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
_-___-~1
_1-тема-СтрМетал
_10_Эмиль Золя для эл версии