Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «АК БАРС» БАНК)

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

балльной рейтинговой оценки конкретному кредитному учреждению. Результа-

ты рейтингов используются населением, акционерами банка. В российской пе-

чати также распространено ранжирование банков по определенным показате-

лям (величина активов, капитал, прибыль и тд.). Случается, что такого рода

ранжирование может называться рейтингом. Но к такой деятельности правиль-

нее применять термин рэнкинг (от англ. rank – ряд) [23].

Банковские рейтинги имеют очень большое значение, так как на их основе

применяется очень много значимых финансовых решений. Даже банки, кото-

рые обладают собственными аналитическими методиками для анализа банков-

контрагентов, используют рейтинговые оценки как неотъемлемую часть мето-

дики анализа.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предпо-

лагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достовер-

ность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевре-

менность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооцен-

ке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуа-

ции. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность

оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе

документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты

должны использоваться как важный источник информации при проведении

анализа.[9.C.33]

Анализ проводится с использованием "Техники финансового анализа"

Эрика Хелферт основан на:

- использовании системы показателей, характеризующих деятельность

банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между

показателями;

- изучении факторов изменения этих показателей и величин принима-

емых рисков;

- сравнении полученных показателей со средними показателями по

группе однородных банков. [21.C.7]

Система показателей сгруппирована в аналитические пакеты по следую-

щим направлениям анализа:

- Структурный анализ балансового отчета.

- Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.

- Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка

и его отдельных операций.

- Анализ достаточности капитала.

- Анализ кредитного риска.

- Анализ рыночного риска.

- Анализ риска ликвидности.[20.C.32]

Каждый аналитический пакет содержит данные аналитических показате-

лей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему

направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показате-

лей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка

предполагает также определение соответствия работы конкретного банка уста-

новленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно

при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточ-

ности капитала).[11.C.80]

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в

процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих

показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа уста-

навливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие

влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателя-

ми обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование ра-

боты коммерческого банка.[14.C.91]

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаи-

мосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель от-

дельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей,

свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки

всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений

и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группи-

ровки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в

сущности анализируемых явлений и процессов. [10.C.55]

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группи-

ровку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и

пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственно-

сти, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востре-

бования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды

источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образова-

ния, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую

из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности,

контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части

стоимости активов, формам вложения средств.[20.C.61]

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помо-

щью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использо-

вание функциональной группировки статей банковского баланса по видам ис-

точников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу

"очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления

банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депо-

зитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские. [13.C.92]

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и

по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции,

операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с

точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долго-

срочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных

операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть

сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и

т.д. [18.C.61]

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представле-

ния о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных

статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их

значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздей-

ствия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвид-

ности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских

операций и снижения операционных расходов. [9.C.112]

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений являет-

ся полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в

методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: пря-

мого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи

между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Парал-

лельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помо-

щью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной ста-

тьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса.

Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными

счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов преды-

дущих периодов, т.е. в динамике. [22.C.100]

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня

ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со сторо-

ны Банка России. Его можно использовать и при количественной оценке опера-

ций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых

является метод табулирования. При использовании данного метода очень важ-

но определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам

проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок

оформления указанных таблиц. [12.C.7]

Другим методом наглядного изображения полученных результатов являет-

ся графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распреде-

ления и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В

анализе банковской деятельности он применяется главным образом для иссле-

дования деловой активности коммерческого банка. [18.C.117]

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом ана-

лиза информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управ-

ленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не от-

дельных информационных фрагментов. Использование данного метода воз-

можно только при условии применения компьютерных технологий.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов

на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один

из приемов элиминирования - метод цепных подстановок.

Условием его применения является наличие мультипликативной формы

связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода за-

ключается в последовательной замене базисной величины частных показателей

фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из

них.

В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факто-

ров на результат. Разновидностями метода цепных подстановок выступают ме-

тоды абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более

компактная форма записи. [18.C.120]

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного по-

казателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину откло-

нения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на

фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и

на базисные - всех последующих факторов.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влия-

ющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные мо-

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3252

Смотрите также:







Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
_-___-~1
_1-тема-СтрМетал
_10_Эмиль Золя для эл версии