Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «АК БАРС» БАНК)

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

менты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

[22.C.86]

Итак, финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки эко-

номической эффективности его деятельности и метод оценки качества управле-

ния им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых

результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования

и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направле-

ний. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-

плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании

движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и

банковских продуктов.

1.3 Показатели финансового состояния коммерческого банка и их оценка

Одним, из методических подходов, который используется для оценивания

финансового состояния банка, является коэффициентный анализ, который ос-

новывается на расчете широкого перечня финансовых показателей и дает воз-

можность детально и всесторонне исследовать деятельность банка и обнару-

жить специфические черты его функционирования.

Система анализа финансового состояния банка - это система специальных

знаний, связанная с комплексным его исследованием банка и тенденций его из-

менений; с определением степени влияния разнообразных факторов, причин и

условий; с научным обоснованием планово-прогнозных заданий и управленче-

ских решений, которые обеспечивают достижение поставленной цели, и систе-

матическим контролем за их выполнением; с измерением и оценкой результа-

тов выполненной работы и поиском резервов последующего повышения ее эф-

фективности. Она включает у себя объект и субъект исследования, метод и ме-

тодику исследования финансового состояния деятельности объектов анализа,

организацию аналитической работы. Субъекты анализа финансового состояния

распределяются на внешних и внутренних. Внутренний анализ осуществляется

инсайдерами банка, тогда как субъектами внешнего (дистанционного) анализа

выступают аутсайдеры банка, такие как органы контроля (ЦБ РФ), банки-

контрагенты на рынке межбанковского кредитования, потенциальные клиенты.

Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ, соответственно, от-

личается по информационной базе исследования. Если внутренний анализ опе-

рирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему анали-

тику часто доступные только самые распространенные формы финансовой от-

четности.

Цель анализа финансового состояния коммерческой организации являет-

ся получение количественной оценки экономического потенциала банка, за

счет которого будет осуществляться его последующее развитие, выявление

причин возникновения повышенных рисков, которые угрожают сохранению

капитала банка, определения эффективности деятельности банка в целом, его

отдельных подразделов и операций и так далее. На выводах анализа базируются

как текущие управленческие решения, так и процесс планирования деятельно-

сти банка, в ходе которого определяются варианты развития.

Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности

банка является его направленность на выявление проблемных участков учета,

тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание.

Особенностью методик является их смешанный характер: данные финансовой

отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности

данного банка, полученного им в ходе предыдущих проверок.

В процессе анализа финансового состояния следует использовать мето-

дику, которая наиболее полно будет способствовать достижению его целей и

задач, и включает способы, правила и мероприятия по наиболее целесообраз-

ному выполнению аналитической работы, предусматривает использование ин-

струментов горизонтального, вертикального, сравнительного, интегрального

анализа, анализа коэффициентов, рисков, экономико-математического модели-

рования и стресс-тестирование.

Горизонтальный анализ базируется на изучении динамики отдельных фи-

нансовых показателей во времени и предусматривает расчет темпов роста (при-

росту) отдельных показателей финансовой деятельности за ряд периодов.

Вертикальный (структурный) анализ предусматривает определение

структуры финансовых показателей с оценкой влияния разных факторов на ко-

нечный результат. В процессе осуществления этого анализа рассчитывается

удельный вес отдельных структурных составляющих агрегированных финансо-

вых показателей.

Анализ коэффициентов предусматривает расчет отношений между от-

дельными абсолютными показателями финансовой деятельности банка, опре-

деления их взаимосвязей. В процессе использования этой системы анализа

определяется разнообразные относительные показатели, которые характеризу-

ют отдельные результаты финансовой деятельности банка и уровень его финан-

сового состояния. На сегодня единственная система показателей, которые в

обобщающем виде характеризуют финансовое состояние банка, окончательно

еще не сложилась. Каждый банк использует свои самостоятельно разработан-

ные методики, которые включают разные показатели, которые часто суще-

ственно отличаются. Большинство методик совмещают четыре категории пока-

зателей, которые дают возможность оценить финансовое состояние банка, ис-

ходя из: оценки финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности,

эффективности управления.

Финансовая устойчивость банка - это главное условие его существования

и активной деятельности. Она формируется под воздействием внешних и внут-

ренних факторов и оценивается с помощью отдельных показателей, так и воз-

веденных комплексных показателей, которые лежат в основе рейтинговых оце-

нок деятельности банков. Большинство показателей финансовой стойкости

банка базируются на определении достаточности капитала для покрытия рис-

ков и на оценке структуры капитала, которая определяет качественный состав

балансового капитала.

Деловая активность банка характеризуется его возможностью привлекать

средства и эффективностью и рациональностью их размещения. Показатели де-

ловой активности дают возможность интерпретировать состояние и использо-

вание банком экономического потенциала, то есть имеющихся и скрытых воз-

можностей, и взятых на себя рисков ведения хозяйства.

Ликвидность банка определяется рядом показателей, которые характери-

зуют сбалансированность между сроками и суммами погашения активов и сро-

ками и суммами выполнения обязательств банка, а также сроками и суммами

других источников и направлений использования средств, в частности таких,

как выдача кредитов и осуществления расходов.

Прибыль банка является главным показателем банковской деятельности,

а ее размер обусловливает возможности банка относительно достижения стра-

тегических целей и решения задач по обеспечению его финансовой устойчиво-

сти и конкурентоспособности. Анализ прибыли как обобщающего показателя

эффекта занимает главное место в системе анализа финансового состояния бан-

ка на основе определенных показателей.

Сравнительный анализ базируется на сопоставлении значений отдельных

групп аналогичных показателей между собой. В процессе использования этой

системы анализа рассчитываются размеры абсолютных и относительных от-

клонений показателей, которые сравниваются.

Интегральный анализ предусматривает определение влияния отдельных

факторов (причин) на результативный показатель детерминированных (разде-

ленных во времени) или стохастических (что не имеют определенный порядок)

приемов исследования. При этом он может быть как прямым (собственно ана-

лиз), когда результативный показатель разделяют на отдельные составляющие,

так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий ре-

зультативный показатель.

Анализ уровня рисков неразрывно связан с анализом финансового состо-

яния банка и основан на использовании экономико-статистических; расчетно-

аналитических; аналоговых; экспертных методов, выбор которых определяется

наличием информации и уровнем квалификации менеджеров. К числу основ-

ных показателей оценки вероятности возникновения рисков относятся: средне-

квадратическое (или стандартное) отклонение; коэффициент вариации; бета-

коэффициент.

Рассмотрим далее более детально методику анализа финансового состо-

яния банка на основе коэффициентного анализа.

Анализ рентабельности банка проводится на основе следующих показа-

телей:

– рентабельность активов банка по следующей формуле:

%100*

ЧП



, (1)

где ЧП – чистая прибыль, тыс. руб;

А – активы, тыс. руб.

– рентабельность собственного капитала банка по следующей формуле:

%100*

СК

ЧП

СК



, (2)

где СК – собственный капитал, тыс. руб.

– рентабельность уставного капитала банка по следующей формуле:

%100*

УК

ЧП

УК



, (3)

где УК – уставный капитал, тыс. руб.

Анализ ликвидности проводится по следующим показателям:

– уровень стабильности ресурсов определяется по следующей формуле:

%100*

ПР

Дпр

К 

, (4)

где Дпр – доля привлеченных средств до востребования;

ПР – объем привлеченных средств.

- показатель соотношения собственных и заемных средств определяется

по следующей формуле:

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3252

Смотрите также:







Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
_-___-~1
_1-тема-СтрМетал
_10_Эмиль Золя для эл версии