Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО АКБ "Акцент")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
21
организаций и снижению рисков банковской деятельности.
Как отмечают Т.Э. Рождественская и А.Г. Гузнов, «современный банк –
это сложнейший управленческий, организационный, экономический,
технологический комплекс, от работы которого зависят многие люди, а подчас
и целые страны». Таким образом, особые требования к оценке финансового
состояния могут рассматриваться как «социальная плата» кредитных
организаций за возможность осуществления банковской деятельности.
1.3 Методика анализа финансового состояния коммерческого банка
В современных экономических условиях анализ финансового состояния
банков является очень актуальным. Ведь ориентация банков на обслуживание
реального сектора экономики, повышение доверия к банковской системе со
стороны клиентов, кредиторов и вкладчиков немыслимы без решения задачи
обеспечения устойчивости банков. Наиболее заинтересованной стороной
являются собственники банковских структур, которые с помощью
своевременного анализа оценочных данных полученных различными
независимыми методиками оценки финансовой деятельности могут принять
оптимальные управленческие решения.
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное,
органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка
с использованием математических, статистических, учетных и других приемов
обработки информации.
Характерными особенностями метода анализа финансового состояния
являются:
использование системы показателей, всесторонне характеризующих
деятельность банка;
рассмотрение факторов и причин изменения этих показателей;
выявление и измерение взаимосвязи между ними.
22
Классификация видов финансового анализа проводится по методам и по
целям (рисунок 3)
1
.
Рисунок 3. Виды финансового состояния коммерческого банка
При проведении анализа финансового состояния используются общие
методы:
систему аналитических показателей;
сравнение;
детализацию и группировку;
факторное моделирование;
элиминирование;
обобщение результатов анализа.
В качестве инструментария для анализа можно использовать финансовые
коэффициенты – относительные показатели, которые выражают отношение
одних абсолютных финансовых показателей к другим.
Они используются для сравнения показателей финансового состояния
конкретного предприятия с аналогичными показателями других предприятий
или среднеотраслевыми показателями; для выявления динамики развития
показателей и тенденций изменения финансового состояния предприятия; для
определения нормальных ограничений и критериев различных сторон
финансового состояния.
Для анализа финансового состояния банка используется система
показателей, представленные в таблице 1
1
.
1
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка. / Ю.С. Масленченков - М.: ЮНИТИ–ДАНА,
2017. – С.54
23
Таблица 1
Система показателей, используемые для анализа финансового
состояния коммерческого банка
Наименование
коэффициента
Классификация
коэффициентов
Понятие
Коэффициенты
ликвидности
Коэффициент
мгновенной ликвидности
(Н2)
Коэффициент текущей
ликвидности (Н3)
Коэффициент
долгосрочной
ликвидности (Н4)
Коэффициент общей
ликвидности (Н5)
Характеризуют текущую
платежеспособность банка
Платежеспособнос
ть
Платежеспособность
Характеризует финансовое
состояние на определенную дату,
которое выражается в
своевременном выполнении
банком своих обязательств
Темпы роста
Темпы роста доходов и
расходов
Сопоставление темпов роста этих
составляющих позволяет оценить,
какой из них оказал позитивное
или негативное влияние на
прибыль.
Коэффициенты
структуры
прибыли
К1, К2, К3 –
коэффициенты
структуры прибыли;
Путем расчета данных
коэффициентов выявляются те
операции коммерческого банка,
которые приносят ему наибольшую
долю прибыли
Доходность
различных
банковских
операций
Чистой процентной
маржи; Операционной
маржи.
Операционная маржа –
прибыльность основных операций
банка.
Прибыльность
прочих операций
Прибыльность прочих
операций
Чистые доходы от прочих операций
– это реализация (выбытие)
имущества, списание дебиторской,
кредиторской задолженности,
1
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова – К.:
Логос, 2018. – С.58
24
сдача имущества в аренду, другие
операции.
Спрэд прибыли
Спрэд прибыли
С помощью спрэда оценивается,
насколько успешно банк
выполняет функцию посредника
между вкладчиками и заемщиками
и насколько остра конкуренция на
банковском рынке.
Рентабельность
банка
Рентабельность
Общий уровень рентабельности
позволяет оценить общую
прибыльность банка, а также
прибыль, приходящуюся на 1 руб.
дохода (доля прибыли в доходах).
Это основной показатель,
определяющий эффективность
банковской деятельности.
Прибыльность
капитала
Прибыльность капитала
Характеризует способность
собственных средств приносить
прибыль и позволяет оценить
возможность обеспечения
реального роста собственного
капитала в размерах, адекватных
росту деловой активности
Прибыльность
активов
Прибыльность активов
Характеризует способность
активов банка приносить прибыль
и косвенно отражает их качество,
а также эффективность
управления банка своими активами
и пассивами.
В экономической литературе, к примеру, в учебниках А.Д. Шеремета,
Е.С. Стояновой, в виде самостоятельных способов анализа финансового
состояния рассматриваются горизонтальный, вертикальный, трендовый,
коэффициентный и факторный
1
. При всем этом отмечается, что во время
выполнения горизонтального анализа определяются абсолютные и условные
изменения сумм всевозможных характеристик бухгалтерского баланса за
1
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих банков. / А.Д. Шеремет -
М.: Норма, 2017. – С.43
25
конкретный период. Задача вертикального анализа – определение удельного
веса отдельных статей в результате баланса, то есть выяснение структуры
активов и пассивов на конкретную дату.
Трендовый анализ заключается в сопоставлении величин балансовых
статей за ряд лет для выявления тенденций, преобладающих в динамике
характеристик. Коэффициентный анализ сводится к исследованию уровней и
динамики условных характеристик финансового состояния.
А так же есть необходимость в определении четырех групп финансовых
коэффициентов: ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и
рентабельности. Для выявления причин изменений абсолютных и
относительных финансовых показателей, а также степени влияния различных
причин на величину изменения исследуемых показателей применяется
факторный анализ.
Коэффициенты анализа рассчитываются по формулам (Приложение 1).
Различают также следующие методы анализа финансового состояния
1
:
1. Метод группировки позволяет методом систематизации данных
баланса банка разобраться в сути анализируемых явлений и действий. При
анализе банковского баланса сначала используют группировку счетов по
активу и пассиву.
2. Метод сравнения нужен для получения представления о работе банка.
Позволяет вычислить причины и степень действия динамических изменений и
отклонений, к примеру, фактической ликвидности от нормативной, обнаружить
резервы увеличения прибыльности банковских операций и снижения
операционных затрат.
3. Метод коэффициентов используется для выявления количественной
связи между различными статьями, разделами и группами статей баланса.
1
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. Пособие. / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – М.:
ЮНИТИ – ДАНА, 2017. – С.143
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3233