Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
20
и провести работу по их устранению. Помимо этого, благодаря данному
анализу, можно сделать прогноз о том, как изменится финансовое положение в
будущем.
Традиционно анализ финансовой отчетности коммерческого банка
предполагает использование интегрированной системы критериев и
показателей, которую можно сгруппировать следующим образом: во-первых,
показатели достаточности собственных средств коммерческого банка. Во-
вторых, показатели ликвидности коммерческого банка. В-третьих,
качественные показатели банковских активов. в-четвертых, показатели
качества обязательств банка, в-пятых – показатели финансовых результатов и
прибыльности коммерческого банка .
На практике в вышеупомянутых наборах показателей используется
достаточно большое количество факторов, что привело к использованию
метода экспертной оценки для выбора из существующего набора факторов
только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовое положение
коммерческого банка. Среди наиболее важных показателей, характеризующих
финансовое положение банка:
1. Коэффициент достаточности капитала, который активно
используется при регулировании деятельности финансовых учреждений. Это
соотношение представляет собой отношение капитала к активам. Поскольку
кредиты преобладают в активах банка, следует отметить, что коэффициент
достаточности капитала является показателем надежности кредитов, выданных
собственными средствами банка.
2. Коэффициент клиентской базы, который представляет собой
отношение общей суммы депозитов физических и юридических лиц к общей
сумме привлеченных банком средств. Этот коэффициент характеризует
качество ресурсной базы и устойчивость банка.
3. Коэффициент стабильности ресурсной базы, который показывает
процент обязательств банка на корреспондентских счетах.
21
4. Доходность от использования активов, определяемая как
отношение прибыли к совокупным банковским активам.
5. Коэффициент агрессивности кредитной политики, который
определяется как отношение долговой задолженности к привлеченным банком
ресурсам.
6. Отношение качества долга к долгу, которое показывает уровень
безрисковых инвестиций в долг к общей сумме долга.
7. Коэффициент доходности активов, который определяется как
отношение прибыли банков к сумме всех активов.
8. Рентабельность капитала, т.е. отношение прибыли к сумме
банковского капитала.
9. Множитель капитала, определяемый как отношение совокупных
активов к общему банковскому капиталу.
10. Коэффициент финансового левериджа, который представляет собой
сумму обязательств в размере капитала
15
.
Стабильный и надежный банк с публичной позиции обеспечивает
соблюдение интересов как банка, так и его клиентов. На основании
вышеизложенного, в дополнение к коэффициентам, описанным выше,
коэффициенты ликвидности используются для оценки финансового положения
банка. В настоящее время Банк России принял три обязательных норматива
ликвидности, которые приведены в таблице 2.
Таблица 2
Нормативы ликвидности финансового учреждения
16
Норматив
Название
Описание
Предельное
значение
Н2
Норматив
мгновенной
ликвидности
Регулирует риск потери
банком ликвидности в
течение 1 операционного
дня
≥15 %
Н3
Норматив текущей
Отражает риск потери
≥50 %
15
Казаренкова, Н.П. Финансовое состояние и устойчивость коммерческого банка: критерии оценки // Стратегия
и сценарии развития финансово-кредитной системы: сб. науч. статей. — Пенза,2017. С. 49
16
Казаренкова, Н.П. Финансовое состояние и устойчивость коммерческого банка: критерии оценки // Стратегия
и сценарии развития финансово-кредитной системы: сб. науч. статей. — Пенза,2017. С. 52
22
ликвидности банка
ликвидности банка в
ближайшие 30 дней
работы
Н4
Норматив
долгосрочной
ликвидности
Риск утраты
платежеспособности в
результате размещения
средств в долгосрочные
активы
≤ 120 %
Относительная важность вышеуказанных критериев в общей оценке
финансового положения банка может быть определена с использованием
метода иерархического анализа.
Рассмотрим также систему показателей финансовой отчетности, которая
включает разбивку по четырем группам финансовых показателей,
рассчитанных на основе финансовой отчетности.
Первый набор показателей финансового положения банка состоит из
показателей его собственного капитала и независимости привлечения
свободных денег с денежного рынка и наличия необходимого количества более
дешевого собственного капитала, что дает возможность выдачи кредитов и
займов. делать инвестиции.
Вторая группа включает показатели оценки бизнеса, которые позволяют
нам анализировать его уровень посредством взаимосвязи между оценкой
потенциала банков и его использованием как в совокупных активах, так и в
отдельных инвестициях в кредитный портфель. инвестиции и логистика.
Третья группа включает показатели, направленные на оценку
ликвидности банков через их способность конвертировать активы в денежные
средства для погашения обязательств перед кредиторами, инвесторами,
акционерами и клиентами на текущих и депозитных счетах.
В четвертую группу входят показатели, используемые для оценки
эффективности управления деятельностью коммерческого банка. Основным
фактором здесь является рентабельность. Для определения его влияния
проводится количественный и качественный анализ доходности за данный
период. На прибыльность банка влияют следующие факторы: соотношение
23
увеличения (уменьшения) доходов и расходов банка, средней доходности
отдельных видов активной деятельности банка, удельного веса активов,
динамики процентных ставок и активов банка, структура доходов,
генерирующих активы, доходность отдельных видов активной деятельности
17
.
Коэффициентному методу бухгалтерской отчетности присущи и
определенные ограничения, в частности:
⎯ достоверные выводы относительно финансового состояния банков
возможны при условии обработки всего массива информации о банках, которая
часто носит конфиденциальный характер;
⎯ этот метод также не предусматривает формирования обобщающей
оценки финансового состояния, поэтому и вывод формируется аналитиком на
основе собственного опыта и квалификации, что придает результатам
субъективную окраску;
большое количество финансовых коэффициентов затрудняет адекватное
сравнение значительного количества банков.
Вышеупомянутые недостатки в некоторой степени лишены
интегрированного метода оценки финансовой отчетности. Суть этого метода
заключается в том, что с использованием математических и статистических
методов создается линейная функция и рассчитывается интегральный
показатель, на основе которого можно прогнозировать кризисную ситуацию
банка. Целью этого анализа является построение линии, которая разделит все
изученные банки на две группы: не кризисные финансовые институты и,
наоборот, финансовые институты, которым угрожает потеря финансовой
стабильности.
На практике финансовая отчетность банков, использующих этот метод,
оценивается путем взвешивания ключевых финансовых коэффициентов с
соответствующими весовыми коэффициентами, которые характеризуют
17
Худорожкова А.О. Собственный капитал банка как основополагающий фактор кредитно-инвестиционной
политики банка / О.А. Худорожкова // Научные исследования: теория, методика и практика: сб. науч. статей.
— Чебоксары,2017. — С. 215
24
значимость каждого ключевого обоснования, а затем определения обобщенного
рейтинга путем добавления или умножения полученных данных
18
.
Положительными особенностями метода являются незначительная сложность
расчетов и получение количественной характеристики финансовой отчетности
коммерческого банка. Это открывает большие возможности для оценки всей
банковской системы, сравнения и сравнения банков на основе их финансовой
отчетности. Интегрированный метод основан на расчете ограниченного числа
финансовых коэффициентов, не создает проблем с использованием
конфиденциальной информации. Однако этот метод также имеет некоторые
важные ограничения:
⎯ отбор показателей, включаемых в модель, носит элемент
субъективизма;
⎯ не является объективным процесс обоснования однородности
первоначальных выборок банков для формирования модели;
⎯ использование двух- и трёхфакторных моделей не дает достаточно
точных для прогнозирования результатов, поэтому авторы моделей склонны
включать в модели все большее число финансовых коэффициентов;
⎯ в некоторых методиках используются финансовые коэффициенты,
отличающиеся высокой положительной или отрицательной корреляцией или
функциональной зависимостью между собой. Это приводит к ненужному
усложнению этих методик, не увеличивая точности прогнозирования;
⎯ указанные модели дают возможность определить вероятность
приближения лишь стадии кризиса (банкротства) банка и не позволяют
прогнозировать наступление фазы роста и других фаз её жизненного цикла.
Метод оценки играет особую роль при анализе финансовой отчетности
коммерческих банков. Основным принципом сбора рейтингов является
отражение позиции участника рынка среди его сверстников с использованием
18
Чиликов, А.С. Пути улучшения финансового состояния коммерческого банка путем анализа тенденций
изменения основных финансовых показателей / А.С. Чиликов // Инновационное развитие экономики. – 2017. –
№ 1 (25). – С. 74.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3270