Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
6
кредитного регулирования экономики и удовлетворения потребностей
населения в банковских продуктах.
По этой причине банки и их финансовое состояние являются объектами
повышенного интереса. Большое значение для успешного управления
отечественными банками приобретает учет мирового опыта в этой сфере, а
также его адаптация к российским реалиям.
Кроме того, такой анализ должен базироваться на системном подходе с
целью достижения максимального уровня согласованности интересов всех
заинтересованных в деятельности банков лиц. Регулярное проведение банком
анализа своей деятельности позволяет ему эффективно управлять активными и
пассивными операциями для максимизации прибыли и обеспечения
стабильного финансового состояния. Это особенно важно в современных
условиях, когда обострилось соперничество банков и небанковских финансово-
кредитных учреждений
1
.
Обобщающей комплексной характеристикой финансово-экономической
деятельности банка и качества его системы управления является финансовое
состояние банковского учреждения. Обзор отечественной экономической
литературы свидетельствует о том, что единое мнение относительно
определения понятия «финансовое состояние банка» к настоящему времени не
сформировано. В таблице 1 представлены подходы к определению сущности
рассматриваемого термина.
Таблица 1
Подходы к определению понятия «финансовое состояние банка
Авторы
Трактовка понятия
Р.С. Вотинцева
Финансовое состояние банка определяется наличием у него
финансовых ресурсов, обеспеченностью денежными
ресурсами, необходимыми для осуществления деятельности,
поддержания нормального режима работы, осуществления
денежных расчетов с другими экономическими субъектами
2
Е.Н. Горбатенко
Финансовое состояние банка – это комплексное понятие,
которое характеризуется системой показателей, отражающих
1
Василин А.Н., Вотинцева Л.И. Современные подходы и системы управления ресурсами банка // Современные
тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2016. - № 39-1. - С. 103.
2
Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «финансовая устойчивость
коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета. Серия Экономика и право. – 2014. – № 2-3. – С.
44.
7
наличие, размещение и использование имеющихся
финансовых ресурсов
3
О.С. Жарова
Финансовое состояние банка определяется рядом
«коэффициентов-индикаторов», распределенных по
следующим группам: финансовая устойчивость банка,
состояние оборотных активов и источников их покрытия,
платежеспособность, ликвидность
4
Л.Ю. Питерская,
А.В. Голуб
Финансовое состояние банка – это оценка показателей
финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности,
эффективности управления
5
Е.С. Супрунова,
Ю.Е. Клишина
Финансовое состояние банка определяется общим уровнем
эффективности управления его активами и пассивами, при
этом качество управления ими отражается в основных
коэффициентах, характеризующих финансовое состояние
банка, в частности в показателях достаточности капитала,
качества активов, рентабельности, ликвидности, уровня
рисков
6
Р.Р. Фазылов
Финансовое состояние банка – это система показателей
достаточности капитала, качества активов, ликвидности
баланса, эффективности деятельности, уровня управления
(менеджмента) банка
Зарубежными учеными такое понятие как «финансовое состояние»
употребляется редко и связывается, в основном, с анализом деятельности
фирмы по данным публичной отчетности. Например, Дж. Ф. Маршалл и В.
Бансал в своих изданиях для интерпретации термина «финансовое состояние»
ссылаются на главу, в которой излагает методику анализа финансовых отчетов
фирмы с целью выявления стратегических рисков, хотя в самом тексте такое
словосочетание как «финансовое состояние» даже не употребляется
.
Из этого
следует, что зарубежными учеными в понятие финансового состояния банка
вкладывается несколько иной смысл по сравнению со взглядами, которые
сложились в отечественной научной литературе. При этом финансовое
состояние банка рассматривается не в качестве комплексной или обобщающей
характеристики деятельности, а как определенную оценку, полученную по
3
Горбатенко Е.Н. Динамическая модель для финансового анализа банка // Динамика сложных систем – XXI
век. – 2014. – Т. 8. – № 1. – С. 45.
4
Жарова О.С. Критерии оценки финансового состояния коммерческого банка // Бизнес и общество. – 2014. –
№ 1 (1). – С. 4.
5
Питерская Л.Ю., Голуб А.В. Методы оценки финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка:
российский и зарубежный опыт // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2013. – №12. – С.
160.
6
Супрунова Е.С., Клишина Ю.Е. Оценка финансового состояния коммерческого банка // Инновационная
экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2014. – № 2 (5). – С. 246.
8
данным публичной отчетности (на определенный момент времени) и
направленную на выяснение перспектив дальнейшей деятельности банка с
позиций ожидаемых доходов и рисков.
При характеристике видов финансового состояния банка целесообразно,
прежде всего, проанализировать подход, изложенный в Указании Банка России
№2005-У
7
. Названный нормативный документ все коммерческие банки по
степени благополучия финансового состояния делит на 5 групп. Рассмотрим
характеристики отдельных групп, к которым может быть отнесет тот или иной
коммерческий банк.
В другой интерпретации банки по уровню финансового состояния
делятся на три группы: во-первых, банки с нестабильным финансовым
состоянием; во-вторых, банки с признаками проблемности; в-третьих, банки со
стабильным финансовым состоянием
8
. Для коммерческого банка с
нестабильным финансовым состоянием характерны следующие признаки:
неликвидный баланс (неудовлетворительная структура активов и
пассивов);отрицательный финансовый результат; отток депозитов и других
финансовых ресурсов; имеющиеся отдельные факты несоблюдения
экономических нормативов Центрального банка Российской Федерации (ЦБ
РФ); абсолютные и относительные показатели финансовой отчетности
демонстрируют негативную динамику; низкий уровень капитализации; низкий
уровень качества управления рисками.
Для банков с признаками проблемности характерны следующие
признаки: ликвидный баланс (структура активов и пассивов близка к
оптимальной); наличие «нормальной» прибыли (не больше средней прибыли
группы, в которую входит исследуемый банк); экономические нормативы ЦБ
РФ в целом выполняются; нет положительной динамики абсолютных и
относительных показателей финансовой отчетности; относительно стабильная
7
Указание Банка России от 30.04.2008 №2005-У (ред. от 09.03.2016) «Об оценке экономического положения
банков»
8
Усова А.С. Оценка финансового состояния и надежность коммерческих банков // Материалы и доклады
Всероссийской научно-практической конференции «Прикладные статистические исследования и бизнес-
аналитика». – 2015. – С. 262.
9
ресурсная база; достаточная капитализация; приемлемый уровень качества
управления рисками. Коммерческий банк со стабильным финансовым
состоянием отличается оптимальной структурой активов и пассивов; наличием
«нормальной» или высокой прибыли; соблюдением экономических нормативов
ЦБ РФ; положительно стабильной динамикой абсолютных и относительных
показателей финансовой отчетности; высоким уровнем капитализации;
стабильной и диверсифицированной ресурсной базой, а также высоким
уровнем качества управления рисками.
На финансовое состояние банка оказывает влияние значительное
количество факторов разнонаправленного действия, которые действуют как на
уровне самого банка, так и во внешней среде банка (т.е. на
макроэкономическом уровне)
9
.
Анализ научных источников позволил сделать вывод, что чаще всего
выделяют пять групп таких факторов: по отношению к деятельности
коммерческого банка (внешние и внутренние факторы); по направлению
влияния (факторы, действующие отрицательно или положительно); по
содержанию (политические, социальные, экономические факторы); по
длительности воздействия (постоянные и форс-мажорные факторы); по
возможности управления. Чаще всего факторы, оказывающие влияние на
финансовое состояние коммерческого банка, подразделяют на две основные
группы: внешние и внутренние (рисунок 1).
9
Вотинцева Р.С. Современные теоретические подходы к определению понятия «финансовая устойчивость
коммерческих банков» // Вестник Удмуртского университета. Серия Экономика и право. -2014. -№2 - 3. - С. 44-
48.
10
Рисунок 1. Факторы, влияющие на финансовое состояние
коммерческого банка
10
Внутренние факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние
коммерческого банка, напрямую связаны с проведение банковских операций.
Для ограничения воздействия данных факторов банку необходимо
периодически пересматривать внутреннюю и внешнюю политику деятельности,
что позволит ограничить их воздействие. К внутренним факторам относятся:
качество активов банка; качество привлеченных средств; сопряженность
активов и пассивов по срокам; менеджмент и имидж банка. Качество активов
банка определяется на основе их ликвидности, рискованности, доходности и
диверсификации. Качество привлеченных средств, как правило, связывается со
структурой депозитов по суммам и срокам возможности их изъятия. Критерием
качества депозитов является их стабильность. Серьезное влияние на
финансовое состояние банка оказывает сопряженность активов и пассивов по
суммам и срокам. Учитывая, что около 80% всех источников финансовых
средств любого коммерческого банка представляют собой привлеченные
10
Завьялова Е.Н. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка // Экономика и управление в XXI
веке: тенденции развития. – 2015. - №25. – С. 176.
Факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние банка
Внутренние факторы
Качество и стоимость активов
банка
Качество и стоимость
привлеченных средств
Сопряженность активов и
пассивов по срокам
Менеджмент и имидж банка
Внешние факторы
Экономическая и
политическая обстановка в
стране
Состояние денежного рынка и
рынка ценных бумаг
Эффективность
государственного
регулирования и контроля
Возможность поддержки со
стороны государства
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3205