Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
16
1.2. Методики анализа финансового состояния кредитной организации
По степени широты и доступности привлекаемого информационного
обеспечения в научной и учебно-методической литературе принято выделять
два вида анализа коммерческого банка: внутренний и внешний.
Внутренний анализ проводится работниками коммерческого банка.
Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую
информацию, циркулирующую внутри банка и полезную для принятия
управленческих решений. Внутренний анализ представляет собой процесс
исследования механизма формирования, размещения и использование капитала
с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения
доходности и наращивания собственного капитала коммерческого банка
15
.
Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися
посторонними лицами для коммерческого банка и потому не имеющими
доступа к внутренней информационной базе. Внешний финансовый анализ
представляет собой процесс исследования финансового состояния банка с
целью прогнозирования степени риска капитала и уровня его доходности.
Данный вид анализа менее детализирован и более формализован.
Круг решаемых задач, а также приоритеты в выборе ключевых
направлений финансового анализа зависят от временного аспекта его
проведения. В зависимости от временных границ могут быть выделены
краткосрочный и долгосрочный финансовый анализ
16
.
Для проведения комплексного анализа финансового состояния
коммерческого банка используются следующие методы:
- метод финансовых коэффициентов;
- интегральный метод;
- метод рейтинговой оценки;
15
Усова А.С. Оценка финансового состояния и надежность коммерческих банков // Материалы и доклады
Всероссийской научно-практической конференции «Прикладные статистические исследования и бизнес-
аналитика». – 2015. – С. 261.
16
Халилова М.Х., Белоусова А.А. Комплексная оценка финансовой устойчивости банков // Актуальные
проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2015. – №5-1. – С. 115-120.
17
- факторный анализ финансовой устойчивости;
- индексный метод и пр.
Исследование методов оценки банковской деятельности показало, что
наиболее распространенным в сфере анализа бухгалтерской отчетности
является коэффициентный метод, суть которого заключается в вычислении
системы финансовых коэффициентов, которые наиболее полно характеризуют
финансовое состояние банков. Коэффициентный метод отличается простотой
исчисления и широкими возможностями разностороннего анализа финансовой
устойчивости банков через подбор финансовых коэффициентов.
На практике в рамках перечисленных групп показателей применяется
достаточно большое количество коэффициентов, что обусловило применение
метода экспертных оценок для выбора из существующего множества
коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на
финансовое состояние коммерческого банка. К числу наиболее весомых
показателей, характеризующих финансовое состояние банка, чаще всего
относят
17
:
- коэффициент достаточности капитала, который активно применяется
в регулировании деятельности финансовых институтов. Данный коэффициент
представляет собой отношение собственных средств к активам. Поскольку в
активах банка доминируют ссуды, то, следует отметить, что коэффициент
достаточности капитала – это показатель обеспеченности выдаваемых ссуд
собственными средствами банка;
- коэффициент клиентской базы, который представляет собой
отношение суммы вкладов физических и юридических лиц к общему объему
привлеченных банком средств. Данный коэффициент характеризует качество
ресурсной базы и устойчивость банка;
- коэффициент стабильности ресурсной базы, который показывает,
какую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах;
17
Чиликов А.С. Пути улучшения финансового состояния коммерческого банка путем анализа тенденций
изменения основных финансовых показателей // Инновационное развитие экономики. – 2015. – № 1 (25). – С.
74.
18
- коэффициент эффективности использования активов, который
определяется как отношение прибыли к суммарным активам банка;
- коэффициент агрессивности кредитной политики, определяемый как
отношение ссудной задолженности к привлеченным ресурсам банка;
- коэффициент качества ссудной задолженности, который показывает
уровень безрисковых вложений в кредитование в общей сумме ссудной
задолженности;
- коэффициент прибыльности активов, который определяется как
отношение прибыли банка к сумме всех активов;
- прибыльность капитала, т.е. отношение прибыли к сумме капитала
банка;
- мультипликатор капитала, который определяется как отношение
суммы активов к сумме капитала банка;
- коэффициент финансового рычага, который представляет собой
сумму обязательств к сумме капитала
18
.
Устойчивый, надежный банк с общественных позиций обеспечивает
сохранение баланса интересов как банка, так и его клиентов. Исходя из этого,
кроме описанных выше коэффициентов с целью оценки финансового состояния
банка используются нормативы ликвидности. В настоящее время Банком
России установлено три обязательных норматива ликвидности (таблица 2).
Таблица 2
Нормативы ликвидности финансового учреждения
Норматив
Название
Описание
Предельное
значение
Н2
норматив
мгновенной
ликвидности банка
регулирует риск потери банком
ликвидности в течение одного
операционного дня
≥ 15%
Н3
норматив текущей
ликвидности банка
регулирует риск потери банком
ликвидности в течение
ближайших к дате расчета
норматива 30 календарных
дней
≥ 50%
Н4
норматив долго
регулирует риск потери банком
≤ 120%
18
Волошина О.Б. Направления и методы анализа финансового состояния коммерческого банка // Аграрный
научный журнал. – 2014. – № 6. – С. 82.
19
срочной
ликвидности банка
ликвидности в результате
размещения средств в долго
срочные активы
Относительная значимость приведенных выше критериев в общей оценке
финансового состояния коммерческого банка может быть определена
посредством метода анализа иерархий.
Рассмотрим также и систему показателей финансового состояния,
которая предполагает выделение четырех групп финансовых показателей,
рассчитанных на основе данных бухгалтерской отчетности.
Первую группу показателей финансового состояния банка образуют
показатели, характеризующие его обеспеченность собственным капиталом и
независимость привлечения свободных средств денежного рынка, и наличие в
необходимом количестве собственных более дешевых средств, за счет которых
можно выдавать кредиты и осуществлять инвестиции.
Во вторую группу объединены показатели оценки деловой активности,
которые позволяют проанализировать ее уровень через взаимосвязь оценки
ресурсного потенциала банка и его использования как в целом в активах, так и
в отдельных вложениях в кредитный портфель, в инвестиции и материально-
техническое обеспечение.
В третью группу вошли показатели, предназначенные для оценки
ликвидности банков, по их способности превращать активы в наличность для
погашения обязательств перед кредиторами, инвесторами, акционерами и
клиентами по текущим и депозитным счетам.
В четвертую группу объединены показатели, применяемые для оценки
эффективности управления деятельностью коммерческого банка. Основным
фактором здесь выступает прибыльность. Для определения ее влияния
проводится количественный и качественный анализ доходности за
определенный период. Выделяют следующие факторы влияния на уровень
доходности банка: соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов
банка, средняя доходность отдельных активных операций банка; удельный вес
20
работающих активов, динамика процентных ставок по активным и пассивным
операциям банка, структура активов, приносящих доход; прибыльность
отдельных видов активных операций.
Особую роль в анализе бухгалтерской отчетности коммерческих банков
играет метод рейтинговой оценки. Основной принцип составления рейтинга
заключается в том, чтобы отразить положение участника рынка среди ему
подобных с помощью определенным образом обработанной информации. В
обществе с рыночной экономикой банковский рейтинг – это, прежде всего,
инструмент демонстрации инвестиционной привлекательности банка, что
означает умение его управляющих профессионально и прибыльно работать в
такой сложной сфере, которой является финансовый бизнес. Данный метод
предполагает, что банки анализируются с трех позиций:
- во-первых, с позиции кредитоспособности или надежности
коммерческих бумаг, срочных долгов, больших депозитных сертификатов,
кредитных соглашений, документарных аккредитивов и других инструментов,
эмитированных банками;
- во-вторых, инвестиционной надежности для потенциальных
покупателей акций банка;
- в-третьих, страховой надежности для учреждений по страхованию
депозитов и рисков банка.
Недостатком системы рейтингов является, прежде всего, то, что,
несмотря на стремление к объективности, рейтинги могут в значительной мере
отражать субъективные оценки аналитиков рейтинговых агентств.
Рейтинговый метод предполагает также анализ отдельных направлений
работы банков, в частности капитала, качества активов, ликвидности,
доходности, менеджмента и чувствительности к рыночному риску. По каждой
из перечисленных характеристик определяются баллы, соответствующие
уровню деятельности финансового учреждения и определяется сумма баллов.
В основу факторного анализа в банковской сфере положена идея,
согласно которой финансовое состояние является скрытой величиной, которая
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3205