Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
11
средства, игнорирование этого правила неизбежно приведет к невозможности
своевременного и полного выполнения банком обязательств перед
кредиторами. Менеджмент банка ка система управления деятельностью банка
оказывает существенное влияние на финансовое состояние
11
.
Внешние факторы носят объективный характер, банк должен
максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику. К внешним
факторам относятся: экономическая и политическая обстановка в стране;
состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг; эффективность
государственного регулирования и контроля, а также возможность поддержки
со стороны государства. Например, такой фактор, как возможность поддержки
со стороны государства проявляется через проводимую денежно-кредитную
политику правительства и центрального банка и возможность коммерческих
банков рассчитывать на поддержку со стороны государственных финансовых
институтов. В условиях сокращения ресурсной базы, постоянного увеличения
объемов проблемных активов экономики России, разработка эффективных
программ по поддержке финансового сектора жизненно необходимы.
Таким образом, финансовое состояние банка является качественной
характеристикой его деятельности, обусловленной множеством факторов,
находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи. Финансовое состояние
банка складывается постепенно и представляет собой динамическое состояние,
сформированное под влиянием разнообразных факторов и тенденций.
Финансовая политика компании – это ее финансовая идеология, система
взглядов, целевых установок и способов адаптации и развития финансов
компании для достижения ее целей.
К основным направлениям финансовой политики относятся:
- Инвестиционная политика компании;
- Ценовая политика компании;
- Налоговая политика компании;
11
Василин А.Н., ВотинцеваЛ.И. Современные подходы и системы управления ресурсами банка // Современные
тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2016. – № 39-1. – С. 102.
12
- Политика управления оборотными активами;
- Политика управлениям кредиторской задолженностью;
- Дивидендная политика компании
- Учетная политика компании.
Основными целями финансовой политики компании являются:
- максимизация прибыли и повышение уровня капитализации
(своевременно проведенный финансовый анализ деятельности компании
позволяет выявить резервы роста прибыли):
- оптимизация структуры капитала компании и обеспечение
финансовой устойчивости (финансовый анализ показывает, по каким
конкретным направлением надо вести работу по улучшению основных
показателей деятельности компании, позволяет выявить наиболее важные
аспекты и “критические” точки в финансовом состоянии компании);
- повышение конкурентоспособности и усиление позиций компании на
рынке (благодаря грамотно проведенном финансовому анализу деятельности
компании, принимаются меры по устранению недостатков в деятельности
компании с целью повышения его устойчивости и платежеспособности);
- достижение информационной прозрачности финансово-
экономического состояния компании для собственников (участников,
учредителей), инвесторов, кредиторов;
- обеспечение инвестиционной привлекательности компании
(оптимизация дивидендной политики через анализ основных показателей
(дивиденд на одну акцию, коэффициент соотношения цены и дохода по акции,
дивидендная доходность, коэффициент дивидендных выплат) оказывает
существенное влияние на повышение инвестиционной привлекательности
компании);
- создание эффективного механизма управления компанией на основе
проведенного финансового анализа деятельности компании;
- выбор стратегических целей деятельности компании, адекватных
рыночным условиям, и поиска путей их достижения.
13
Значение и роль финансового анализа трудно переоценить, так как
именно он является той базой, на которой строится разработка эффективной
финансовой политики компании. Качество проводимого финансового анализа
зависит от применяемой компанией методики, достоверности данных ее
бухгалтерской отчетности, а также от компетентности лиц, ответственных за
принятие управленческих решений в области финансовой политики.
Результаты проведения комплексного финансового анализа компании
должны позволить практически в реальном масштабе времени принимать
решения по устранению отрицательного воздействия как внешних, так и
внутренних факторов. Именно с помощью систематического и регулярного
финансово-экономического анализа можно перейти к разработке эффективной
системы планирования и прогнозирования, рейтинговой оценке финансового
состояния и инвестиционной привлекательности компании, что является
ключевой основой антикризисного управления
12
.
На основе данных итогового финансового анализа осуществляется
выработка ключевых направлений финансовой политики компании, и от того,
насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых
управленческих решений.
Таким образом, можно сказать, что финансовый анализ является одним из
главных инструментов построения и оценки финансовой политики компании,
выявления тенденций, измерения пропорций, планирования, прогнозирования,
определения ключевых факторов деятельности компании, исчисления их
влияния на результат, выявления неиспользованных резервов.
На основе финансового анализа делают экономически обоснованные
выводы и разрабатывают рекомендации по совершенствованию финансовой
политики компании.
Категория финансового состояния для коммерческого банка имеет
несколько аспектов, что объясняется разнообразием интересов групп
12
Гитиномагомедова А.М., Омарова О.Ф. Методики анализа финансового состояния коммерческих банков в
российской практике // Актуальные вопросы современной экономики. -2015. - № 2. - С. 77-85.
14
пользователей информации о деятельности банка. Прежде всего, всех
пользователей результатов анализа финансового состояния банка можно
разделить на 2 группы.
К первой группе обычно относят субъекты, чьи интересы напрямую
связаны с деятельностью банка. Это, во-первых, акционеры банка (в сферу их
интересов относят прогнозы развития (в том числе и долгосрочные),
эффективность управления банком, доходность и рискованность активных
операций банка, перспективы дивидендной политики. Во-вторых, кредиторы (в
сферу их интересов относятся краткосрочные перспективы банка; для этой
группы пользователей важна не столько доходность банковских операций,
сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим
обязательствам). В-третьих, клиенты банка, которых интересует спектр и
качество услуг, предоставляемых банком; с этой позиции их интересует прежде
всего надежность банка.
Вторая группа пользователей аналитической информации – это субъекты,
чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности
банка. Они являются посредниками между банком и первой группой
пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения
функций контроля и управления. Основными представителями этой группы
являются: Центральный банк Российской Федерации; аудиторские компании;
статистические и информационные службы, рейтинговые агентства
13
.
С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с
уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.
Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка.
В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал
14
. Есть своя
позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в непрерывности
работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой
13
Водопьянова Л.А. Оценка финансового состояния коммерческого банка // Сборник материалов
Международной научно-практической конференции «Стратегия и сценарии развития финансово-кредитной
системы». – 2014. – С. 177.
14
Клыгина Е.С., Ширшикова Л.А. Роль финансового анализа в повышении конкурентоспособности банка //
Современное бизнес-пространство: актуальные проблемы и перспективы. – 2014. – № 2 (3). – С. 42.
15
заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им
уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве. Поэтому устойчивый,
надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса
интересов как банков, так и их клиентов. Таким образом, категория
устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный (т.е.
способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства) и
субъективный (т.е. способность внушить уверенность в выполнении своих
обязательств).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3205