Дипломная работа: Анализ и оценка качества депозитного портфеля банка
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
11
При выполнении данной выпускной квалификационной работы,
использовались нормативно-правовые акты; книги и научные статьи
следующих авторов: Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И. и Н.И. Валенцева,
Масленченков Ю.С., Вешкин Ю. Г., Авагян Г.Л., Жарковская Е.П., Исаков Н.Г.,
Никонец О.Е; годовая финансовая и бухгалтерская отчетность «ВТБ» ПАО.
12
Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки качества
пассивов банка
1.1. Качество депозитного портфеля банка: экономическое содержание
понятия, показатели качества пассивов и факторы, влияющие на
обеспечение качества депозитного портфеля
Для любого коммерческого банка ресурсная база имеет первостепенное
значение, поскольку коммерческие банки осуществляют кредитные и другие
активные операции в пределах имеющихся ресурсов. Поэтому банки постоянно
занимаются вопросами формирования качественного депозитного портфеля.
Так как достаточность собственного капитала является одним из
основных показателей характеризирующих качество депозитного портфеля
банка, следует разобраться с понятием «Собственные средства». Собственные
средства – это средства, полученные от акционеров кредитной организации при
его создании и формируемые в процессе деятельности. Эти средства включают
в себе уставный капитал, резервный фонд, эмиссионный доход,
нераспределенную прибыль, различные фонды, формируемые из прибыли.
В структуре ресурсной базы банка собственные средства занимают
небольшое место, их доля за последние годы в среднем по Российскому
банковскому сектору составляла около 10-13%, соответственно привлеченных –
от 87 до 90%. Большая часть привлеченных средств формируется за счет
вкладов физических лиц, вкладов юридических лиц и средства на счетах
клиентов.
2
Собственный капитал обеспечивает экономическую самостоятельность,
финансовую устойчивость, а также определяет возможности развития
кредитных организаций.
Значение собственного капитала в поддержании финансовой
устойчивости банков и других кредитных организаций определяется тем, что
именно за счет капитала должны покрываться потери этих финансовых
институтов. Наличие капитала, достаточного для покрытия непредвиденных
2
Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов [и др.] ; под.ред. О.И.Лаврушина. –
13-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2020, - 632 с. – (Бакалавриат). – 131 с.
13
потерь, позволяет кредитным организациям сохранять платежеспособность в
неблагоприятной ситуации, выполнять свои обязательства перед вкладчиками и
иными кредиторами.
Наличие достаточного капитала позволяет кредитным организациям
развивать кредитную активность и расширять прочие операции, поскольку, чем
больше капитала, тем больший риск может принять кредитная организация.
Проблема определения достаточности собственного капитала является
предметом пристального внимания со стороны международных организации,
надзорных органов, исследователей и, безусловно, самих банкиров. Для
кредитных организаций предпочтителен минимальный уровень собственного
капитала, так как в этом случае есть возможность максимального привлечения
заемных средств и, соответственно, обеспечение эффективности деятельности
(получение прибыли на одну акцию (долю)). Одновременно мобилизация
ресурсов путем выпуска акций является очень дорогим источником
привлечения средств. Однако с позиции стабильности отдельной кредитной
организации и банковского сектора в целом такая ситуация не приемлема, и
регулирующие органы требуют наличия капитала, способного обеспечить
устойчивость и предупредить банкротство.
Определения оптимального уровня достаточности капитала для
кредитных организаций является чрезвычайно сложной задачей. Основой
современного риск - менеджмента является тезис о том, что собственный
капитал кредитных организации должен быть достаточен для покрытия
непредвиденных потерь, то есть потерь, превышающих так называемые
ожидаемые потери – потери, которые оценены и приняты кредитной
организацией в процессе обычной деятельности и которые покрываются за счет
текущего финансового результата или сформированных резервов.
3
Одним из составляющих показателей для оценки депозитного портфеля,
является коэффициент стабильности ресурсов К
ст
, который позволит оценить
3
Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов [и др.] ; под.ред. О.И.Лаврушина. –
13-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2020, - 632 с. – (Бакалавриат). – 135 с.
14
качество депозитного портфеля, по мнению Вешкина Ю.Г. и Авагяна Г.Л. Этот
коэффициент характеризует уровень устойчивости ресурсной базы банка и
определяется по следующей формуле:
К
ст
=СР/НСР; (1)
где СР — стабильные привлеченные средства банка (средства юридических лиц,
привлеченные на срок (включая МБК);
НСР — нестабильные ресурсы банка ( все остальные привлеченные средства).
Этот показатель будет разным у разных банков и зависит он от
множества факторов. Предложить какое-то минимальное значение данного
коэффициента затруднительно, поскольку его необходимо рассматривать в
динамике ряда лет. В любом случае, чем выше значение этого коэффициента
К
ст
, тем стабильнее будет являться ресурсная база.
4
Так же при оценке качества депозитного портфеля банка можно
провести анализ стоимости его ресурсов. После оценки структуры депозитной
базы необходимо определить стоимость депозитных ресурсов. При оценке
стоимости ресурсов учитывается их реальная, а не рыночная стоимость
привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной стоимости
происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные
резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость, а так
же действующего порядка налогообложения.
Базой для расчета реальной стоимости депозитных ресурсов служит их
номинальная цена. Средняя номинальная годовая цена депозитных ресурсов
определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за анализируемый
период (месяц, квартал или год) к среднему остатку ресурсов, привлеченных в
различных формах в анализируемый период.
5
4
ВЭкономический анализ деятельности коммерческого банка:учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. И доп. /Вешкин
Ю.Г.,Авагян Г.Л. - М: Магистр: ИНФРА-М, 2016. - 432 С.
5 Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с. – (Высшее финансовое образование).
15
Среднемесячный остаток берется из публикуемой, на сайте Банка
России,101 формы отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского
учета организации» за анализируемый период.
Депозитные операции, как уже отмечалось ранее, для банка являются
основой его деятельности, приоритетной и жизненно важной задачей, без
решения которой он не сможет должным образом функционировать.
По мнению Лаврушина операции банков по привлечению денежных
средств клиентов (юридических и физических лиц) во вклады на определенный
срок либо до востребования именуются депозитными операциями. Они могут
оформляться либо договором банковского счета, либо договором банковского
вклада.
6
Исаков Н. Г. и Никонец О.Е. в своей научной статье выделили, что
проведение эффективной депозитной политики составляет важную роль при
успешном и прогрессивном функционировании коммерческого банка.
Коммерческие банки играют особо важную роль в перераспределении и
аккумулировании капитала в экономике страны. Депозитная политика
представляет собой банковскую деятельность, которая связана с привлечением
средств вкладчиков и иных кредиторов, а также с регулированием
(определением) соответствующей комбинации источников средств. В
соответствии со ст. 13 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности», осуществление банковских операций может быть произведено
только на основании лицензии, выданной Банком России.
7
На сегодняшний день банковский вклад является одним из наиболее
востребованных российскими гражданами финансовых инструментов в связи с
его легкостью в использовании.
Банковскую депозитную политику можно рассматривать с двух сторон.
С одной стороны, это действия, основным направлением которых является
6
Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов [и др.] ; под.ред. О.И.Лаврушина. –
13-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2020, - 632 с. – (Бакалавриат). – 202 с.
7
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» – режим доступа:
http://www.consultant.ru
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/215