Дипломная работа: Анализ и оценка стоимости дебиторской задолженности предприятия (на примере ООО УК "Жилсервис")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
66
Пени систематически начисляются потребителям ООО УК
«Жилсервис», имеющим задолженность, а также взыскиваются с должников в
судебном порядке совместно с основным долгом. Начисление пени оказывает
стимулирующее влияние на потребителей. Вместе с тем, для должников,
допустивших длительный период просрочки пени уже не являются
эффективно воздействующим фактором. Прежде всего для такой категории
потребителей рекомендуется проведение следующего мероприятия – акция по
списанию пени за единовременную оплату задолженности в полном объеме.
Данная акция направлена прежде всего на недопущение перехода
просроченной задолженности в безнадежную. Меры принудительного
характера не всегда оказывают видимый эффект на должников, имеющих
относительно большую задолженность, особенно если у них формально
отсутствует ликвидное имущество, на которое возможно обращение
взыскания, а также официальный заработок. С тем, чтобы не допустить
появления в будущем безнадежной задолженности, которая ложится на
убытки организации и оказывает самое непосредственное влияние на его
финансовую устойчивость, необходимо провести мероприятие, в соответствии
с которым должники имели бы материальную заинтересованность в
погашении основного долга.
Срок проведения акции планируется определить в течение 30
календарных дней, то есть установить определённый срок, с тем чтобы
побудить должников произвести оплату скорейшим образом. Процедуру
списания рекомендуется предусмотреть следующую: производить указанное
мероприятие в отношении отдельного взятого должника по его письменному
заявлению с предоставлением подтверждающих документов о произведенной
оплате единовременно всей суммы долга, в том числе и текущий платеж.
Заявление рассматривается директором компании и после его резолюции
направляется бухгалтеру по расчетам с населением для дальнейшего
исполнения.
67
3.2 Расчет и оценка эффекта предложенных мероприятий
В данном разделе необходимо рассчитать экономическую
эффективность предложенных выше мероприятий по управлению
дебиторской задолженностью на предприятии ООО УК «Жилсервис».
К факторам, обеспечивающим экономическую эффективность
предлагаемых мероприятий можно отнести: совершенствование процесса
документооборота и коммуникации между сотрудниками, повышение
контроля за состоянием расчетов с покупателями, повышение
заинтересованности сотрудников в конечном результате, повышение
финансовой дисциплины потребителей услуг.
Предполагается, что мероприятия дадут комплексный результат,
выраженный в ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности и
снижения уровня просроченной, в том числе сомнительной задолженности.
На основании анализа бухгалтерской отчетности, по предполагаемым
оценкам, сокращение дебиторской задолженности в целом составит 25 %, в
том числе и её сомнительной части. Расчет экономической эффективности
от внедрения мероприятий по управлению дебиторской задолженностью на
исследуемом предприятии представлен в таблице 21.
Таблица 21
Расчет экономической эффективности использования
предложенных мероприятий по управлению дебиторской
задолженностью
Показатели
Базисный год
Прогнозный год
Выручка, тыс. руб.
75294
75294
Величина дебиторской
задолженности, тыс.
руб.
25852
19389
В том числе
сомнительная
дебиторская
7300
5475
68
задолженность
Доля дебиторской
34,33
25,75
задолженности в
выручке, %
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
3,03
3,88
Высвобождение
оборотных средств,
тыс. руб.
-
6463
У ООО УК «Жилсервис» появится возможность использовать свободные
денежные средства для сокращения кредиторской задолженности. В связи с
чем, уменьшатся внереализационные расходы – выставляемые контрагентами
суммы неустойки за просрочку платежа, судебные расходы в виде уплаченной
государственной пошлины и расходов на представителя.
Предложенная система премирования предполагает увеличение расходов
на заработную плату и соответствующие отчисления во внебюджетные фонды.
Необходимо определить предполагаемую величину указанных расходов.
Ежемесячный оклад сотрудников, входящих в оперативную группу составляет
в среднем 131904 рублей. Таким образом, необходимо рассчитать величину
расходов с учетом того, что ежемесячная премия в среднем составит 8%.
В таблице 22 представлены расходы, связанные с предоставлением
премии по результатам управления дебиторской задолженностью за месяц.
Таблица 22
Расчет расходов на премирование по управлению дебиторской
задолженностью за месяц
Статья расходов
Общая сумма, рублей
Общая величина премии
10552,32
Отчисления в Пенсионный фонд
РФ, 22%
2321,51
69
Отчисления в Фонд
социального страхования РФ
(включая травматизм), 3,1%
327,12
Отчисления в Фонд медицинского
страхования, 5,1%
538,16
Итого за месяц:
13739,11
Итого за год, тыс. руб.:
164,86
С тем, чтобы рассчитать итоговый эффект от всего комплекса
предложенных мероприятий, необходимо учесть общий размер пени,
подлежащей списанию по результатам проведения мероприятия по прощению
неустойки за единовременное погашение просроченной задолженности. Для
этого введем предположение о том, что списанию подвергнется не более 10%
начисленной неустойки по состоянию на конец последнего отчетного периода.
Исходя из того, что по данным бухгалтерского учета по состоянию на
конец 2018 года начислено и предъявлено потребителям 4350 тыс. руб. пени,
следовательно, максимальная сумма списываемых пеней в рамках проводимой
акции составит 435 тыс. руб. Таким образом, общая сумма расходов по
проведению предполагаемых мероприятий в рамках управления дебиторской
задолженностью составит не более 599,86 тыс. руб. за год.
Высвобождаемые денежные средства будут направлены на погашение
кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность на конец 2018 года
составила 27285 тыс. руб. Следовательно, кредиторская задолженность будет
снижена до 20822 тыс. руб. (на 23,6 %). При условии взыскания в судебном
порядке кредиторской задолженности в сумме 6463 тыс. руб. предприятие
понесет судебные расходы, которые состоят из уплаченной госпошлины и пеню
за просрочку платежа.
Размер государственной пошлины установлен Налоговым кодексом РФ:
при подаче иска в арбитражный суд при цене иска 2000000 рублей госпошлина
рассчитывается следующим образом: 33000 рублей + 0,5% от суммы более
70
2000000 рублей, но не более 200000 рублей. При цене иска 6463 тыс. руб.
госпошлина составит 55,31 тыс. руб.
По условиям договоров с ресурсоснабжающими организациями при
просрочке платежа для исследуемого предприятия установлена пеня в размере
1/300 ставки рефинансирования (9,25 %). Следовательно, пеня при условии
просрочки платежа в размере 6463 тыс. руб. в течение 2 месяцев составит:
6463000 *1/300 (9,25%)* 60 дней = 119,43 тыс. руб.
Общая сумма судебных расходов, которые удастся сократить
организации вследствие оплаты кредиторской задолженности в результате
высвобождения оборотных средств составит 174,74 тыс.руб.
Окончательная оценка эффекта от предлагаемых мероприятий с учетом
доходов и расходов на их проведение представлено в таблице 23.
Таблица 23
Оценка эффекта от реализации предложенных мероприятий
Показатели
Общая сумма, тыс.руб.
Доходы от реализации
предложенных мероприятий
1999,74
В том числе:
Сокращение судебных расходов
174,74
Сокращение убытков ввиду
уменьшения размера сомнительной
задолженности
1825,00
Расходы от реализации
предложенных мероприятий
599,86
В том числе:
Расходы на премирование
164,86
Расходы на списание пени
435
Эффект от реализации
предложенных мероприятий
1399,88
Таким образом, указанные мероприятия позволят снизить уровень
заемного капитала, улучшить состояние финансовой устойчивости за счет
увеличения уровня платежеспособности, избежать убытков в виде судебных
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3169