Дипломная работа: Анализ и оценка стоимости дебиторской задолженности предприятия
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Рисунок 6. Динамика среднего срока оборота дебиторской
задолженности 2013-2016 гг.
Таким образом, представляется целесообразным проанализировать
структуру и динамику дебиторской задолженности в рамках 2016 года в разрезе
по кварталам.
Для оценки состава и движения дебиторской задолженности в 2016 году
используем данные внутренней статистики предприятия (приложение 7) и
составим аналитическую таблицу о дебиторской задолженности ПАО
«ГалоПолимер Пермь» за 2016 год (табл. 7).
Отметим, что в таблице 7 в рамках данной дипломной работы
рассматривается дебиторская задолженность внешних покупателей и не
принимается во внимание дебиторская задолженность предприятий группы в
силу того, что взаимоотношения с первыми гораздо сложнее и требуют более
детального механизма регулирования взаимоотношений.
85
73
64
142
0
20
40
60
80
100
120
140
160
2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г.
42
Таблица 7
Анализ дебиторской задолженности по срокам погашения
дебиторов (без предприятий холдинга) за 2016 год, тыс. руб.
Показатели
1
квартал
2016
года
2
квартал
2016
года
3
квартал
2016
года
4
квартал
2016
года
Абс.
откл. 4
кв от 1
кв.,
тыс.
руб.
Отн.
откл. 4
кв от 1
кв., %.
Сумма
дебиторской
задолженности
192 213
175 286
136 900
160 699
-31 513
-16,40
в том числе
всего
просроченная
дебиторская
задолженность
111 550
99 946
86 044
87 827
-23 723
-21,27
из нее:
задолженность до
60 дней
36 699
41 037
22 850
19 296
-17 402
-47,42
задолженность
61-90 дней
10 048
3 141
8 387
6 949
-3 099
-30,84
задолженность
91-180 дней
6 863
1 586
1 876
8 201
1 338
19,50
задолженность
свыше 181 дня
57 941
54 182
52 931
53 381
-4 560
-7,87
непросроченная
дебиторская
задолженность
80 663
75 340
50 856
72 873
-7 790
-9,66
Данные, приведенные в таблице 7, показывают, что за год сумма
дебиторской задолженности по внешним покупателям сократилась на 16,4%
(Рисунок 7).
В структуре дебиторской задолженности преобладает просроченная
дебиторская задолженность, которая составляет на конец 2016 года - 54%. За
год эта задолженность сократилась на 23 723 тыс. руб. или на 21,27%. Также в
течение года (по итогам 4 квартала в сравнении с итогом 1 квартала) сумму
непросроченной задолженности также сократилась на 7790 тыс. руб. или 9,66%
(Рисунок 8).
43
Рисунок 7. Динамика формирования дебиторской
задолженности ПАО «ГалоПолимер Пермь» по кварталам 2016
года, тыс. руб
Рисунок 8. Динамика просроченной и непросроченной
дебиторской задолженности ПАО «ГалоПолимер Пермь» по
кварталам 2016 года, тыс. руб.
192 213
175 286
136 900
160 699
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
1 квартал 2016 года 2 квартал 2016 года 3 квартал 2016 года 4 квартал 2016 года
111 550
87 827
75 340
50 856
72 873
86 044
99 946
80 663
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
1 квартал 2016 года 2 квартал 2016 года 3 квартал 2016 года 4 квартал 2016 года
просроченная дебиторская задолженность
непросроченная дебиторская задолженность
44
Рассматривая структуру просроченной дебиторской задолженности,
следует отметить, что дебиторская задолженность сроком до 60 дней, на долю
которой приходится к концу года 12% общей задолженности, сократилась на
17402 тыс. руб. В то же время наблюдается рост дебиторской задолженности
сроком выше 90 дней (Рисунок 9).
Рисунок 9. Динамика просроченной задолженности ПАО
«ГалоПолимер Пермь» по кварталам 2016 года в разбивке по
срокам, тыс.руб.
На основе проведенного анализ дебиторской задолженности клиентов
ПАО «ГалоПолимер Пермь» (помимо предприятий группы), можем говорить о
некотором улучшении состояния дебиторской задолженности. Но общая ее
сумма к итогу 2016 год, тем не менее, остается на очень высоком уровне, что
свидетельствует о недостаточной эффективности управления дебиторской
задолженностью на исследуемом предприятии ПАО «ГалоПолимер Пермь».
Предприятию не удается добиться погашения просроченных долгов, их сумма
36 699
41 037
22 850
19 296
10 048
3 141
8 387
6 949
6 863
1 586
1 876
8 201
57 941
54 182
52 931
53 381
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
1 квартал 2016 года 2 квартал 2016 года 3 квартал 2016 года 4 квартал 2016 года
задолженность до 60 дней задолженность 61-90 дней
задолженность 91-180 дней задолженность свыше 181 дня
45
составляет 54% (87826/160699 – см. таблицу 7) от общей суммы дебиторской
задолженности. Поэтому ПАО «ГалоПолимер Пермь» необходимо приложить
все усилия для взыскания просроченной задолженности в ближайшее время,
так как в противном случае возможно списание просроченной задолженности
на уменьшение финансовых результатов организации.
Дебиторская задолженность напрямую оказывает влияние на финансовое
состояние предприятия. Это проявляется в следующих моментах:
- высокая величина дебиторской задолженности свидетельствует о
расширении кредита, предоставляемого организацией своим
покупателям, внедрение в систему оплаты за поставленную продукцию
отсрочек платежа, кредитов. В то же время рост дебиторской
задолженности «замораживает» оборотные средства и снижает
показатели абсолютной ликвидности предприятия за счет увеличения
«промежуточного» коэффициента ликвидности (приложение 11);
- значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу
финансовой устойчивости организации и ведет к необходимости
привлечения дополнительных источников финансирования;
- наличие просроченной дебиторской задолженности ведет к возможной
ситуации списания задолженности на уменьшение финансовых
результатов организации и, как следствие, может привести к убыткам;
- наличие просроченной дебиторской задолженности и, особенно,
тенденция к ее росту, ухудшают «качество» дебиторской
задолженности и ведут к снижению ликвидности предприятия в связи с
возможным ее списанием на уменьшение финансовых результатов
организации, а следовательно, к возможному возникновению убытков.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3159