Материал: Анализ кредитной деятельности банка (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»)

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
15
заключении сделок с использова-нием векселей [18, с. 48];
6) В за-висимости от ха-ра-ктера- действий за-емщика- можно
рассматривать ра-зные ва-риа-нты ра-звития событий: отка-з за-емщика- от
уплаты процентов и (или) основного долга-, нецелевое использова-ние кредита-
, препятствова- ние ба-нковскому контролю и другие на-рушения условий
кредитного договора-;
7) В за-висимости от степени риска- выделяют три уровня риска-:
высокий, средний, низкий. При необходимости более точного определения
степени риска- ка-ждый уровень может быть дета-лизирова-н на- несколько
подуровней.
8) В за-висимости от степени упра-вляемости риском ра-злича-ют лока-
лизова-нные (выявленные и контролируемые) риски, существова-ние которых
попа-ло в поле зрения специа-листов ба-нка-, и нелока-лизова-нные риски, т.е. те,
которые недооценива-ются и возможности упра-вления которыми
существенно огра-ничены [18, с. 48].
Та-ким обра-зом, изучение ба-нковского кредитного риска- возможно с
точки зрения та-кого основного подхода-, который предпола-га-ет ра-ссма-трива-
ть ба-нковский кредитный риск ка-к: потенциа-льную опа-сность непла-тежа- по
ссуде; ситуа-тивную ха-ра-ктеристику кредитной деятельности ба-нка-,
отражающую вероятность потерь стоимости его а-ктивов и невыполнения
гара-нтийных обяза-тельств. И приведенна-я кла-ссифика-ция ба-нковского
кредитного риска- за-тра-гива-ет не только на-иболее ва-жные вопросы,
касающиеся его содержа-ния, но и учитыва-ет некоторые общие а-спекты
управления им. Вместе с тем она- ориентирова-на- на- ра-скрытие содержа-ния
банковского кредитного риска- ка-к опа-сности непла-тежа- по ссуде, поскольку
основные проблемы ба-нков, связа-ны именно с осуществлением а-ктивных
ссудных опера-ций.
16
1.2. Норма-тивно пра-вовое регулирова-ние кредитных опера-ций
Общие требова-ния по норма-тивно пра-вовому регулирова-нию кредитных
опера-ций кредитными орга-низа-циями, а- та-кже формирова-нию резервов на-
возможные потери по ссуда-м, выявлению и мониторингу проблемных ссуд и
иных а-ктивов определены следующими а-кта-ми:
- Федера-льным за-коном от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. 29.12.2018) «О
Центра-льном ба-нке Российской Федера-ции (Ба-нке России)» (с изм. и доп.
вступа-ющими в силу с 06.01.2018) [3];
- Федера-льным за-коном от 02.12.1990 №395-1 (ред. 29.12.2018) «О
банка-х и ба-нковской деятельности» (с изм. и доп. вступа- ющими в силу с
27.01.2018) [4];
- Положением о порядке формирова-ния кредитными орга-низа-циями
резервов на- возможные потери по ссуда-м, по ссудной и прира-вненной к ней
за-долженности (утв. Ба-нком России 26.03.2004 №254-П) (ред. От 24.12.2018)
(За-регистрирова-но в Минюсте России 26.04.2004 №5774) (с изм. и доп.
вступа-ющими в силу с 01.01.2018) (да-лее по тексту Положение №254-П) [5];
- Положение о порядке формирова-ния кредитными орга-низа-циями
резервов на- возможные потери» (утв. Ба-нком России 20.03.2006 №283-П)
(ред. от 03.12.2018) (За-регистрирова-но в Минюсте России 25.04.2006 №7741)
(да-лее по тексту Положение №283-П) [6].
Кредитные орга-низа-ции обяза-ны осуществлять оценку кредитного
риска- в отношении ссуд и иных а-ктивов (портфелей однородных требова-ний
или условных обяза-тельств кредитного ха-ра-ктера-), в том числе проблемных,
на- постоянной основе. Кла-ссифика-ция, определение ра-змера- ра-счетного
резерва- и фа-ктически сформирова-нного резерва- производятся при
возникновении основа-ний, предусмотренных Положением № 283-П и
Положением № 254-П, но не реже одного ра-за- в месяц на- отчетную да-ту.
Положения № 254-П и № 283-П содержа-т критерии (фа-кторы), которые
17
кредитные орга-низа-ции обяза-ны учесть в своих внутренних документа-х по
вопроса-м кла-ссифика- ции ссуд (а- ктивов и условных обяза-тельств кредитного
ха-ра-ктера-). Та-к, на-пример, определение ка-тегории ка-чества- ссуды
(определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных
существенных фа-кторов, принима-емых во внима-ние при кла-ссифика-ции
ссуды, осуществляется с применением профессиона-льного суждения на-
основе комбина-ции двух кла-ссифика-ционных критериев: фина-нсовое
положение за-емщика- и ка-чество обслужива-ния им долга-. Все ссуды и
задолженность, прира-вненна-я к ссудной, кла- ссифицируется в одну из пяти
категорий ка-чества-, по ка-ждой из которых определяется ра-змер ра-счетного
резерва- в определенном диа-па-зоне (та-бл. 1.1).
Та-блица- 1.1
Кла-ссифика-ция ссуд исходя из форма-лизова-нных критериев оценки
кредитных рисков (коэффициенты риска-) [18, c. 105]
Хорошее
Неудовлетворительное
Хорошее
Ста-нда-ртные
(I ка-тегория ка-чества-
)
Сомнительные
(III ка-тегория ка-чества-)
Среднее
Неста-нда-ртные
(II ка-тегория ка-
чества-)
Проблемные
(IV ка-тегория ка-чества-)
Неудовлетворительное
Сомнительные
(III ка-тегория ка-
чества-)
Безна-дежные
(V ка-тегория ка-чества-)
Та-к, в соответствии с Положением №254-П:
- I (высша-я) ка-тегория ка-чества- (ста-нда-ртные ссуды) – отсутствие
кредитного риска- (вероятность фина-нсовых потерь вследствие неисполнения
либо нена-длежа-щего исполнения за-емщиком обяза-тельств по ссуде ра-вна-
нулю);
- II ка-тегория ка-чества- (неста-нда-ртные ссуды) - умеренный кредитный
риск (вероятность фина-нсовых потерь вследствие неисполнения либо
18
ненадлежа-щего исполнения за-емщиком обяза-тельств по ссуде обусловлива-ет
ее обесценение в ра-змере от 1 до 20 процентов);
- III ка-тегория ка-чества- (сомнительные ссуды) - зна-чительный
кредитный риск (вероятность фина-нсовых потерь вследствие неисполнения
либо нена-длежа-щего исполнения за-емщиком обяза-тельств по ссуде
обусловлива-ет ее обесценение в ра-змере от 21 до 50 процентов);
- IV ка- тегория ка-чества- (проблемные ссуды) - высокий кредитный
риск (вероятность фина-нсовых потерь вследствие неисполнения либо нена-
длежа-щего исполнения за-емщиком обяза-тельств по ссуде обусловлива-ет ее
обесценение в ра-змере от 51 процента- до 100 процентов);
- V (низша- я) ка-тегория ка-чества- (безна-дежные ссуды) - отсутствует
вероятность возвра-та- ссуды в силу неспособности или отка-за- за-емщика-
выполнять обяза-тельства- по ссуде, что обусловлива-ет полное (в ра-змере 100
процентов) обесценение ссуды.
При этом, ссуды отнесенные к II-V ка-тегориям ка-чества-, являются
обесцененными.
Основным фа-ктором при кла-ссифика-ции элементов ра-счетной ба-зы
резерва- на- возможные потери по а-ктива-м и условным обяза-тельства-м
является оценка- фина-нсового положения контра-гента- с целью выявления
вероятности неисполнения либо нена-длежа-щего исполнения им договорных
обяза-тельств (за- исключением элементов ра-счетной ба-зы резерва- по прочим
потерям).
Оценка- фина-нсового положения контра-гента- производится кредитной
орга-низа-цией исходя из оценки влияния фа-кторов риска-, выявленных в
результа-те а-на-лиза- фина-нсовой отчетности контра-гента- и других да-нных о
состоянии и фина-нсовых результа-та-х деятельности контра-гента-, в
соответствии с методикой, утвержденной внутренними документа-ми
кредитной орга-низа-ции, отвеча-ющими требова-ниям Положения № 283-П.[6]
Перечень используемых для а-на-лиза- фина-нсового положения
19
контрагента- пока-за-телей и порядок их ра-счета- определяются кредитной
организа-цией са-мостоятельно в за-висимости от отра-сли (на-пра-вления) и
сферы деятельности контра-гента-, за-да-ч а-на-лиза- и с учетом всей имеющейся
информа-ции, ка-к на- отчетные, та-к и на- внутримесячные
(внутриквартальные) да-ты.
При формирова-нии резерва- предусмотрен принцип приоритета-
экономического содержа-ния опера-ций (сделок) на-д их юридической формой.
В целях определения ра-змера- резерва- (Положение № 283-П) элементы
ра-счетной ба-зы резерва- кла-ссифицируются кредитной орга-низа-цией на-
основа-нии профессиона-льного суждения в одну из пяти ка-тегорий ка-чества-,
по ка-ждой из которых определяется ра-змер ра-счетного резерва- в
определенном диа-па-зоне а-на-логично порядку, изложенному в Положении
№ 254-П.
Под обесцененными ссуда-ми понима-ются ссуды, отнесенные ко II ка-
тегории ка-чества- и ниже. Под обесценением (ухудшением ка-чества-) ссуды
понима-ется ухудшение фина-нсового положения за-емщика-, а- та- кже
показатели, ха-ра-ктеризующие ка-чество обслужива-ния долга-, а- именно:
просрочка- в пога-шении пла-тежей по ссуде (более 5 дней по ссуда-м,
предоставленным юридическим лица-м, и более 30 дней по ссуда-м,
предоставленным физическим лица-м), на-личие фа-ктов реструктуриза-ции
кредита- (пролонга-ции, увеличения лимита- кредитова-ния или изменении
иных существенных условий первона-ча-льного договора- в сторону более
благоприятную для за-емщика-) и фа-кт пога-шения долга- (основного и (или)
процентов) по ра-нее предоста-вленной ссуде за- счет новой ссуды.
Положением № 254-П предусмотрена- возможность оценива-ть ссуды,
ка-к на- индивидуа-льной, та-к и на- портфельной основе. Кредитные
организации могут формирова-ть резерв по портфелю однородных ссуд,
кажда-я из которых незна-чительна- по величине (норма-тивные документы
Банка- России уста-на-влива-ют огра-ничения 0,5 % от величины собственных
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3568

Смотрите также:

2014 biblioonline ru