Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ЗАО МДО "Имон Интернешнл")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
Однако, анализируя причины увеличения стоимости активов,
необходимо учитывать влияние инфляции, высокий уровень которой
приводит к значительным отклонениям номинальных данных балансового
отчёта от реальных.
Для осуществления операционной деятельности, связанной с
привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной
неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за
определенный период, кредитному институту нужны средства в их
ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро
превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без
него.
Таким образом, ликвидность коммерческого ЗАО МДО «Имон
интернешнл» – это возможность использовать его активы в качестве
наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.
ЗАО МДО «Имон интернешнл» считается ликвидным, если суммы его
наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро
мобилизовать средства из других источников достаточных для
своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме
того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых
непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту
или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных
колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии
вкладов и т.д.
Итак, ЗАО МДО «Имон интернешнл» считается ликвидным, если
суммы его денежных средств, которые кредитный институт имеет
возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют
своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо
подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности кредитный
институт должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения
непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано
36
изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента
или микрофинансовой организации партнера.
На ликвидность баланса микрофинансовой организациивлияет
структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в
общей сумме активов, тем выше ликвидность микрофинансовой
организации. Активы микрофинансовой организациипо степени их
ликвидности можно разделить на три группы:
1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или
первоклассные ликвидные средства (касса, средства на корсчете,
первоклассные векселя и государственные ценные бумаги).
2. Ликвидные средства в распоряжении микрофинансовой организации,
которые могут быть превращены в денежные средства (кредиты и другие
платежи в пользу микрофинансовой организации со сроками исполнения в
ближайшие 30 дней, условно реализуемые ценные бумаги,
зарегистрированные на бирже, и другие ценности (включая нематериальные
активы).
3. Неликвидные активы (просроченные кредиты и ненадежные долги,
здания и сооружения, принадлежащие кредитному институту и относящиеся
к основным фондам).
В международной кредитный институтовской практике самой
ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой
понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся
на текущем счету данного кредитного института в Национальном кредитный
институте. Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются
первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые кредитный
институт может переучесть в Национальном кредитный институте, ценные
бумаги, гарантированные государством. Кроме того, ликвидность
микрофинансовой организации зависит от степени риска отдельных
активных операций: чем больше доля высокорисковых активов в балансе
микрофинансовой организации, тем ниже его ликвидность. Так, в
37
сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные
денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения
кредитный институтов. Степень кредитоспособности заемщиков
микрофинансовой организации оказывает существенное влияние на
своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса
микрофинансовой организации: чем больше доля высокорисковых кредитов
в кредитном портфеле микрофинансовой организации, тем ниже его
ликвидность.
Таблица 2.1.
Отчет о финансовом положении ЗАО МЗО «Имон Интернешнл» по
состоянию на 31 декабря 2014 года
(в тысячах таджикских сомони) __________________
Прим.
31 декабря
31 декабря
2014 г.
2013 г.
АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты
11
36,819
11,853
Средства в кредитного институтах
12
27,257
40,876
Кредиты клиентам
13
708,452
477,548
Основные средства
14
23,156
19,129
Нематериальные активы
15
10,176
245
Прочие активы
16
13,346
14,333
ВСЕГО АКТИВЫ
819,206
563,984
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Займы полученные
17
623,756
401,440
Субординированные займы
18
-
19,055
Депозиты клиентов
19
54,913
10,999
Средства кредитного институтаи финансовых организаций
20
-
6,533
Обязательства по налогам
642
244
Обязательства по отложенному налогу на прибыль
10
329
143
Прочие обязательства
21
4,550
3,239
684,190
441,653
КАПИТАЛ:
Уставный капитал
22
66,668
66,668
Дополнительно оплаченный капитал
14,501
14,501
Общие резервы
13
16,550
11,500
Нераспределенная прибыль
37,297
29,662
135,016
122,331
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
819,206
563,984
Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по
вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой
38
момент, то срочные вклады находятся в распоряжении микрофинансовой
организации более или менее длительный период, и, следовательно, при
прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до
востребования и понижение, доли срочных вкладов снижает кредитный
институтовскую ликвидность.
Ликвидность баланса микрофинансовой организации оценивается при
помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение
активов и пассивов, структуру активов. В международной кредитный
институтовской практике чаше всего в этих целях используются
коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение
различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными
статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.
С позиции долгосрочной перспективы финансовое положение
характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости
финансово – кредитного учреждения от внешних инвесторов и кредиторов,
волотильности депозитной базы.
Таким образом, анализ финансового положения микрофинансовой
организации может оформляться по-разному: в виде совокупности
показателей, краткого текстового отчёта, серии аналитических таблиц и
завершается выводом о целесообразности или необходимости более
углубленного и детального анализа финансового положения и результатов
его финансово-хозяйственной деятельности.
В 2013 году компания МЗО «Имон Интернешнл», более 70 000
активных клиентов, в том числе на сумму 101313332 сомони кредитный
39
портфель в конце года, прозрачная система управления, один из более
конкурентного рынка для роста доходов качества услуг инновационно
ориентированных организаций.
В 2015 году ЗАО МДО «Имон Интернешнл» последовательно
улучшить ключевые бизнес-показатели, и укрепить свои позиции на рынке
финансовых услуг. Опыт, качество портфеля достаточно для поддержки
глобальной сети, а также участия развитого географического значительно
улучшили кредитный рост, конкурентные преимущества нашей организации.
2015 году в ЗАО МДО «Имон Интернешнл» микрокредитные
организации могут принимать вклады, внедрение новых услуг, а также
привлечение депозитов физических и юридических лиц, денежные переводы
и обменных пунктов, чтобы открыть в успешной трансформации.
Переведем статьи актива баланса ЗАО МДО «Имон Интернешнл» c
2013 по 2015 год (консолидированный отчет) исходной таблицы 2.3. в
таблицу сравнительного аналитического баланса – горизонтальный и
вертикальный анализ.
Таблица 2.2.
Отчет о финансовом положении ЗАО МДО «Имон Интернешнл» по
состоянию на 31 декабря 2014 года
(в тысячах таджикских сомони)____________________________________________________________________________
Прим. 31 декабря 31 декабря
2014 г. 2013 г.
АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты
11
36,819
11,853
Средства в кредитного институтах
12
27,257
40,876
Кредиты клиентам
13
708,452
477,548
Основные средства
14
23,156
19,129
Нематериальные активы
15
10,176
245
Прочие активы
16
13,346
14,333
ВСЕГО АКТИВЫ
819,206
563,984
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Займы полученные
17
623,756
401,440
Субординированные займы
18
-
19,055
Депозиты клиентов
19
54,913
10,999
Средства кредитного институтаи финансовых организаций
20
-
6,533
Обязательства по налогам
642
244
Обязательства по отложенному налогу на прибыль
10
329
143
Прочие обязательства
21
4,550
3,239
684,190
441.653
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3662