Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ЗАО МДО "Имон Интернешнл")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
субординированный капитал (т.е. долгосрочные облигации кредитного
института).
Анализ пассивов ЗАО МДО «Имон Интернешнл» начинается с анализа
их относительной структуры. Укрупненные статьи и их расшифровки в
приведенных формах аналитических балансов соответствуют квалификации
плана счетов Республики Таджикистана.
Таблица 2.6.
Показатели статей пассива баланса ЗАО МДО «Имон
Интернешнл» за 2014-2015гг.
10
(тыс. сомони)
Обязательства и собственный капитал
2014г.
2015г.
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства финансовых организаций
623,828
678,552
Средства Правительства
-
49,555
Средства клиентов
54,841
116,287
Прочие обязательства
5,192
12,558
Отложенное обязательство по налогу на прибыль
329
-
Итого обязательств
684,190
856,952
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Акционерный капитал
66,668
100,000
Дополнительно оплаченный капитал
14,501
-
Главный резерв
16,550
23,608
Нераспределенная прибыль
37,294
25,830
Итого собственного капитала
135,013
149,438
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННОГО
819,203
1,006,390
10
Официальный сайт ЗАО МДО «Имон Интернешнл» www. imon.tj
46
КАПИТАЛА
В таблице 2.6. приведены показатели статей пассива баланса ЗАО МДО
«Имон Интернешнл»c 2013года по 2015 включительно.
Переведем статьи пассива баланса ЗАО МДО «Имон Интернешнл» c
2008 по 2010 год (консолидированный отчет) исходной таблицы 2.6.
сравнительного аналитического баланса. Как показывает таблица 2.6. пассив
баланса ЗАО МДО «Имон Интернешнл» c 2014по 2015года увеличился на
1006390 тыс. сомони, это говорит о том что кредитный институт успешно
работал и достиг таких результатов даже во время мирового финансового
кризиса.
Таблица 2.7.
Отчет о финансовом положении ЗАО МДО «Имон Интернешнл»
за 2014-2015 годы
В тысячах таджикских сомони
Прим.
На 31декабря
2015года
На 31 декабря 2014
года
АКТИВЫ
Денежные средства и их эквиваленты
14
167,148
58,551
Обязательный минимальный резерв в НБТ
15
4,438
2,895
Средства в других финансовых организациях
16
7,222
2,749
Производные финансовые активы
17
30,378
1,904
Кредиты и авансы клиентам
18
726,236
708,449
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
663
507
Основные средства
19
26,345
23,156
Нематериальные активы
20
11,056
10,176
Залоги перешедшие на баланс
21
13,447
515
Предоплата по налогу на прибыль
6,037
29
Отложенный актив по налогу на прибыль
13
132
-
Прочие активы
22
13,288
10,272
ИТОГО АКТИВОВ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Обязательства
1,006,390
819,203
Средства финансовых организаций
23
678,552
623,828
Средства Правительства
24
49,555
-
Средства клиентов
25
116,287
54,841
Прочие обязательства
26
12,558
5,192
Отложенное обязательство по налогу на прибыль
13
-
329
Итого обязательств
856,952
684,190
Собственный капитал
Акционерный капитал
27
100,000
66,668
Дополнительно оплаченный капитал
-
14,501
Главный резерв
23,608
16,550
Нераспределенная прибыль
25,830
37,294
Итого собственного капитала
149,438
135,013
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА
1,006,390
819,203
47
Одна из самых важных показателей кредитного института является
обязательства – это слова само по себе говорит, что кредитный институт
берет ответственность перед своим клиентами, что возвратить суммы
депозитов во время в установленный срок и плюс с процентами. К данному
показателю относиться: «Средства финансовых организаций», которые в
2014 году составил623828 тыс. сомони, а в 2015 году это сума достигла на
678552 тыс. сомони, на 45742 тыс. сомони больше.
Другая важная статья «Средства клиентов», которые в 2014 году
составил54841 тыс. сомони, а в2015 году это сума достигла на 116287тыс.
сомони, на 61446 тыс. сомони больше.Итого обязательств составляет в в 2014
году составил 684190тыс. сомони, а в 2015 году это сума достигла на 856952
тыс. сомони. Эти данные показывают, что ЗАО МДО «Имон Интернешнл»
успешно работал за этот период.
11
Второй блок показателя статей пассивов кредитного института это
является капитал. К капиталу ЗАО МДО «Имон Интернешнл» первый
очередь относиться акционерный капитал, который в 2014 году составила
66668 тыс. сомони, а в 2015 году это сумма достигла на 100000 тыс. сомони,
за этот малый период кредитный институт смог увеличить свой уставной
капитал на 33332 тыс. сомони. Важная статья данного блока является
нераспределенная прибыльсчитается резервов для ЗАО МДО «Имон
Интернешнл» в 2014 году сумма составила 37294 тыс. сомони, а в 2015
году это сумма достигла на 25830 тыс. сомонименьше распределил сумму
денег на эту статью, это говорит о том, что деньги находятся в кругообороте..
Эти данные объясняют, что кредитный институт с каждым годом отправляет
от чистой прибыли в этот фонд большие суммы, чтобы в будущий период
смог удержать разных расходов. Главный резерв увеличилась на этот период
на 7058 тыс. сомони.
11
Официальный сайт ЗАО МДО «Имон Интернешнл»www.imon.tj
48
Общая сумма собственного капитала в 2014 году составила 135013тыс.
сомони, а 2015 году это сумма достигла на 149438 тыс. сомони за этот период
на 14425 тыс. сомони больше.
Под пассивными операциями понимаются такие операции
коммерческих кредитный институтов, в результате которых привлекаются
средства в кредитный институти, по формированию кредитный
институтовских ресурсов, которые затем используются по активу. А объем, и
структура активов кредитного института определяются теми источниками
средств, за счет которых они сформированы, т.е. пассивами кредитного
института.
В результате проведения кредитный институтом пассивных операций
образуются кредитные институтыресурсы, состоящие из кредитный
институтовского капитала и привлеченных средств.
Пассивы кредитного института делятся на собственные (капитал) и
привлеченные средства. По видам источников финансирования
привлеченные средства делятся на клиентскую базу («внутренний»
источник), займы на межкредитный институтовском рынке («внешний»
источник).
В процессе анализа следует рассматривать источники пассивов
кредитного института с учетом следующих характеристик:
— стабильность, т.е. степень «летучести», риска;
— срочность и платность;
— степень диверсификации пассивов, их отношение к внутренним и
внешним источникам финансирования.
В структуре пассивов большую часть занимают текущие счета и
депозиты клиентов 47,7%, средства кредитных учреждений 25,64%,
выпущенные долговые ценные бумаги 14,68%, субординированный долг
5,87% и только затем капитал кредитного института удельный вес которого
5,71%.
49
Коэффициент достаточности капитала, (CA- capital adequacy,
международный стандарт), известен как коэффициент Кука:
(2.1.)
где: E (equity) — капитал или собственные средства — включает
уставный капитал, добавочный капитал, фонды за вычетом выкупленных
собственных акций, нераспределенную прибыль (сальдо переоценки валюты,
ценных бумаг и драгоценных металлов вместе с доходами за вычетом
расходов, убытков и использования прибыли), часть резервов на покрытие
потерь (1 группа), за вычетом «невозвратов» — просроченных ссуд — и
неоплаченных в срок векселей и не взысканных гарантий.
Данный показатель дает представление о достаточности обеспечения
рисковых вложений кредитного института его собственными средствами.
Капитал кредитного института является относительно стабильной частью
ресурсов. При оценке реальности капитала, в первую очередь уставного
фонда, следует обратить внимание на долю капитала в валюте баланса. Как
правило, реальный капитал редко превышает 20% активов кредитного
института. Кредитный институт работает в основном на привлеченных
средствах, акционерам экономически невыгодно увеличивать уставной фонд
и капитал без соответствующего расширения активов - в этом случае
доходность капитала будет низка.
В таблицу 2.8. сведем все необходимые показатели и рассчитаем
коэффициент Кука.
Таблица 2.8.
12
Расчет коэффициента достаточности капитала ЗАО МДО «Имон
Интернешнл» 2013 – 2015 годов (базисный 2013 год)
(сомони)
Показатели
2013
2014
2015
Показатель
роста 2015г. к
12
Расчёт сделан на основании данных официального сайта ЗАО МДО «Имон Интернешнл» www. imon.tj
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3662