Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
капитал,нераспределенная прибыль, чистая прибыль в прошлом году после
уплаты налога на прибыль и подтверждения внешним аудитором чистых
убытков текущего и прошлых лет, нематериальных активов за вычетом
накопленной амортизации.
Чистый основной капитал определяется так:
Косн = балансовые счета 30301+30303+30601+30305+30307+30309
+30311+30313+30315+31701-(15943-15945) (1.1.)
В балансовом счете 30315 "Общий резерв от прибыли" принимается в
расчет общая сумма резерва на покрытие потенциальных потерь по
стандартным ссудам и финансовый лизинг за счет прибыли кредитной
организации.
Дебетовый остаток по балансовым счетам 30307 «Прибыль или убытки
прошлого года» и 15943 «Нематериальные активы», уменьшают капитал и,
следовательно, вычитаются из чистого основного капитала.
Дополнительный капитал определяется так:
Кдоп=балансовыесчета
31503+31505+31507+31901+30317+30307+31701.
Кредитная организация может включить в дополнительный капитал
прибыль текущего года в размере 50% и прибыль предыдущего года, в
котором налог на прибыль уплачен не полностью и не подтвержден внешней
аудиторской проверкой.
В случае убыточной деятельности кредитной организации, балансовый
отчет № 30317 "Общие резервы" ставка, общая сумма резерва для покрытия
потенциальных убытков по стандартным кредитам и договорам финансовой
аренды, на которые формируются расходы, учитывается в размере не более
1,25% активов, взвешенных по риску.
Субординированный кредит-это кредит, удовлетворяющий следующим
условиям:
а) предоставляется заемщику только наличными деньгами, сроком не
менее 5 лет;
62
б) проценты по кредиту не превышают размера среднерыночной
кредитной ставки в банковской системе Республики Кыргызстан (на дату
принятия Национальным банком Республики Кыргызстан решения о выплате
субординированного кредита в дополнительный капитал кредитной
организации);
(C) в случае ликвидации кредитного учреждения-заемщика
предоставленный кредит подлежит погашению только после полного
удовлетворения требований других кредиторов и до возврата суммы
обыкновенных акций.
При наступлении срока погашения субординированного кредита, если
кредит нарушает требования нормативной достаточности капитала, НБКР
запрещает кредитной организации его погашение.
Часть субординированного кредита, после консультации с
Национальным кредитный институтом Кыргызстана, включается в расчет
дополнительного капитала. Такой кредит называется установленным
квалифицированным субординированным кредитом.
В течение 5 лет, предшествующих дате погашения субординированного
займа, 20% установленного квалифицированного субординированного займа,
который указан в настоящей таблице, ежегодно исключается из
регулятивного капитала:
Установленные квалифицированные субординированные кредиты
принимаются в расчет в дополнительный капитал в размере не более 50% от
общей суммы чистого основного капитала.
Срок оплаты
Часть, которая принимается в
расчет дополнительного капитала
Более 5 лет
100%
Более 4 лет и менее 5 лет
80%
Более 3 лет и менее 4 лет
60%
Более 2 лет и менее 3 лет
40%
Более 1 года и менее 2 лет
20%
Менее 1 года
0
63
Общий капитал равен сумме чистого основного капитала и
дополнительного капитала:
- если чистый основной капитал превышает дополнительный капитал,
тогда общий капитал равняется сумме чистого основного капитала и
дополнительного капитала:
Кобщ = Косн + Кдоп; (1.2.)
- если дополнительный капитал превышает чистый основной капитал,
тогда общий капитал будет считаться равным сумме двухкратного размера
чистого основного капитала:
Кобщ = Косн к Х 2; (1.3.)
Кр - регулятивный капитал кредитной организации, используемый при
расчете пруденциальных норм определяется, как:
Кр=Кобщ - балансовые счета
(11937+11939+11941+13131+13133+13135+ 15131+15133+15135+ + часть
несформированного фонда покрытия возможных потерь (далее - ФПВП)
Регулятивного капитала для действующих кредитных организаций равна
сумме разницы между совокупным капиталом и акции, приобретенные на
местных, иностранных и других кредитных учреждений, часть
неоформленного FPIT.
В случае неплатежеспособности (дефолт) государственный Кредитный
институт, предприятия и другие организации, расположенные в 3 группе
(70% вероятности), они должны быть переведены в группы 4 и взвешенных с
учетом риска 100%.
Утяжеление баланса с учетом риска активов производится следующим
способом: актив (в сомов) умножается на риск (в % ):100.
Взвешивание внебалансовых активов с учетом риска, производится
следующим методом: внебалансовые активы (в сомов) умножается на
вероятность их превращения в балансе активов (в %) и их результат
умножается на риск (в %):100.
Список стран-членов Организации экономического сотрудничества и
64
развития (ОЭСР): Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Чешская
Республика, Дания, Германия, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия,
Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Южная Корея, Люксембург, Мексика,
Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Испания,
Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, США, Словакии, Саудовской
Аравии (после заключения специального кредитного соглашения с
Международным валютным фондом).
Нормативы достаточности капитала (К1-1, К1-2)
Нормативы достаточности капитала состоят из норматива
достаточности капитала (К1-1) и соотношения регулятивного капитала
кредитной организации и общих активов (К1-2).
Норматив достаточности капитала (К1-1) определяется, как
соотношение регулятивного капитала кредитной организации и активов,
взвешенных с учетом риска:
Кр
К1-1 = -------------------- х 100%, (1.4.)
Ар
где Кр - регулятивный капитал кредитной организации, Ар - активы
кредитной организации, взвешенные с учетом риска.
Норматив достаточности капитала (К1-1) устанавливается в размере не
менее
12%.
Для кредитных организаций, более подверженных кредитный
институтовским рискам, минимальный размер экономических нормативов
достаточности капитала К1-1 может быть установлен более чем в 12%.
Достаточность капитала (К1-2) определяется как соотношение
регулятивного капитала кредитной организации и общих активов:
Кр
К1-2 = -------------------- х 100%, (1.5.)
А
65
где Кр - регулятивный капитал кредитной организации, А - общая сумма
активов без учета остатков балансовых счетов 15701, 15703, 15705.
Норматив достаточности капитала (К1-2) устанавливается в размере не
менее10%.
Коэффициент текущей ликвидности
Текущая ликвидность кредитной организации - способность кредитной
организации своевременно выполнять свои обязательства перед вкладчиками
и кредиторами своевременно.
Для контроля текущей ликвидности кредитной организации
устанавливаются текущие нормативы ликвидности.
Коэффициент ликвидности (К2-1) определяется как отношение
денежных средств, корреспондентских счетов, ликвидных активов кредитной
организации со сроком погашения до 30 дней и вкладов до востребования,
денежных переводов, обязательств до 30 дней:
ЛАТ
К2-1 = ---------------------- х 100%, (1.6.)
ОВТ
где ЛАТ-ликвидные активы, т.е. рассчитываемые, как сумма балансовых
счетов10100+10301+10305+10315+10317+10501+10505+10507+10509+активо
в кредитной организации сроком погашения до 30 дней (части счетов
(10511+10513+10515+10517+10519+10521+10531+
+10533+10535+10537+10539+10541+10543+10545+10571+10573+10591+1059
3+10595+10597+11701+ +11703+11705+11707+15707+15709+15711+15713))
+ части счетов (11901+11905+11909+11915+
3101+13103+13105+13109+15101+15103+15105+15113)
ОВТ - депозиты до востребования и краткосрочные обязательства, т. е.
сумма балансовых счетов
20202+20204+20206+20208+20212+20214+20602+20604+20802+20804+
обязательства на срок до 30 дней (части счетов
(22402+22404+22406+22408+22802+
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3651