Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
81
Таблица 2.4.
Элементы расходов в ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»
Показатели
2015г.
уд.вес,
%
2016г.
уд.вес,
%
Отклон
ение
Темп роста
%
сни-
же-
ние,
%
а) Процентный расход
1.проценты,
уплаченные по
привлеченным
средствам банков,
включая займы и
депозиты
137 082
16,2
112 099
24,5
+8,3
81,8
-18,2
2.проценты,
уплаченные по
привлеченным
средствам др.
клиентов.
10 933
1,3
9 098
2
+0,7
83,2
-16,8
3.проценты,
уплаченные по
арендной плате
10 103
1,2
10 987
2,4
+1,2
108,7
+8,7
Итого
158 118
18,7
132 184
28,9
+10,2
83,6
-16,4
б) Непроцентный расход
4.Расходы на
содержание аппарата
202 635
24
62 585
13,7
-10,3
30,9
-69,1
5.Эксплуатационные
расходы
36 735
4,35
43 950
9,61
+5,26
119,6
+19,6
6. Расходы от
операций с
иностранной
валютой.
426 219
50,4
199 108
43,5
-6,9
46,7
-53,3
7. Расходы от
операций по купле-
продаже др. металлов,
ценных бумаг и др.
имущества.
2 794
0,35
2 606
0,5
+0,15
93,3
-6,7
8.Комиссионные
расходы
2 592
0,3
390
0,09
-0,21
15
-85
9.Другие текущие
расходы
15 294
1,8
16 951
3,7
+1,9
110,8
+10,8
Итого
686 269
81,3
325 590
71,1
-10,2
47,5
-52,5
Итого (п.а+п.б)
844 387
100
457 774
100
-
54,2
-45,8
Подводя итог, можно сказать, что снижение общих расходов кредитной
организации способствует: - сокращению неадекватных расходов,
сокращению числа сотрудников, а также затрат на операции с иностранной
82
валютой; - оптимизации структуры ресурсной базы; - сокращению
заимствованных средств.
2.3. Анализ структуры и динамики прибыли и банковской маржи в ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
Прибыль кредитного учреждения является финансовым результатом
деятельности коммерческого кредитного учреждения в виде избыточного
дохода по расходам. Анализ прибыли должен начаться с рассмотрения общей
картины рентабельности кредитных операций. Анализ должен быть
детализирован в динамике исследования рентабельности статей по
конкретным видам деятельности.
Таблица 2.5.
Структура деятельности по видам деятельности в ОАО «Коммерческий
банк Кыргызстан»
Показатели
2015г.
уд.вес,
%
2016г.
уд.вес,
%
Отклон
ение
Темп роста
%
сни-
же-
ние,
%
1 Прибыль от
операционной
деятельности.
-43 736
-177
90 458
74,2
102,8
307
+307
2.Прибыль от
побочной
деятельности.
-
-
-
-
-
-
-
3.Прочая прибыль
19 085
77
31 435
25,8
51,2
164,6
+64,6
Итого:
-24 651
100
121 893
100
-
694
+594
Для наглядности составим диаграмму структуры деятельности.
83
Рисунок 2.3 Диаграмма динамики структуры деятельности ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
К прибыли от операционной деятельности относятся такие статьи как:
- чистые процентные и аналогичные доходы;
- чистые операционные доходы
Прочая прибыль подразумевает под собой чистый комиссионный доход.
)()( ОРОДПУПППОД
, (2.1)
где: ПОД – прибыль от операционной деятельности;
ПП – проценты полученные;
ПУ – проценты уплаченные;
ОД – прочие операционные доходы;
ОР – прочие операционные расходы
..43736)683677441042()158118357017(
2006
ртПОД
..90458)325200235403()132184312439(
2007
ртПОД
Из таблицы 2.5. видно, что балансовая прибыль кредитного института в
2016 году составила 694% от суммы прибыли прошлого года произошел
значительный рост балансовой прибыли к 2016 году. В 2015 году в
результате убыточной операционной деятельности балансовая прибыль
составила -24 651 т. сомов. Большую долю в балансовой прибыли занимает
-200
-150
-100
-50
0
50
100
2015г. 2016г.
прибыль от операционной
деятельности
прочая прибыль
84
прибыль от операционной деятельности, что является положительным
моментом в работе деятельности кредитного института.
Для определения причин возникновения убытка в 2015 году и
исправления ситуации к 2016 году составим более подробную таблицу.
Таблица 2.6.
Подробная структура деятельности по видам деятельности ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
Показатели
2015г.
тыс.сомов
2016г.
тыс.сомов
Отклоне
ние
1.Прибыль от операционной
деятельности:
-43 736
90 458
+134
194
- чистый процентный и аналогичный
доход:
198 899
180 255
-18 644
А) проценты полученные
Б) проценты уплаченные
357 017
158 118
312 439
132 184
-44 578
-25 934
- чистый операционный доход:
-242 635
-89 797
+152
838
А) от операций с иностранной
валютой
Б) от операций по купле-продаже
ценный бумаг и др. имущества
В) от других текущих источников
Г) расходы на содержание аппарата, (-)
Д) эксплуатационные расходы, (-)
3 569
-2 528
-4 306
202 365
36 735
6 890
-1 712
11 560
62 585
43 950
+3 321
+816
+15 866
+139 78
0
-7 250
2. Прочая прибыль
19 085
31 435
+12 350
3. Балансовая прибыль
-24 651
121 893
+146
544
В 2016 году по сравнению с предыдущим годом произошло
значительное увеличение прибыли на баланс, во-первых, в результате
85
снижения потерь от эксплуатации (+146 544 тыс.сомов ), где избыток
доходов сократился; в основном из-за снижения затрат на содержание
аппарата (+139 780 тыс.сомов ) что сократилось до 2016 года почти в 3 раза, а
также роста прибыли от других текущих источников (+15 866 тыс.сомов). (+3
321), рост доходов от валютных операций (+3 321), рост доходов от
валютных операций (+3 321), роста прибыли от других текущих источников
(+15 866 тыс.сомов), рост доходов от валютных операций (+3 321),
уменьшение потерь от купли-продажи акций и т.д. имущества на 816 т. р.; во-
вторых, увеличение других доходов на 12 350 т. с. или на 64,6%.
Убытки от операций по закупке-продаже акций и другого имущества
могут быть объяснены конъюнктурой рынка или иррациональной политикой
кредитного учреждения. Но к 2016 году понятно, что кредитная организация
изменила стратегию формирования ценных бумаг с фиксированной
процентной ставкой и сократила потери на 816 тыс.сомов.
Основным источником прибыли является прибыль от оперативной
деятельности кредитного учреждения, то есть прибыль кредитного
учреждения в основном формируется (74,2%) за счет стабильных источников
дохода-кредитов другим клиентам, процентов кредитных организаций,
которые являются положительным моментом в работе предприятия.
Основным фактором, снижающим прибыль, является превышение
доходов от сделок купли-продажи драгоценных металлов, ценных бумаг и
другого имущества. 2015 - (-2528 тыс.сомов), 2016 - (-1712 тыс.сомов) и
наибольшие последствия, как уже отмечалось, имеют существенные затраты
на содержание устройства, блокирующего прибыль от эксплуатации и
вспомогательной деятельности в 2015 году, но в 2016 году за счет их
сокращения добиваются прибыли.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3651