Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
76
Важным активом банка является современная команда специалистов,
которые планируют развивать принципы управления предприятием, внедрять
новые технологии банков, разрабатывать ИТ, быстро и адекватно
реагировать на быстро меняющиеся рыночные условия.
На сегодняшний день Банк имеет развитую инфраструктуру и является
многопрофильным кредитным учреждением и осуществляет услуги по
кредитованию и выставлению счетов более 20 тыс. предприятий,
организаций и коммерческих структур на территории Кыргызской
Республики.
Метод анализа эффективности кредитной деятельности начинается с
анализа доходов и расходов и заканчивается исследованием прибыли.
Анализ кредитных организаций с точки зрения их рентабельности
позволяет менеджменту сформировать кредитную и процентную политику,
выявить менее прибыльные сделки и разработать рекомендации по
получению больших доходов от кредитных организаций.
Рассмотрим компоненты валового дохода.
Таблица 2.1.
Динамика структуры валового дохода ОАО «Коммерческий банк
Кыргызстан»
Показатели
2015г.
тыс.
сомов
%
2016г.
тыс.
сомов
%
Отклоне
ние
Процентный доход
357 017
43,6
312 439
53,9
+10,3
Непроцентный доход
462 719
56,4
267 228
46,1
-10,3
Итого валовой доход
819 736
100
579 667
100
-
Как видно из таблицы 2.1 доля дохода в структуре валового дохода
процентного и непроцентного практически на одном уровне. К 2015 году
величина процентного дохода немного больше непроцентного дохода.
77
Динамику структуры валового дохода наглядно на протяжении двух лет
можно увидеть в рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 Диаграмма динамики структуры валового дохода ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
Таким образом, доля процентного дохода к концу 2016 года увеличилась
на 10,3 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на
12,5%
357017
100)357017312439(
, но большее снижение на общую сумму доходов
оказали беспроцентные доходы, сократившиеся на 42,2%
462719
100)462719267228(
, что в 1,7 раза по отношению к 2015 году ниже.
Снижение валовых доходов произошло на 29,3%
819736
100)819736579667(
, т.е в
1, 4 раза меньше по отношению к 2015 году.
Следующий шаг в анализе – выявить за счет каких статей произошло
снижение доходов.
0
10
20
30
40
50
60
2015год 2016 год
процентный доход
непроцентный доход
78
Таблица 2.2.
Структура доходной базы ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»
Показатели
2015г.
уд.вес,
%
2016г.
уд.вес,
%
Отклон
ение
Темп роста
%
сни-
же-
ние,
%
а) Процентный доход:
1.проценты
полученные от
размещения средств в
банке
304 987
37,2
265 885
45,9
+8,7
87,2
-12,8
2.проценты
полученные по
ссудам.
52 030
6,4
46 234
7,9
+1,6
88,9
-11,1
3.проценты
полученные от
ценных бумаг с
фиксированным
доходом
-
-
320
0,1
+0,1
-
-
Итого
357 017
43,6
312 439
53,9
+10,3
87,5
-12,5
б) Беспроцентный доход
3. Доходы от
операций с
иностранной
валютой.
429 788
52,4
205 998
35,55
-16,85
47,9
-52
4. Доходы от
операций по купле-
продаже др.
металлов, ценных
бумаг и др.
имущества.
266
0,03
894
0,15
+0,12
336
+236
5.Доходы от услуг и
комиссий банка.
21 677
2,63
31 825
5,5
+2,87
146,8
+46,8
6. Другие текущие
доходы
10 988
1,34
28 511
4,9
+3,56
259
+159
Итого
462 719
56,4
267 288
46,1
-10,3
57,8
-42,2
Итого (п.а+п.б)
819 736
100
579 667
100
-
70,7
-29,3
Решающее влияние на снижение доходов оказало снижение
беспроцентного дохода на 42,2%, в основном за счет снижения доходов от
валютных операций на 52%, а также значительное снижение доходов за счет
снижения процентного дохода-на 12,5%. Для получения максимальной
79
прибыли в современных условиях кредитные организации расширяют спектр
платных услуг и других нетрадиционных операций. При общем снижении
доходной базы кредитного учреждения необходимо отметить увеличение
поступлений по комиссиям и услугам кредитного учреждения на 46,8%,
также других нынешних доходов – 159%, а операций с ценными бумагами –
236%, но учитывая их незначительную долю в структуре доходов (0,03-4,9)
специального влияния на увеличение валового дохода, не имел.
2.2. Анализ структуры и динамики расходов в ОАО «Коммерческий
банк Кыргызстан»
Расходами коммерческого кредитного учреждения являются расходы
денежных средств кредитного учреждения на проведение операций и
обеспечение функционирования кредитного учреждения. Анализ затрат в
целом происходит, прежде всего, с определением части процентных и
непроницаемых затрат.
Таблица 2.3.
Динамика структуры расходов в ОАО «Коммерческий банк
Кыргызстан»
Показатели
2015г.
тыс.сомо
в
%
2016г.
тыс.сом
ов
%
Откло-
нение
Процентный расход
158 118
18,7
132 184
28,9
+10,2
Непроцентный расход
686 269
81,3
325 590
71,1
-10,2
Итого валовой расход
844 387
100
457 774
100
-
Наглядно динамику структуры расходов банка можно увидеть в рисунке 2.2
80
Рисунок 2.2. Диаграмма динамики структуры расходов ОАО
«Коммерческий банк Кыргызстан»
Так, рис. 2.2 и табл. 2.3. следует, что непрозрачные расходы занимают
большую долю в структуре расходов кредитного учреждения (71,1-81,3%),
но в течение года мы видим снижение их удельного веса на 10,2%.
При анализе кредитных расходов определяется роль и позиция каждой
группы расходов в общем объеме. Эта Таблица 3 подтверждает, что расходы
на 2016 год составляют 54,2% расходов банка на 2015 год. Снижение
произошло почти во всех расходах, но самое существенное снижение-за счет
снижения стоимости обслуживания аппарата, с сокращением числа
сотрудников. Поправка к сокращению из них составила 69,1%. это 1.4 раза.
Также значительное снижение затрат обусловлено снижением стоимости
валютных операций-53,3, т. е. на фоне снижения стоимости сделки,
вызванного почти в два раза. Но в дополнение к сокращению расходов,
Валовая структура затрат имеет небольшой процент и, следовательно,
незначительное влияние на увеличение общих расходов. Так, увеличение
расходов произошло в результате увеличения: - процентов арендной платы -
8,7%; - другие расходы-10,8%; – операционные расходы-19,6%. Наибольшую
долю в структуре расходов занимают расходы на валютные операции,
снижение которых сократило расходы больше всего, их доля в год снизилась
с 50,4% до 43,5%.
0
20
40
60
80
100
2015г. 2016г.
процентный расход
непроцентный расход
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3651