Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности организации на основе ее бухгалтерской отчетности (на примере АО "Уралтеплоэнергия" ХМАО)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
69
Таблица 17
Проектируемый баланс АО «Урайтеплоэнергия» на 2019г.
Показатели
2018 год
Проект
(2019г.)
Отклонение:
+;-
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
абсо-
лют-
ное
в уд.
весе
Актив
Нематериальные ак-
тивы
170984
45,3
170984
47,0
0
+1,7
Основные средства
65173
17,3
65173
17,9
0
+0,6
Финансовые вложения
515
0,1
515
0,1
0
0
Отложенные налоговые
активы
1141
0,3
1141
0,4
0
+0,1
Итого внеоборотные
активы (раздел I)
237813
63,0
237813
65,4
0
2,4
Запасы
20987
5,5
20987
5,8
0
+0,3
Дебиторская задолжен-
ность
106529
28,2
90946
25,0
-15583
-3,2
Финансовые вложения
10400
2,8
10400
2,9
0
+0,1
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1872
0,5
3455
0,9
+1583
+0,4
Прочие оборотные ак-
тивы
74
0
74
0
0
0
Итого оборотные ак-
тивы (раздел II)
139862
37,0
125862
34,6
-14000
-2,4
Баланс актив
377675
100,0
363675
100,0
-14000
х
Пассив
Уставной капитал
90673
24,0
90673
24,9
0
+0,9
Резервный капитал
1192
0,3
1192
0,3
0
0
Нераспределенная при-
быль
346
0,1
346
0,1
0
0
Итого капитал и ре-
зервы (раздел III)
92211
24,4
92211
25,3
0
+0,9
Отложенные налоговые
обязательства
1668
0,4
1668
0,5
0
+0,1
Оценочные обязатель-
ства
118589
31,4
118589
32,6
0
+1,2
Итого долгосрочные
обязательства (раздел
IV)
120257
31,8
120257
33,1
0
+1,3
Кредиторская задол-
женность
111280
29,5
97280
26,7
-14000
-2,8
в том числе расчеты с
поставщиками и под-
рядчиками
83954
22,2
69954
19,2
-14000
-3,0
Доходы будущих пери-
одов
766
0,2
766
0,3
0
+0,1
Оценочные обязатель-
ства
53161
14,1
53161
14,6
0
+0,5
Итого краткосрочные
обязательства (раздел V)
165207
43,8
151207
41,6
-14000
-2,2
Баланс пассив
377675
100,0
363675
100,0
-14000
х
70
В таблице 18 рассчитаем и проанализируем основные показатели ликвид-
ности и платежеспособности АО «Урайтеплоэнергия» на прогнозируемый пе-
риод с учетом рекомендуемых мероприятий.
Таблица 18
Прогнозируемые показатели ликвидности и платежеспособности
АО «Урайтеплоэнергия»
Показатель
Реко-
мендуе-
мое зна-
чение
2018
год
Про-
гноз
Измене-
ние: +;-
Коэффициент текущей ликвидности
(К
ТЛ
)
1 – 2
1,26
1,29
+0,03
Коэффициент быстрой ликвидности
(K
БЛ
)
0,7 - 0,8
1,07
1,08
+0,01
Коэффициент абсолютной ликвидно-
сти (К
АЛ
)
≥ 0,2
0,11
0,14
+0,03
Коэффициент общей ликвидности
(К
ОЛ
) или общий показатель платеже-
способности
≥ 1
0,61
0,61
0
Как видно из данных таблицы 18, показатели ликвидности и платежеспо-
собности несколько улучшились. Но все равно, коэффициент абсолютной лик-
видности и общий показатель платежеспособности не достигают рекомендуемых
значений. Для этих показателей отмечается положительная тенденция.
При разработке и внедрении мероприятий необходимо учитывать специ-
фику деятельности АО «Урайтеплоэнергия». Планировать рост выручки от реа-
лизации продукции и услуг организации крайне трудно, так как объемы работ
зависят от погодных условий. Если зима будет теплой, то и, соответственно,
меньше тепловой энергии потребуется для обогрева зданий и сооружений го-
рода. И наоборот, при низких температурах потребность в тепле возрастает.
Также проблемным является работа с дебиторской задолженностью населения
города Урай, сумма которой составляет 64% от всей величины.
Предложенные мероприятия позволяют снизить дебиторскую задолжен-
ность организации, увеличить за счет поступления средств за проданную про-
дукцию и услуги выручку от реализации продукции и услуг организации, а также
несколько улучшить ее основные экономические показатели работы. Прогноз
показателей представим в таблице 19.
71
Таблица 19
Прогнозируемые финансово-экономические показатели деятельно-
сти АО «Урайтеплоэнергия», тыс. руб.
Показатели
Значение
Отклонение: +; -
2018
год
Прогноз
(2019г.)
абсо-
лютное
относи-
тель-
ное, %
Выручка (стр. 2110)
436772
452355,2
+15583,2
+3,6
в том числе по деятельности с
основной системой налогообло-
жения (стр.21101)
436772
452355,2
+15583,2
+3,6
Себестоимость продаж (стр. 2120)
412779
424369,8
+11590,8
+2,8
Прибыль (убыток) от продаж (стр.
2200)
23993
27985,4
+3992,4
+16,6
Затраты на рубль выручки, руб.
0,945
0,938
-0,007
-0,7
Рентабельность (убыточность) дея-
тельности, %
5,8
6,6
+0,8
х
Рентабельность (убыточность)
продаж, %
5,5
6,2
+0,7
х
Внеоборотные активы (стр. 1100)
237813
237813
0
0
Оборотные активы (стр. 1200)
139862
125862
-14000
-10,0
Дебиторская задолженность
(стр.1230)
106529
90946
-15583
-14,6
Кредиторская задолженность
(стр.1520)
111280
97280
-14000
-12,6
Из данных таблицы 19 следует, что основные финансово-экономические
показатели улучшатся. Выручка организации увеличится за счет поступления
средств от факторинговой операции. Так как увеличивается объем реализации
услуг, то и вырастет величина себестоимости в части условно-переменных рас-
ходов, что и учтено при определении прогнозируемой суммы себестоимости.
Рост выручки также обеспечивает и прирост прибыли, показателей рентабельно-
сти. Следовательно, для улучшения показателей ликвидности и платежеспособ-
ности организации разработанные мероприятия можно рекомендовать к внедре-
нию.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ликвидность и платежеспособность организации имеют огромное значе-
ние для ее функционирования. Если организация не обладает ликвидным иму-
ществом, то она окажется неспособной вовремя погашать свои обязательства.
Снижение финансово-экономических показателей, в том числе прибыли, за со-
бой влечет снижение величины наиболее ликвидной части имущества – денеж-
ных средств организации, которые находятся в свободном обороте и способны
приносить наибольший эффект от их использования. Ликвидность связана непо-
средственно с размещением и использованием имеющихся финансовых ресурсов.
Обусловлена она степенью выполнения текущего финансового плана организа-
ции, а также мерой пополнения суммы собственных средств за счет прибыли и
иных источников; ликвидность находится в зависимости от скорости оборота
производственных фондов и в особенности оборотных средств организации.
Ликвидность и платежеспособность организации изучалась на примере АО
«Урайтеплоэнергия». В целом, по итогам выполненного анализа можно заклю-
чить следующее. Основные финансово-экономические показатели деятельности
организации за 2017 год ухудшились: значительно возросла себестоимость про-
изводства продукции и услуг, снизились прибыль от продаж, чистая прибыль ор-
ганизации. Ухудшились показатели рентабельности. Положительной динамикой
характеризуется только выручка предприятия от продаж продукции и услуг. Сле-
довательно, работу АО «Урайтеплоэнергия» за 2018 год можно признать удовле-
творительной.
На основании выполненного анализа ликвидности можно сделать следую-
щие выводы. Анализ баланса АО «Урайтеплоэнергия» является неликвидным,
так как не соблюдается неравенство в части наиболее ликвидных активов, кото-
рые не покрывают наиболее срочные обязательства организации. Углубленная
комплексная оценка ликвидности АО «Урайтеплоэнергия» показала, что практи-
чески все показатели достигают рекомендуемых критериальных значений, но
сложилась отрицательная тенденция к снижению рассчитываемых показателей.
73
Так коэффициент абсолютной ликвидности не изменялся за анализируемый пе-
риод, но и не соответствовал рекомендуемому значению. Также платежеспособ-
ность организации требует мер по ее улучшению, так как организация не обла-
дает необходимой суммой абсолютно ликвидных активов для покрытия своих
краткосрочных обязательств. Деловая активность АО «Урайтеплоэнергия» по
многим показателям улучшилась.
Для повышения уровня платежеспособности и ликвидности разрабаты-
ваем мероприятие 1 «Внедрение факторинга для минимизации уровня просро-
ченной задолженности», целью которого является сокращение высокой доли со-
мнительной дебиторской задолженности. Главным направлением совершенство-
вания рассмотренной системы может быть ускорение расчетов с покупателями и
более рациональный их выбор с целью минимизации риска неоплаты проданной
продукции. При применении того или иного метода воздействия на расчеты с
дебиторами существует вероятность, если не сокращения уровня общей задол-
женности, то хотя бы ускорения ее погашения.
В качестве мероприятия 2 предлагается «Разработка системы скидок ис-
ходя из дифференцированных критериев отнесения поставщиков к той или иной
группе» направлено на разделение клиентов по принципу ценности для самой
организации. Основным инструментом ускорения оплаты счетов считается диф-
ференцированная система скидок, которая основана на объемах и сроках реали-
зации. Для того чтобы сохранить текущую тенденцию к сокращению дебитор-
ской задолженности, модернизируем систему скидок путем адаптации их к воз-
можностям определенных групп покупателей.
При разработке и внедрении мероприятий необходимо учитывать специ-
фику деятельности АО «Урайтеплоэнергия». Планировать рост выручки от реа-
лизации продукции и услуг предприятия крайне трудно, так как объемы работ
зависят от погодных условий. Если зима будет теплой, то и, соответственно,
меньше тепловой энергии потребуется для обогрева зданий и сооружений го-
рода. И наоборот, при низких температурах потребность в тепле возрастает.
Также проблемным является работа с дебиторской задолженностью населения
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3715