Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности организации на примере ООО "Автопартнер"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
Продолжение таблицы 6
2. Оборотные
активы
424
380
460
045
464
103
87
89
39 723
9
в том числе:
запасы
270
835
305
350
281
650
56
54
10 815
4
дебиторская
задолженность
108
254
118
846
129
690
22
25
21 436
20
денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
38 982
22 377
39 255
8
8
273
1
Пассив
1.Собственный
капитал
241
855
265
763
278
621
50
54
36 766
10
2.Долгосрочны
е
обязательства
–
–
-
-
-
-
-
в том числе:
заемные
средства
–
–
-
-
-
-
-
3.Краткосрочн
ые
обязательства
246
068
251
671
240
406
50
46
-5 662
2
в том числе:
заемные
средства
–
–
-
-
-
-
-
Валюта
баланса
487
923
517
434
519
027
100
100
31 104
6
Из таблицы 6 видно, что структура активов организации на 2019 год
характеризуется соотношением: 11% внеоборотных активов и 89%
оборотных. Активы организации за весь период увеличились на 6% (31 104
тыс. руб.). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что
собственный капитал, входящий в структуру пассива, увеличился на 10%.
Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего
изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.
Положительным моментом также можно обозначить отсутствие заёмных
средств как по строке баланса «долгосрочные обязательства», так и по строке
«краткосрочные обязательства».
36
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с
ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:
запасы – на 4% (10 815 тыс. руб.);
дебиторская задолженность – на 20% (21 436 тыс. руб.).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается
по строкам:
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – на 10%
(265 178 тыс. руб.);
кредиторская задолженность – на 15% (36 766 тыс. руб.)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса за анализируемый
период можно выделить «основные средства» в активе – на 9% (-5 347тыс.
руб.), а также «прочие внеоборотные активы» - 89% (-3 272 тыс. руб.).
На 2019 год собственный капитал организации составил 278 621
тыс. руб. и с 2017 года вырос на 10% или на 36 766 тыс. руб.
Для целей исследования интересным также представляется оценка
стоимости чистых активов организации. Чистые активы, или иначе говоря,
собственный капитал представляют собой разницу между активами
организации и её обязательствами.
34
Более подробно расчеты по
соотношению собственного и уставного капитала представлены в таблице 7.
Данные приведены на основе бухгалтерского баланса организации –
Приложение 1.
34
Лёвкина Е.В., Нуштайкина Н.Ф. Анализ собственного капитала как основного фактора
финансовой устойчивости предприятия//Карельский научный журнал. – 2017. - №3 (20). – с. 100
37
Таблица 7
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель
Значение показателя
Отклонение
в тыс. руб.
в % к
валюте
баланса
2017
2018
2019
на
2017
на
2019
±
тыс.
руб.
± %
Собственны
й капитал
241 855
265 763
278
621
49,57
53,68
36 766
15,20
Уставный
капитал
10
10
10
<0,1
<0,1
–
–
Превышени
е чистых
активов над
уставным
капиталом
241845
265 753
278
611
49,57
53,68
36 766
15,20
Из таблицы 7 видно, что собственный капитал организации на 2019
год намного превышают уставный капитал, а именно в 27 861,1 раз. Такое
соотношение положительно характеризует финансовое положение,
полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых
активов организации. Более того следует отметить, что собственный капитал
увеличился на 15,2% за весь рассматриваемый период, что также является
положительным моментом в анализе финансового состояния
ООО «Автопартнер». Превышение собственного капитала над уставным, и
одновременно его увеличение за анализируемый период говорит о хорошем
финансовом положении организации по данному признаку. На рисунке 4
наглядно представлено соотношение собственного и уставного капитала в
динамике лет.
38
Рисунок 4 – Динамика собственного капитала и уставного
капитала ООО «Автопартнер»
Одним из наиболее важных показателей в оценке финансово-
экономической деятельности предприятия выступает анализ финансовых
результатов, информационной основой для которого поступил Отчет о
финансовых результатов ООО «Автопартнер» (приложение 2). В таблице 8
представлены основные финансовые результаты экономической
деятельности организации за 2017-2019 года.
Таблица 8
Основные финансовые результаты деятельности
ООО «Автопартнер» за период 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель
Значение показателя
Отклонение
2019 -2017
2017
2018
2019
сумма
%
Выручка
693301
597754
644 279
-49 022
-7,07
Расходы по обычным
видам деятельности
673591
596226
636 050
-37 541
-5,57
Прибыль (убыток) от
продаж
19710
1528
8 229
-11 481
-58,25
Прочие доходы и
расходы, кроме
процентов к уплате
16334
29885
25 445
9 111
55,78
10 000 10 000 10 000
241 855
265 763
278 621
2017 год 2018 год 2019 год
Уставный капитал Собственный капитал
39
Продолжение таблицы 8
EBIT (прибыль до
уплаты процентов и
налогов)
36044
31413
27 674
-8 370
-23,22
Проценты к уплате
–
–
-
-
-
Изменение
налоговых активов и
обязательств, налог
на прибыль
7488
6474
7 443
-45
-0,60
Чистая прибыль
(убыток)
28556
24939
35 117
6 561
22,98
Из таблицы 8 следует, что годовая выручка за 2019 год составила
644 279 тыс. руб. Годовая выручка за 3 года уменьшилась на 7,07% (-49 022
тыс. руб.).
Расходы по обычным видам деятельности, т.е. расходы
непосредственно связанные с выполнением работ и оказанием услуг к 2019
году также уменьшились на 5,57% (-37 541 тыс. руб.).
Прибыль от продаж за последний год составила 8 229 тыс. руб.
Наблюдается сильное уменьшение финансового результата от продаж в
течение анализируемого периода, а именно с 2017 года по 2019 год, – на
-11 481 тыс. руб., или на 58,25%.
Прочие расходы и доходы также возросли к 2019 году на 55,78%
(+9 111 тыс. руб.).
Показатель EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) также
претерпел негативное изменение к 2019 году, уменьшившись на 23,22%
(-8 370 тыс. руб.).
Соответствующим изменениям подвергся и показатель «изменение
налоговых активов и обязательств, налог на прибыль». Он также имеет
тенденцию к уменьшению.
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить,
что организация не использовала возможность учитывать
общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их
ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3717