Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности организации на примере ООО «Старт плюс»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
Таблица 3
Горизонтальный анализ баланса ООО «Старт плюс» за 2016г.-
2018г.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Абсолют
ные
отклоне
ния
2018г.к
2016г.,
тыс.
руб.
Темп
прирос
та
2018г.
к
2016
г., %
2016 г.
2017г
.
2018 г.
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ,
в т.ч.
402223
34750
0
35608
5
-46138
-11,5
основные средства
249454
20526
1
21423
9
-35215
-14,1
НМА
0
0
0
0
-
финансовые вложения
149564
14161
4
14170
9
-7855
-5,3
прочие
3205
625
137
-3068
-95,7
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ , в
т.ч.
401093
45989
4
51292
9
111836
27,9
запасы
188569
23766
3
26248
7
73918
39,2
дебиторская
задолженность
207672
20541
6
24248
9
34817
16,8
финансовые вложения
1579
2888
1244
-335
-21,2
денежные средства
1392
849
1523
131
9,4
прочие
1881
13078
5186
3305
175,7
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ, в
т.ч.
379855
36700
4
36772
0
-12135
-3,2
уставный капитал
227500
22750
0
22750
0
0
0,0
нераспределенная
прибыль
59254
44923
44331
-14923
-25,2
резервный капитал
32570
34124
35476
2906
8,9
добавочный капитал
60531
60457
60413
-118
-0,2
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в т.ч.
28059
9713
11311
-16748
-59,7
заемные средства
16667
0
0
-16667
-
прочие
11392
9713
11311
-81
-0,7
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в т.ч.
395402
43067
7
48998
3
94581
23,9
заемные средства
263357
32811
1
35125
9
87902
33,4
кредиторская
задолженность
129649
13805
2
8403
6,5
прочие
2396
1768
672
-1724
-72,0
33
Из таблицы 3 видно, что за анализируемый период величина
внеоборотных активов ООО «Старт плюс» снизилась на 46138 тыс. руб. или
на -11,5%. Оборотные активы ООО «Старт плюс» увеличились на 111836 тыс.
руб. или на 27,9%. Капитал ООО «Старт плюс» снизился на 12135 тыс. руб.
или на -3,2%. Краткосрочные обязательства ООО «Старт плюс» увеличились
на 94581 тыс. руб. или на 23,9%. Долгосрочных обязательств организация не
имеет.
Далее в таблице 4 выполним вертикальный анализ, для определения
статей в структуре баланса, в которых произошли наибольшие изменения
Таблица 4
Вертикальный анализ баланса ООО «Старт плюс» за 2016г.-
2018 г.
Показатель
Удельный вес, %
Абсолютные
отклонения 2018.к
2016г.
2016 г.
2017 г.
2018г.
Активы
Внеоборотныеактивы
50,1
43,0
41,0
-9,1
Оборотные активы
49,9
57,0
59,0
9,1
Итого
100,0
100,0
100,0
-
Пассивы
Собственный капитал
47,3
45,5
42,3
-5,0
Долгосрочные
пассивы
3,5
1,2
1,3
-2,2
Краткосрочные
пассивы
49,2
53,3
56,4
7,2
Итого
100,0
100,0
100,0
-
Произведенный анализ показывает, что удельный вес оборотных
активов ООО «Старт плюс» в 2018г. составляет 59%. В структуре активов
наблюдается преобладание оборотных активов, что говорит о том, что
большинство активов предприятия находятся в мобильной форме.
За анализируемый период в ООО «Старт плюс» наблюдается
тенденция роста удельного веса оборотных активов, что положительно
характеризует деятельность организации.
34
В структуре пассивов ООО «Старт плюс» в 2018 г. на собственный
капитал приходится 42,3%; на долгосрочные и краткосрочные пассивы 1,3%
и 56,4% соответственно. В ходе проведенного анализа наблюдается снижение
удельного веса собственного ООО «Старт плюс» капитала на 5%; снижение
удельного веса долгосрочных пассивов на -2,2%, а так же рост удельного веса
краткосрочных пассивов на 7,2%.
Следует отметить, что в 2018г. в структуре пассивов ООО «Старт
плюс»наибольший удельный вес приходится на заемные источники, что
говорит о финансовой зависимости предприятия.
Рисунок 2.3 - Структура активов ООО «Старт плюс» за 2016 г. -
2018 г., %
Рисунок 2.4.- Структура пассивов ООО «Старт плюс» за 2016 -
2018г.г., %
0,0
20,0
40,0
60,0
Внеоборотные активы Оборотные активы
50,1
49,9
43,0
57,0
41,0
59,0
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
Собственный
капитал
Долгосрочные
пассивы
Краткосрочные
пассивы
47,3
3,5
49,2
45,5
1,2
53,3
42,3
1,3
56,4
35
Далее дадим оценку производственной деятельности ООО «Старт
плюс». Для этого, в таблице 5 определим коэффициенты оборачиваемости и
рентабельности.
Таблица 5
Расчет оборачиваемости ООО «Старт плюс» за 2016г.-2018 г.
Показатели
2016г.
2017 г.
2018
г.
Оборачиваемость дебиторской
задолженности, оборотов
2,8
3,0
1,8
Оборачиваемость
кредиторскойзадолженности,
оборотов
4,5
6,1
3,2
Оборачиваемость запасов, оборотов
3,1
2,6
1,7
Оборачиваемость денежных средств,
оборотов
419,7
723,2
288,3
Оборачиваемость собственного
капитала, оборотов
1,5
1,7
1,2
Срок оборота дебиторской
задолженности, дней
128,0
120,4
198,8
Срок оборота
кредиторскойзадолженности, дней
79,9
59,1
113,2
Срок оборота запасов, дней
116,2
139,4
215,2
Операционный цикл, дней
244,2
259,8
414,1
Финансовый цикл, дней
164,3
200,7
300,9
На основании полученных данных мы видим, срок оборота дебиторской
задолженности ООО «Старт плюс» на последнюю отчетную дату превышает
срок оборота кредиторской задолженности, т.е. дебиторы платят быстрее, чем
предприятие рассчитывается по своим обязательствам. Это положительно
характеризует деятельность Финансовый цикл предприятия составляет 300,89
дней. Наблюдается увеличение данного что отрицательно характеризует
деятельность организации.
В таблице 6 представлены показатели рентабельности.
36
Таблица 6
Показатели рентабельности ООО «Старт плюс» за 2016 г.-2018
г.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018г.
Изменение
2018г.к2016г.%
Рентабельность продукции
(валовая
прибыль/себестоимость),
%
31,0
35,1
44,6
13,6
Рентабельность продаж
(прибыль отпродаж /
выручка), %
4,0
8,2
12,3
8,3
Рентабельность активов
(чистая прибыль/активы),
%
0,2
0,2
0,1
-0,1
Рентабельность
оборотныхактивов (чистая
прибыль/оборотные
активы), %
0,4
0,3
0,2
-0,3
Рентабельность
акционерного капитала
(чистая прибыль
/собственный капитал), %
0,5
0,4
0,3
-0,2
Рисунок 2.5 - Динамика показателей рентабельности ООО «Старт
плюс» за 2016г. - 2018г.
31,0
35,1
44,6
4,0
8,2
12,3
0,0
5,0
10,0
15,0
20,0
25,0
30,0
35,0
40,0
45,0
50,0
2015 2016 2017
Рентабельность
продукции, %
Рентабельность продаж,
%
Рентабельность активов,
%
Рентабельность
акционерного капитала,
%
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3724