Дипломная работа: Анализ оборотных активов экономического субъекта на примере ООО "ТехноТекстиль"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
− сумма отгрузок за указанный период не должна быть меньше 300
тыс. руб.
Срок рассмотрения документов – пять рабочих дней. Кредитный лимит
предоставляется на основании подписанного обеими сторонами договора.
1.2. Пересмотр кредитного лимита.
Обязательный пересмотр кредитного лимита и сроков кредитования
осуществляется ООО «ТехноТекстиль» ежегодно. Для пересмотра условий
кредитования покупателю необходимо представить актуальную бухгалтерскую
отчетность, внесенные изменения в устав (с даты установления или последнего
пересмотра условий кредитования), а также обновленную заявку и анкету
клиента.
ООО «ТехноТекстиль» вправе отменить кредитный лимит и перевести
клиента на 100-процентную предоплату:
при превышении клиентом срока оплаты счетов более чем на две недели;
при наличии признаков ухудшения финансового состояния клиента, при
появлении обоснованных сомнений в способности заемщика обслуживать
имеющийся долг;
при непредставлении клиентом документов, необходимых для
пересмотра условий кредитования.
ООО «ТехноТекстиль» вправе уменьшить размер кредитного лимит при
снижении объема отгрузок ниже 300 тыс. руб. за последние шесть месяцев.
2. Расчет величины кредитного лимита, сроков кредитования.
3. Дебиторская задолженность.
Основным инструментом контроля дебиторской задолженности является
реестр дебиторской задолженности. Реестр представляет собой список
дебиторов с просроченной дебиторской задолженностью. В нем указываются
данные о сумме просроченных счетов, которые должны были быть оплачены на
момент составления реестра, а также срок просрочки платежа. Реестр
составляется еженедельно. При попадании клиента в реестр его отгрузки
блокируются, о чем клиент немедленно уведомляется по электронной почте
61
сотрудниками отдела по работе с клиентами. Кроме того, должнику
направляются письма-напоминания о просроченной задолженности. Письма
подлежат отправке 1-го и 15-го числа каждого месяца.
Внедрение и реализация положений предложенной кредитной политики
позволит ООО «ТехноТекстиль» сократить сумму дебиторской задолженности
и сроки обращения дебиторской задолженности.
3.3. Оценка экономической эффективности мероприятий
Прогнозные значения дебиторской задолженности покупателей ООО
«ТехноТекстиль» представлены в таблице16.
Таблица 16
Расчет общего экономического эффекта от ускорения
оборачиваемости дебиторской задолженности
ООО «ТехноТекстиль» в результате внедрения мероприятий
Предлагаемые
мероприятия
Экономический
эффект,
тыс. руб.
Уд. вес
мероприятий,
%
За счет применения
схемы факторинга
312,95
3,12
За счет инвентаризации
104,05
1,04
За счет внедрения
кредитной политики
70,0
0,7
Итого
487
100
Структура сокращения дебиторской задолженности представлена на рисунке14.
Рис. 14. Структура сокращения дебиторской задолженности
ООО «ТехноТекстиль» в прогнозный период
64%
21%
15%
за счет применения
схемы факторинга
за счет
инвентаризации
за счет внедрения
кредитной политики
62
Из рисунка видно, что наибольшая доля сокращения дебиторской
задолженности будет обеспечена применением схем факторинга (64% от всего
сокращения). Списание безнадежной дебиторской задолженности составит 21%
от общей суммы сокращения задолженности. В прогнозном периоде в течение
года планируется сократить сумму дебиторской задолженности на 104,05 тыс.
руб. за счет инвентаризации расчетов с контрагентами.
Сокращение дебиторской задолженности на 70,0 тыс. руб. планируется за
счет внедрения кредитной политики и ужесточения контроля над
своевременностью оплаты выставленных счетов. Кроме того, в прогнозном
периоде планируется получение денежных средств в результате внедрения
факторинга на сумму 312,95 тыс. руб.
Общее сокращение дебиторской задолженности в итоге составит 487,00
тыс. руб. С учетом того, что рост кредиторской задолженности общества
формируется за счет ненадлежащего исполнения обязательствами дебиторов,
сумма запланированной к сокращению дебиторской задолженности в размере
382,95 тыс. руб. (487,0-104,05=382,95) будет направлена на:
- погашение кредиторской задолженности в сумме 160,0 тыс. руб.;
- погашение краткосрочных займов на сумму 222,95 тыс. руб.
Сумма списания безнадежной задолженности в результате
инвентаризации в размере 104,05 тыс. руб. будет произведено за счет
финансового результата.
С учетом предложенных мероприятий сформируем прогнозный баланс,
сгруппированный по ликвидности активов и по срочности исполнения
обязательств пассивов (приложение 16).
Из приложения видно, что сокращение дебиторской задолженности
приведет к поступлению денежных средств на счета и в кассу ООО
«ТехноТекстиль», что в свою очередь, положительно скажется на способности
экономического субъекта исполнять свои финансовые обязательства, т.е.
повысится платежеспособность общества. Изменение денежных средств не
предусмотрено, так как поступившие в результате реализации предложенных
63
мероприятий денежные средства будут направлены на погашение кредиторской
задолженности и займов.
Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий
проводится для того, чтобы определить целесообразность финансирования
определенного проекта, суть которого заключается в получении прибыли.
Экономический эффект может быть положительным и отрицательным.
Для достижения положительного эффекта достаточно получить прибыль.
Другими словами, размер доходов инвестора должен быть выше, чем сумма
инвестиционного вложения. Такой эффект называется прибыль. Второй способ
получить положительный эффект заключается не в инвестициях, которые
увеличивают объем доходов, а в экономии издержек на производство. Наиболее
выгодный способ получить положительный эффект – увеличение доходов и
снижение производственных затрат. Данные приведены в приложении 17.
По данным приложения видно, что в 2016 году показатели:
1. Производственные запасы:
− выручка от реализации 392 тыс. руб.;
− среднегодовая стоимость оборотных средств равна 695 тыс. руб.;
− коэффициент оборачиваемости составил 0,56 %;
− средняя продолжительность одного оборота 642,8 дней, что позволило
высвободить -0,89 тыс. руб.;
− экономический эффект оборачиваемости оборотного капитала составил
-0,89 тыс. руб.
2. Дебиторской задолженности:
− выручка от реализации 1081 тыс. руб.;
− среднегодовая стоимость оборотных средств равна 1165 тыс. руб.;
− коэффициент оборачиваемости составил -84 %;
− средняя продолжительность одного оборота 4,3 дней, что позволило
высвободить -0,5 тыс. руб.;
− экономический эффект оборачиваемости оборотного капитала составил
-0,5 тыс. руб.
64
3. Денежные средства:
− выручка от реализации 1101 тыс. руб.;
− среднегодовая стоимость оборотных средств равна 752,2 тыс. руб.;
− коэффициент оборачиваемости составил 1,46 %;
− средняя продолжительность одного оборота 246,5 дней, что позволило
высвободить -63,4 тыс. руб.;
− экономический эффект оборачиваемости оборотного капитала составил
-63,4 тыс. руб.
Можно сделать следующие выводы, что дебиторская задолженность, ее
размер и состояние всегда будет острой проблемой для фирмы. Зачастую
практика показывает, что самый надежный контрагент не в состоянии оплатить
свой долг. Недостаток заемных средств, в свою очередь, приводит к тому, что
экономическому субъекту приходится прибегать к нарушению сроков расчетов
с поставщиками, к оттягиванию сроков оплаты налогов, к привлечению под
высокую процентную ставку дополнительных кредитных средств, которые
далеко не всем удается получить в максимально короткое время. Любая
внезапная отсрочка поступления средств от дебитора может в результате стать
серьезной проблемой для бизнеса.
В качестве инструментов по предотвращению возникновения проблемной
дебиторской задолженности, принимая в учет уровень угрозы и риск для ООО
«ТехноТекстиль», исходя из проведенных предварительных работ,
целесообразно использовать следующие методы:
− применение штрафных санкций, оговаривая их договорами при
неисполнении обязательств контрагента;
− использование факторинга в качестве обеспечения обязательств;
− использование поручительств третьих лиц и залоговых гарантий;
− использование особых форм оплаты, в частности более широкое
применение аккредитивной формы оплаты;
− а также, применение авансированных платежей, если контрагент
соблюдает установленный график платежей.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3917