Материал: Анализ оборотных активов конкретного предприятия (на примере АО "КОЛОС")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
Глава 3. Проблемы и пути их решения по оптимизации
оборотных активов на предприятии
3.1 Разработка предложений по эффективности управления и
использования оборотных активов
Результаты факторного анализа, выполненного в предыдущей главе
работы, показали, что на предприятии существует проблема замедления
оборачиваемости дебиторской задолженности, основной причиной которой
является увеличение периода инкассирования дебиторской на 8,5 дней.
Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности оказывает
негативное влияние на деятельность организации, т.к. средства, находящиеся в
дебиторской задолженности организацией временно не используются, а для
финансирования текущей деятельности приходится привлекать краткосрочные
заемные источники.
Из всего сказанного выше следует, что АО «Колос» необходимо
сократить сформировавшийся на отчетную дату остаток дебиторской
задолженности и предотвратить формирование избытка дебиторской
задолженности в будущем. Для этого организации рекомендуется прежде всего
внести изменения в систему управления дебиторской задолженностью. В
настоящее время управление дебиторской задолженностью не выделено в
самостоятельную функцию в системе финансового менеджмента организации.
Они возложены на бухгалтера организации, который осуществляет общее
управление расчетами, т.е. как дебиторской, так и кредиторской
задолженностью.
В связи с этим АО «Колос» рекомендуется ввести штатную единицу
менеджера по управлению дебиторской задолженностью, что позволит
разграничить функции управления дебиторской и кредиторской
задолженностью организации. Введение данной должности позволит АО
«Колос» решить следующие задачи:
57
1) подробно описать процесс управления дебиторской задолженностью с
соответствующей формой документа;
2) производить инвентаризацию дебиторской задолженности в режиме
реального времени;
3) экономить денежные средства в случаях, если необходимо привлечь
внешних специалистов;
4) принимать грамотные решения по управлению компанией на
основании внутренней структуры и формируемым отчетам;
5) осуществлять контроль над сотрудниками компании посредством
проведения планерок и выдачи заданий для каждого подчиненного лица и
выводом результатов;
6) поочередная работа со всеми видами задолженностей, которая
сопровождается проверкой качества, сроков исполнения и историей
сотрудничества;
7) профессионально и оперативно осуществлять поддержку, которая
позволит аргументировано доказать и обосновать свои действия: примененные
образцы, тексты и процессуальные договоры, которые оптимизируют процесс
подготовки все документов;
8) своевременно напоминать и информировать клиентов компании о том,
что сроки по тем или иным платежам истекает.
Рекомендуемая заработная плата данного сотрудника составляет 32000
руб. в месяц. При определении годовых затрат по оплате труда необходимо
вычесть сумму НДФЛ, рассчитываемую по ставке 13%, а также учесть выплаты
организации по отчислениям в соц. фонды, которые в сумме составляют 30%.
Таким образом, годовые затраты по оплате труда составят:
(32000 -32000*0,13 + 32000*0,3)*12 = 449280 руб.
Также в ходе более детального исследования было установлено, что в
настоящее время в АО «Колос» отсутствует документально закрепленный
регламент, определяющий порядок востребования дебиторской задолженности.
58
В связи с этим АО «Колос» рекомендуется следующий порядок работы с
дебиторской задолженностью:
1 этап: работа с дебиторской задолженностью в месяце ее оплаты. На
данном этапе менеджер по управлению дебиторской задолженностью
осуществляет уведомительно – распорядительные мероприятия, а именно
отправка уведомлений и необходимости своевременной оплаты,
предупредительные звонки.
2 этап: работа с дебиторской задолженность с 1 по 2 месяц просрочки. На
данном этапе должны быть реализованы следующие мероприятия: переговоры
с должником о добровольном погашении долга, включая уведомление о
возможности принудительного взыскания долга, с указанием негативных для
должника последствий такого взыскания, а также письменные обращения к
должнику с требованием погасить задолженность (претензии). На данном этапе
продажа продукции должникам должна осуществляться только при оплате в
аванс.
3 этап: работа с дебиторской задолженностью после 2 месяца просрочки.
На данном этапе менеджер по управлению дебиторской задолженностью
совместно с юристом организации готовит и направляет в суды исковые
заявления и заявления о выдаче судебных приказов о взыскании.
С целью своевременного выявления нарушения сроков оплаты счетов
дебиторами АО «Колос» рекомендуется внести в учетную политику пункт о
периодичности проведения инвентаризации дебиторской задолженности. Ее
рекомендуется проводить на последнее число каждого месяца. Также на
менеджера по управлению дебиторской задолженностью рекомендуется
возложить обязанности по подготовке отчетов по результатам инвентаризации
дебиторской задолженности не позднее 5 числа следующего месяца с
предоставлением отчета заместителю директора по управлению экономикой и
финансами.
В целях стимулирования менеджера по управлению персоналом АО
«Колос» на реализацию мер по своевременному взысканию дебиторской
59
задолженности, рекомендуется установить премиальные выплаты в размере
10% от основной заработной платы в случае, если на конец расчетного месяца у
организации будет отсутствовать просроченная дебиторская задолженность.
Также АО «Колос» необходимо реализовать меры, направленные на
сокращение периода оборачиваемости дебиторской задолженности. В 2017 г.
он составлял 69,10 дней. Для определения оптимального период отсрочки
платежа АО «Колос» была применена следующая формула:
(7)
Где Т – Период отсрочки платежа;
С
кр
– объем продаж.
РП
мин
– валовая рентабельность продаж
Ст – ставка процента по банковским кредитам
28
.
Расчет оптимальной отсрочки платежа по данной формуле выполнен в
таблице 27
Таблица 27
Исходные данные для расчета оптимального периода отсрочки
платежа
Показатель
Значение
Объем продаж, тыс. руб.
205304
Валовая рентабельность продаж, %
15,08
Ставка процента по банковским кредитам, %
14,85
Оптимальный период отсрочки, дни
48,36
Полученное значение показателя можно округлить до 50 дней. При такой
отсрочке платежа коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
составит:
360/ 50 = 7,2
Таким образом, прогнозируемый остаток дебиторской задолженности составит:
205304/ 7,2 = 28514 тыс. руб.
28
Кулаговская Т.А., Жариков М.П. Управление дебиторской задолженностью как инструмент эффективного
управления оборотными активами коммерческой организации// Современное инновационное общество:
динамика становления, приоритеты развития, модернизация: экономические, социальные, философские,
правовые, общенаучные аспекты материалы Международной научно-практической конференции. - 2015. - С. 89
60
Таким образом, за счет оптимизации периода отсрочки платежа в
сравнении с 2017 г. остаток дебиторской задолженности сократится на 3740
тыс. руб.
Для того чтобы стимулировать покупателей погашать задолженность до
истечении максимальной отсрочки платежа, т.е. 50 дней, АО «Колос»
рекомендуется применение системы скидок в зависимости от срока оплаты
счетов. При привлечении кредитных средств для покрытия кассовых разрывов
ставка по кредиту составит 26% в соответствии с чем произведем расчет
приемлемых скидок и штрафов в случае несвоевременной оплаты счетов.
При расчете покупателем за товар по факту отгрузки товара величины
скидки составит:
26 /365*(60-0) =4,3%
При расчете покупателем за товар в течение 40 дней со дня отгрузки
скидка составит: 26/365*(60-40) = 1,4%
При расчете покупателем за товар в течение 30 дней со дня отгрузки
скидка составит: 26/365*(60-30) = 2,1%
При расчете покупателем за товар в течение 20 дней со дня отгрузки
скидка составит: 26/365*(60-20) = 2,8%
При расчете покупателем за товар в течение 10 дней со дня отгрузки
скидка составит: 26/365*(60-10) = 3,6%
Если клиент не оплачивает товар по истечению 60 дней, то величина
штрафных санкций за каждый день просрочки составит
(26/365)= 0,07%.
Также следует отметить, что рациональному управлению дебиторской
задолженности в АО «Колос» будет способствовать использование
современных форм реинвестирования дебиторской задолженности.
Современные формы управления дебиторской задолженностью обеспечивают
ее ускоренный перевод в денежные средства. Основными формами
реинвестирования дебиторской задолженности являются факторинг, вексельная
форма и форфейтинг. Факторинг - это разновидность финансовых операций,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3906
Смотрите также:
| 2014 biblioonline ru |