Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ОАО "Группа "Илим"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
4. Таблица 12 «Анализ расходов денежных средств за 2013 и
2013 годы в млн. рублей».
Виды
расходов
денеж ных
средств
Абсолю тны е
величины
Удельные веса
(%) в общей
величине
поступлений
Изменения
2013
год
2014
год
2013
год
2014
год
В
абсолю тны х
величинах
В
удельных
весах
Расходы
денежных
средств по
текущей
деятельности
52 480 58 304
58,02%
70,58%
5 824
12,56%
Расходы
денежных
средств по
инвестиционной
деятельности
13 053 4 926 14,43% 5,96%
- 8 127 - 8,47%
Расходы
денежных
средств по
финансовой
деятельности
24 919 19 381 27,55% 23,46% - 5 538 - 4,09%
Итого расходы
денежных
средств:
90 452 82 611 100% 100%
- 7 841
0
46
Таблица 13 «Анализ расходов денежных средств за 2014 и
___________
2015 годы в млн. рублей».________________
Виды
расходов
денеж ных
средств
Абсолю тны е
величины
Удельные веса
(%) в общей
величине
поступлений
Изменения
2014
год
2015
год
2014
год
2015
год
В
абсолю тны х
величинах
В
удельных
весах
Расходы
денежных
средств по
текущей
деятельности
58 304 71 326 70,58% 55,75% 13 022 -14,83%
Расходы
денежных
средств по
инвестиционной
деятельности
4 926 10 013 5,96% 7,83%
5 087 1,87%
Расходы
денежных
средств по
финансовой
деятельности
19 381 46 610 23,46%
36,42%
27 229 12,96%
Итого расходы
денежных
средств:
82 611 127949 100% 100% 45 338 0
Из данных таблиц 12 и 13 видно за счет какой деятельности расходы
денежных средств преобладает. В нашем случае это расходы денежных средств
по текущей деятельности. В 2014 году по таким расходам в наибольшей
степени увеличились на 12,56% (5824 млн. рублей). В 2015 году в абсолютных
величинах произошло увеличение на 13022 млн. рулей, но в удельных весах
произошло снижение на 14,83%, за счет увеличения расходов денежных
средств по финансовой деятельности на 12,96% (27229 млн. рублей). Расход
денежных средств по инвестиционной деятельности в 2014 году в наибольшей
степени снизились на 8,47% (8127 млн. рублей), в 2015 году увеличился на
1,87% (5087 млн. рублей).
Изменение остатков денежных средств представлено в таблице 14.
47
Таблица 14 «Изменения остатков денежных средств за 2013,
2014 и 2015 годы в млн. рублей».
Факторы
изменения
остатков
денеж ных
средств
Абсолю тные величины
2013 год
2014 год
2015 год
Изменение остатка
денежных средств
по текущей
деятельности
5 094
13 879
21 454
Изменение
остатка денежных
средств по
инвестиционной
деятельности
- 12 582 - 4 116 - 9 124
Изменение остатка
денежных средств
по финансовой
деятельности
9 768 - 7 268 - 5 858
Итого общая сумма
факторов
изменения остатка
денежных средств:
2 280 2 495
6 472
Можно отметить, что на предприятии обеспечен приток денежных
средств, т.к. денежные средства по текущей деятельности в 2014 и 2015 годах
могут полностью покрыть отрицательные остатки денежных средств по
инвестиционной и финансовой деятельности. Эта ситуация способствует
повышению деловой активности.
После того как мы провели структурный анализ движения денежных
средств необходимо, установить взаимосвязь полученной предприятием чистой
(нераспределенной) прибыли и изменения остатка денежных средств. У
руководителя предприятия часто возникает вопрос: в какие денежные средства
воплощена нераспределенная прибыль и какие факторы обусловливают
отличие величины прибыли от суммы притока денежных средств за период.
На основе данных таблицы 15 определяются положительные и
отрицательные факторы, оказавшие наибольшее влияние на разность
изменения денежных средств и чистой прибыли.
48
Т а б л и ц а 15 « А н а л и з р а з н о с ти и з м е н е н и я д е н е ж н ы х с р е д с тв и
ч и сто й п р и б ы л и за 2013, 2 0 1 4 и 2 0 1 5 годы в м лн. р у б л ей » .
Ф а к тор ы
р азности
и з м е н ен и я
д е н е ж н ы х
ср е д с тв и
ч и стой
п р и б ы л и
2013 год
2014 год
2015 год
Изменения
2014 год
к 2013
год
2015 год
к 2014
год
Положительные с
эакторы:
Изменение
капитала и
резервов
- 2 808
- 2 037
9 458
771
11 495
Изменение
кредитов и
займов
12 193 26 076 4 133 13 883
- 21 943
Изменение
кредиторской
задолженности
1 185 1 181
1 947 - 4
766
Изменение
износа
амортизируемых
внеоборотных
активов
3 908 60 465 7 598 56 557
- 52 767
Общая сумма
положительных
факторов
14 478 85 658 23 136 71 180
- 62 522
Отрицательные факторы:
Изменение
внеоборотных
активов
7 351
20 707
2 485 13 356
- 18 222
Изменение
запасов
1 871 272
1 511 - 1 599 1 239
Изменение
дебиторской
задолженности
и
краткосрочных
фин.вложений
- 1 635 908 10 597 2 543 9 689
Общая сумма
отрицательных
факторов
7 587 21 897
14 593 14 310
7 304
Разность
изменения
денежных
средств и
чистой прибыли
6 891 63 761 8 543 56 870 - 55 218
49
2.2.Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия.
Анализа платежеспособности осуществляется на основе характеристики
ликвидности баланса. Для этого необходимо разбить актив баланса на четыре
группы и пассив баланса на четыре группы, данные представлены в таблицах
16, 17 и 18.
Таблица 16 «Группировка статей бухгалтерского баланса за
____________
2013 год в млн.рублей».
_________________
Бухгалтерский баланс ОАО «Группа Илим» на 2013 год.
Актив Пассив
А1
2 823
П1
9 015
А2
6 515
П2
11 776
А3 8 613 П3 42 079
А4
70 996
П4
26 077
Баланс 88 947 Баланс 88 947
Таблица 17 «Группировка статей бухгалтерского баланса за
____________
2014 год в млн.рублей».
_________________
Бухгалтерский баланс ОАО «Группа Илим» на 2014 год.
Актив Пассив
А1
6 408
П1
10 196
А2 7 232 П2
38 477
А3 8 713 П3
41 294
А4
91 703
П4
24 089
Баланс
114 056
Баланс
114 056
Таблица 18 «Группировка статей бухгалтерского баланса за 2015
___________________
год в млн. рублей».
___________________
Бухгалтерский баланс ОАО «Группа Илим» на 2015 год.
Актив Пассив
А1 7 954 П1
12 143
А2
18 625
П2
33 680
А3 10 149 П3 50 452
А4
94 188
П4 34 641
Баланс 130 916 Баланс 130 916
В результате получаем соотношения:
2013 год: А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4;
2014 год: А1< П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4.
2015 год: А1< П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4.
50
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4108