Курсовая работа (т): Анализ производства и реализации продукции, использования трудовых ресурсов предприятия

1. Анализ использования основных производственных фондов

Проанализировать динамику показателей фондоотдачи и фондоемкости. Результаты расчетов свести в таблицу, сделать выводы.

а) Найдем фондоотдачу (количество продукции приходящиеся на один рубль стоимости основных фондов) по формуле:

Ф_отд=ВП/Ф(11)

где ВП - валовая продукция, Ф - стоимость основных фондов

ВП=ТП-НП_нг+НП_кг+ВО(12)

Ф_{отд п}=21925/6530=3,357

Ф_{отд ф}=21037/7542=2,789

б) Найдем фондоемкость (количество основных фондов необходимых для производства единицы продукции) по формуле:

Ф_емк=Ф/ВП=1/Ф_отд(13)

Ф_{емк п=}6530/21925=0,3

Ф_{емк ф}=7542/21037=0,36

в) Рассчитаем темп роста,% (на базисной основе), по формуле (3).

Тр=21037/21925х100=95,95%

Тр=7542/6530х100=115,5%

Тр=2,789/3,357х100=83,08%

Тр=0.36/0,3х100=120%

Вывод: В отчетном году объём товарной продукции снизился на 4,05%, а стоимость основных производственных фондов, напротив, возросла на 15,5%. Это отразилось на показателях фондоотдачи (снизилась на 6,02%), и фондоемкости (увеличилась на 20%)

Таблица 5

1. Анализ использования материальных ресурсов

Сделать анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов. Результаты расчетов свести в таблицу. Сделать выводы по результатам анализа, дать рекомендации по повышению эффективности использования основных фондов.

а) Рассчитаем материалоотдачу (выход продукции с каждого рубля стоимости материальных ресурсов) по формуле:

М_отд=ВП/МS(14)

Где : ВП - валовая продукция

МS - материальные затраты

М_{отд п}=18254/6830,9=2,67

М_{отд ф}=21037/8152,35=2,58

б) Найдем материалоемкость (количество материалов необходимых для производства единицы продукции) по формуле:

М_емк=МЗ/ВП(15)

М_{емк п}=6830,9/18254=0,37

М_{емк ф}=8152,35/21037=0,39

в) Проанализируем влияние материальных ресурсов на изменение выпуска продукции по формуле:

ВП=МЗ/М_емк(16)

ВП_п=6830,9/0,37=18461,89

ВП_ф=8152,35/0,39=20903,46

Из анализа видно, что в отчетном году план по объёму товарной продукции перевыполнен на 15,25%, но и материальные затраты увеличились на 19,35%. Из-за увеличения затрат снизилась материалоотдача на 3,37% и увеличилась материалоемкость на 5,41%.

Рекомендации: Для уменьшения влияния материальных ресурсов на изменение выпуска продукции предприятию необходимо снизить материальные затраты за счет снижения цены материала, либо повышения отпускной цены на продукцию.

Таблица 6

1. Анализ себестоимости продукции предприятия

Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат. Выявить положительные и отрицательные отклонения в себестоимости. Указать резервы снижения затрат. Данные внести в таблицу.

Таблица 7

1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Проанализировать уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать выводы о динамике и структуре финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.

Найдем рентабельность продаж по формуле:

_продаж = П/ВР = ВР-З/ВР (17)

а)Базисный показатель:₀=21148-19768/21148=0,065

б) Рентабельность выручки от реализации:

_ВР=ВР₁-З₀/ВР₁ (18)

_ВР=1345/21113=0,064

в) Фактический показатель:₁=21113-19464/21113=0,078

г) Общее изменение рентабельности:

∆R=R₁-R₀ (19)

∆R=0,078 - 0,065=0,013

∆R_ВР = R_ВР- R₀ (20)

∆R_ВР=0,064 - 0,065= - 0,001

∆R_З= R₁ - R_ВР (21)

∆R_З = 0,078 -0,064 = 0,014

В результате изменения цен на продукцию рентабельность снизилась, это говорит о не эффективной ценовой политике. Факторный анализ рентабельности активов рассчитывается по формуле Дюпона:

_А=П/А= R_продаж К_обор^А (22)

где: А - величина активов

ВР- выручка от продаж

П - прибыль_Абаз=0,06521148/9652 = 0,142_Афакт=0,07821113/9854 = 0,167

Рентабельность активов увеличилась на 17,6%.

Факторный анализ рентабельности собственного капитала рассчитывается по формуле:

_Ск=П/С_кА/А=П/АА/С_к= R_А L (23)

где: С_к - собственный капитал L - финансовый левиредж - характеризует долю активов сформированных за счет заемного капитала._{Ск баз} = 0,1429652/1058 = 1,295_{Ск факт} = 0,1679854/1420 = 1,159

Рентабельность собственного капитала снизилась на 10,5% за счет снижения доли активов сформированных за счет заемного капитала.

Проведем вертикальный анализ - он позволит оценить структуру прибыли то есть долю каждого вида прибыли в общей прибыли предприятия ( прибыль до налогообложения).

ВР_Б=21148/1244 х 100%=1700%

ВР_Ф=21113/1747 х 100% =1208,5%

С/с_б=18985/1244 х100%=1526%

С/с_ф=18576/1747 х 100%=1063%

ВП_б=2163/1244 х 100%=173,9%

ВП_ф=2537/1747 х 100%=145%

Р_{ком б}=421/1244 х 100%=33,8%

Р_{ком ф}=567/1747 х 100%=32,5%

Р_{упр б}=362/1244 х 100%=29%

Р_{упр ф}=321/1747 х 100%=18,4%

П_{прод б}=1380/1244 х100%=110,9%

П_{прод ф}=1649/1747 х 100%=94,4%

Д_{пр б}=521/1244 х 100%=41,9%

Д_{пр ф}=632/1747 х 100%=36%

Р_{пр б}=657/1244 х 100%=52,8%

Р_{пр ф}=534/1747 х 100%=30,6%

ЧП_б=945/1244 х 100%=76%

ЧП_ф=1328/1747 х 100%=76%_Аб=0,142/1244 х 100%=0,011%_Аф=0,167/1747 х 100%=0,009%_{Ск б}=1,295/1244 х 100%=0,104%_{Ск ф}=1,159/1747 х 100%=0,066%_{прод б}=0,065/1244 х 100%=0,005%

Таблица 8

Выявить факторы повышения среднегодовой выработки одного работника. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.

Таблица 9

Полноту использования персонала можно оценить по числу отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени(ФРВ)

ФРВ=ЧРДП (24)

Где: ЧР - численность рабочих

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год

П - продолжительность рабочего дня

Д₀=92106/357=258

Д₁=94464/369=256

П₀=736850/92106=8

П₁=736820/94464=7/8

ФРВt₀=3572588=736848

Таблица 10

Численности рабочих

∆ФРВ_ЧР=(ЧР₁ - ЧР₀) х Д₀ х П₀ (25)

∆ФРВ_ЧР=(369 - 357) х 258 х 8=+24768ч

Количества отработанных дней одним рабочим

∆ФРВ_Д=ЧР₁ х (Д₁ - Д₀) х П₀ (26)

∆ФРВ_Д=369 х (256 - 258) х 8= - 5904ч

Продолжительности рабочего дня

∆ФРВ_п=ЧР₁ х Д₁ х (П₁ - П₀) (27)

∆ФРВ_п=369 х 256 х (7,8 - 8)= - 18892,8ч

Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 356 дней вместо 358, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 2 дня, а на всех - на 738 дней, или 5904 ч. (369 х 2).