Дипломная работа: Анализ соотношения прибыли, затрат и объема продаж предприятия на примере ПАО «ПАВЛОВСКИЙ АВТОБУС»»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
47
Таблица 3.5.
Инвестиции в проект
Показатели
Периоды
1 квартал
2017г.
2
квартал
2017г.
3
кварта
л 2017г.
4
кварта
л 2017г.
1
квартал
2018г.
2
кварта
л 2018г.
3
кварта
л 2018г.
4
кварта
л 2018г.
1
кварта
л 2019г.
2
кварта
л 2019г.
3
кварта
л 2019г.
4
кварта
л 2019г.
ФОТ с отчислениями, руб.
377000,38
497000,7
8
Стоимость PLM
технологии, включая
установку, руб.
3000000
Лицензионный договор на
право пользования, руб.
1000000
150000
Всего:
4377000,38
497000,7
8
150000
5025000,16
Таким образом, всего инвестиции в проект составляют 5025000,16 руб. и включают в себя:
стоимость PLM технологии, включая установку – 3000000 руб.;
лицензионный договор на право пользования – 1000000 руб.;
обновление и обслуживание ПО (раз в три года) – 150000 руб.;
ФОТ команды проекта с отчислениями – 875000,16 тыс. руб.
48
Далее рассчитаем выручку от продаж (формула 3).
В
п
= Ц*V
п
(3)
где Ц — цена одного автобуса ПАЗ (1807000 руб.) [32];
V
п
– объем продаж, взят из годового отчета предприятия [9].
В
II 2017
= 34*1807000 = 61466000 руб.
В
III 2017
= 49*1807000 = 88583000 руб.
В
IV 2017
= 54*1807000 = 97622000 руб.
В
I 2018
= 63*1807000 = 113893000 руб.
В
II 2018
= 70*1807000 = 126548000 руб.
В
III 2018
= 70*1807000 = 126548000 руб.
В
IV 2018
= 81*1807000 = 146434000 руб.
В
I 2019
= 83*1807000 = 150049000 руб.
В
II 2019
= 91*1807000 = 164512000 руб.
В
III 2019
= 97*1807000 = 175359000 руб.
В
IV 2019
= 103*1807000 = 186206000 руб.
Форма плана о доходах и расходах в представлена в таблице 3.6.
49
Таблица 3.6.
Форма плана о доходах и расходах
Показатели
Периоды
Всего за
период
1
кварт
ал
2017г.
2
квартал
2017г.
3
квартал
2017г.
4
кварта
л
2017г.
1
квартал
2018г.
2 квартал
2018г.
3
квартал
2018г.
4
квартал
2018г.
1
квартал
2019г.
2
квартал
2019г.
3
квартал
2019г.
4
квартал
2019г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Выручка от продажи
данного товара, руб.
0
6146600
0
8858300
0
97622
000
1138930
00
12654800
0
1410100
00
1464340
00
1500490
00
1645120
00
1753590
00
1862060
00
1451682000
Объем производства,
шт.
0
34
49
54
63
70
78
81
83
91
97
103
803
Производственные
издержки, связанные
с производством и
реализацией нового
товара по статьям,
руб.
-
6142800
0
8425400
0
91863
000
1055610
00
11621100
0
1283810
00
1329480
00
1359940
00
1481680
00
1572960
00
1665440
00
1328648000
Основные матер.
затраты, руб.
5103800
0
7355500
0
81060
000
9457000
0
10507800
0
1170870
00
1215910
00
1245930
00
1366020
00
1456080
00
1546150
00
1205397000
Энергоресурсы, руб.
676000
974000
10740
00
1253000
1392000
1551000
1610000
1650000
1809000
1929000
2048000
15966000
Амортизация
оборудования, руб.
1023000
1023000
10230
00
1023000
1023000
1023000
1023000
1023000
1023000
1023000
1023000
11253000
Зарплата
производственного
персонала, руб.
8057000
8057000
80570
00
8057000
8057000
8057000
8057000
8057000
8057000
8057000
8057000
88627000
50
Продолжение таблицы 3.6.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Прочее (накладные
расходы,
непосредственно
связанные с
производством и
реализацией), руб.
634000
645000
649000
658000
661000
663000
667000
671000
677000
679000
801000
7405000
Общепроизводственны
е издержки по статьям,
руб.
-
1178000
1182000
1188000
1188000
1189000
1187000
1179000
1191000
1177000
1192000
1190000
13041000
Зарплата аппарата
управления участками,
цехами, структурными
подразделениями, руб.
990000
990000
990000
990000
990000
990000
990000
990000
990000
990000
990000
10890000
Затраты,
предназначенные для
содержания
производственных
помещений, руб.
188000
192000
198000
198000
199000
197000
189000
201000
187000
202000
200000
2151000
Издержки на
производство и сбыт
продукции, руб.
6260600
0
8543600
0
9305100
0
1067490
00
1174000
00
1295680
00
1341270
00
137185000
149345000
158488000
167734000
1341689000
Валовая прибыль, руб.
38000
4329000
5759000
8332000
1033700
0
1262900
0
1348600
0
14055000
16344000
18063000
19662000
123034000
Прибыль, руб.
-1140000
3147000
4571000
7144000
9148000
1144200
0
1230700
0
12864000
15167000
16871000
18472000
109993000
Налог на прибыль (20
%), руб.
0
629000
914000
1429000
1830000
2288000
2461000
2573000
3033000
3374000
3694000
22227000
Чистая прибыль, руб.
-1140000
2518000
3657000
5715000
7318000
9154000
9845000
10291000
12134000
13497000
14777000
87767000
51
Далее на основании данных представленных в таблице 13 рассмотрим
второй квартал 2017 года по статьям затрат и произведем перерасчет
производственных издержек.
Затраты на основные материалы на конец года составляют 205790000
руб., из этого следует, что затраты на квартал будут составлять 51038000 руб.
(205790000 / 12 мес.) * 3 мес.= 51038000 руб.)
Накладные расходы, непосредственно связанные с производством и
реализацией продукцией на конец года, составляют 2536000 руб., затраты на
квартал 634000 руб. (2536000 / 12 мес.) *3 мес. = 634000 руб.
Затраты на энергоресурсы за год составляли 2704000 руб., за квартал
будут составлять 676000 руб. (2704000 / 12мес.) * 3 мес.= 676000 руб.
Численность персонала, занятого на предприятия ПАО «Павловский
автобус» непосредственно в производстве, после внедрения ПО 122 человека,
среднемесячная зарплата списочного состава по заводу составляет 22014 руб.
Следовательно, затраты за квартал на зарплату производственного
персонала будут составлять 122 * 22014 * 3мес. = 8057000 руб. Численность
управляющего персонала 15 человек, зарплата составит 15 * 22014 * 3 мес. =
990000 руб.
Затраты на содержание производственных помещений на конец года
составили 752000 руб., за квартал будут составлять 188000 руб. (752000 / 12
мес. * 3мес.= 188000 руб.)
Амортизация оборудования на ПАО «ПАВЛОВСКИЙ АВТОБУС» в
год составляет 4092000 руб., за квартал амортизационный фонд идет 1023000
руб.
Далее представим динамику основных показателей за первый год
реализации проекта для наглядности в виде диаграммы (Рис.3.2). Основные
показатели: выручка, валовая прибыль и чистая прибыль.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4228