Курсовая работа (т): Анализ трудовых ресурсов предприятия

где - коэффициент опережения;

 - индекс изменения средней производительности труда ;

 - индекс изменения среднего заработка работающих.

Для определения суммы экономии (перерасхода) фонда зарботной платы в связи с изменениями соотношений между темпами роста, производительности труда и его оплаты, можно использовать формулу:

где Э - экономия (перерасход) фонда заработной платы;

 - фонд заработной платы фактический;

 - индекс изменения среднего заработка работающих.

Используя приведенную методику анализа трудовых ресурсов и оплаты труда в третьей главе на примере Гомельской дистанции пути, произведём соответствующий анализ. [3]

2. Краткая экономическая характеристика организации

Гомельская дистанция пути является обособленным структурным подразделением Транспортного республиканского унитарного предприятия "Гомельское отделение Белорусской железной дороги". Дистанция пути не является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество.

Полное наименование организации: Гомельская дистанция пути Транспортного республиканского унитарного предприятия "Гомельское отделение Белорусской железной дороги". Юридический адрес организации: Республика Беларусь, г. Гомель, ул. Шоссейная 3, п/и 246004.

Дистанция пути действует на основе законодательства Республики Беларусь, нормативных актов Белорусской железной дороги, Устава Отделения и Положения дистанции пути.

Основные цели деятельности Дистанции пути представлены на рисунке 3.

Рисунок 3 - Основные цели деятельности Дистанции пути

Предмет деятельности Дистанции пути - содержание и ремонт пути и искусственных сооружений. Основные направления деятельности: текущее содержание железнодорожного пути, искусственных сооружений и полосы отвода железной дороги.

Полный перечень услуг, предоставляемых Дистанцией пути:

текущее содержание железнодорожных подъездных путей широкой колеи;

ремонт железнодорожных подъездных путей и стрелочных переводов широкой колеи;

выправка пути машинами тяжёлого типа( ВПР, ВПРС);

выделение путевой техники МПТ, кранов КДЭ на железнодорожном ходу;

текущее содержание искусственных сооружений;

обследование рельсов железнодорожных путей широкой колеи средствами неразрушающего контроля;

обследование технического состояния железнодорожного пути широкой колеи;

ремонт переездов и пешеходных дорожек через железнодорожные пути широкой колеи;

разработка технологических процессов текущего содержания и ремонта железнодорожных путей широкой колеи;

текущее содержанию пешеходных мостов через железнодорожные пути;

обеспечение безопасности движения поездов при производстве строительно-монтажных работ в полосе отвода железной дороги;

изготовление металлических изделий кузнечным способом;

выписка билетов для проезда железнодорожным транспортом и неработающим пенсионерам дистанции пути.

Имущество дистанции пути является собственностью Р. Б. и принадлежит ей на праве хозяйственного ведения. Оно составляет основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе дистанции пути, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям, в т. ч. Между работниками дистанции). Финансирование дистанции пути за выполнение работы осуществляется РУП " Гомельское отделение Белорусской железной дороги" Для анализа эффективности функционирования Гомельской дистанции пути в таблице 1 представлены основные показатели финансово- хозяйственной деятельности. Источником информации послужила отчётность организации.

Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности Дистанции пути за 2009-2010 гг.

Анализируя данные таблицы 1, следует отметить, что среди основных количественных и качественных показателей работы Гомельской дистанции пути отмечается следующая динамика: так, в целом по определяющему показателю работы дистанции пути - состоянию пути в баллах наблюдается отрицательное отклонение в абсолютном выражении на 3 балла(или на 8,3 %), что свидетельствует об ухудшении состояния пути и вызвано увеличением неудовлетворительных километров пути по сравнению с 2009 г. на 0,056 км (или на 18,7 %), что в свою очередь было обусловлено возникновением перекосов по станции Круговец. В качестве положительного момента можно значительный отметить рост капитального ремонта на 3697 млн. руб. ( или на 90,9 %) , что было вызвано в первую очередь увеличением отремонтированных километров пути на 4,88 км (или на 71,6 %). В целом же объём работ в т-км брутто в 2010 г. увеличился на 428, 6 млн. т-км брутто ( или на 14, 6 % ), т. к. увеличилась численность работников в 2010 году на 12 человек (или 1,9%).

По сравнению с предшествующим годом, в 2010 году наблюдается рост показателя фонда заработной платы на 3475 млн. руб. (или на 38,6 %), что связано с увеличением среднемесячной заработной платы 1 среднесписочного работника. Так, по сравнению с 2009 годом среднемесячная заработная плата 1 среднесписочного работника в 2010 году выросла на 447, 7 тыс. руб. (или на 36,7 %). Среднегодовая стоимость основных производственных средств в 2010 году увеличилась по сравнению с предшествующим годом на 11040 млн. руб. (или на 13,5 %). Также наблюдается рост производительности труда одного среднесписочного работника в 2010 году на 5,5 млн. рублей (или на 85,9%) по сравнению с 2009 годом.

В соответствии со справкой о средней заработной плате по Гомельской дистанции пути, рост средней заработной платы за счёт увеличения тарифной ставки 1 разряда составил 9,5%, за счёт повышения тарифных ставок согласно п.3 Инструкции по оплате труда работников белоруской железной дороги от 08. 06. 2010г. - на 20,2%, за счёт увеличения среднего процента премии по положению - на 7%.

В качестве положительного момента можно работы Гомельской дистанции пути можно отметить снижение общих расходов на 7245 млн. руб. ( или на 16 %), в т. ч. по перевозкам на 3593 млн. руб. ( или на 16,6 %), а по иным видам деятельности - наоборот - наблюдается рост расходов на 165 млн. руб. ( или на 26,6 % ), что связано с ростом среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 11040 млн. руб. ( или на 13, 5 %).

Непосредственно в связи со снижением расходов в отчётном периоде наблюдается значительный рост показателя прибыли на 4323 млн. руб. (или на 91,2%), в основном за счёт роста прибыли по перевозкам - на 4312 млн. руб. (или на 96,2%), и по ИВД - на 11 млн. руб. (или на 4,2%). Рост прибыли наблюдался даже несмотря на сокращение доходов на 3375 млн. руб. (или на 6,7%).

Анализируя основной показатель экономической эффективности - рентабельность, следует отметить значительный рост данного показателя по сравнению с предшествующим годом на 9,8% (в относительном выражении рост составил 104, 8%, что безусловно является положительной тенденцией и обусловлено на 8,5% ростом прибыли.

Проанализировав основные показатели финансово-хозяйственной деятельности необходимо отметить, что на Гомельской дистанции пути обеспечивается эффективная работа и её динамическое развитие, наблюдается увеличение прибыли и общей рентабельности, что положительно сказывается на развитии данного предприятия. Также в качестве положительной тенденции можно отметить рост производительности труда, что является качественным фактором, определяющим развитие Гомельской дистанции пути.

3. Анализ трудовых ресурсов организации

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, их состава и движения

На первом этапе анализа трудовых ресурсов Гомельской дистанции пути проанализируем обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их состава и движения.

Изучение показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом путём сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью предприятия . (Таблица 2). (Приложение Ж)

Таблица 2 - Обеспеченность трудовыми ресурсами Гомельской дистанции пути по видам деятельности.

Таким образом, анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что как по сравнению с плановыми значениями, т. к. и по сравнению с данными предшествующего 2009 года на Гомельской дистанции пути наблюдается полная обеспеченность трудовыми ресурсами, причём как работниками занятыми в эксплуатации - по данному показателю наблюдается рост численности работников как по сравнению с планом ( на 1 человека), так и по сравнению с предшествующим периодом( 10 человек), так и увеличением количества работников иных видов деятельности - по данному показателю также наблюдается рост числа работников на 2 человека( или на 8,7 %) как по сравнению с плановым значением, так и по сравнению с предшествующим периодом. Соответствие темпов роста численности рабочих иных видов деятельности по сравнению с плановым и предшествующим периодом свидетельствует о полном выполнении плановых показателей обеспеченности Дистанции пути трудовыми ресурсами, а превышение темпов роста численности работников в эксплуатации по сравнению с предшествующим периодом над темпами роста по сравнению с планом говорит о его перевыполнении. Объём работ в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 428,6 т-км брутто, что привело к увеличению роста численности работников. В целом по предприятию наблюдается рост трудовых ресурсов по сравнению с планом на 3 человека ( 0,5 %) и по сравнению с предшествующим периодом на 12 человек ( на 1,9 %), что объясняется введением в действие раскряжевочной установки, строительством моста через железнодорожные пути.

В целях проведения анализа состава трудовых ресурсов Гомельской дистанции пути по видам деятельности составлена таблица 3 (Приложение Ж)

Таблица 3 - Состав и динамика трудовых ресурсов Гомельской дистанции пути по видам деятельности

Так, из таблицы 3 видно, что преобладают работники, занятые в эксплуатации и составляют соответственно 96,4 % за 2009 год и 96,1 % за 2010 год. Работники иных видов деятельности составляют всего 3,6 % на 2009 год и 3,9 % на 2010 год в общей численности работающих.

Далее в таблице 4 приведена динамика и структура трудовых ресурсов по категориям работников. ( Приложение И)

Таблица 4 - Состав, структура и динамика трудовых ресурсов Гомельской дистанции пути по категориям работников

Состав, структура и динамика трудовых ресурсов Гомельской дистанции пути по категориям работников представлена на рисунке 4

Рисунок 4 - Состав, структура и динамика трудовых ресурсов по категориям работников

Анализируя данные таблицы 4 можно отметить, что в общей численности работающих преобладают рабочие, составляющие в 2009 г. 570 человек (или 89,6 % всего контингента работающих), в 2010 г. - 579 человек (или 89,4 %). На втором месте идут руководители , составляющие в 2009 г. 38 человек (или 6 %) , в 2010 году 39 человек ( или 6 %). Далее следуют специалисты, включающие в 2009 году 23 человека ( или 3,6 %), в 2010 году - 25 человек (или 3,9 %). Служащие в 2009 году и 2010 году составляли 5 человек , или 0,8 % и 0,7 % общего контингента работников соответственно. Анализируя динамику трудовых ресурсов по категориям работников , следует отметить, что за анализируемый период в целом количество работников в целом выросло на 12 человек ( или на 1,9 %), при это численность рабочих выросла на 9 человек( или на 1,6 %); количество руководителей увеличилось на 1 человека ( или на 2,6 %); число специалистов выросло на 2 человека (или на 8,7 %); а количество служащих осталось неизменным. Рост данных показателей, и в частности увеличение количества рабочих можно объяснить увеличение объёма работ на 14,6% по сравнению с предшествующим периодом. Анализ движения трудовых ресурсов Гомельской дистанции пути приведён в таблице 5. (Приложение К)

Таблица 5 - Исходные данные для анализа показателей движения трудовых ресурсов

Проанализировав данные таблицы 5 можно отметить, что за анализируемый период произошло снижение коэффициента оборота по приёму на 0,03, что связано с уменьшением числа принятых на работу в 2010 г. на 18 человек (или на 21 %). В качестве отрицательного момента можно отметить рост коэффициента по выбытию и текучести кадров по сравнению с 2009 г. на 0,001 и рост числа работников уволенных по собственному желанию, что по сравнению с 2009 г. на 3 человека (или на 5 %), что свидетельствует о неблагоприятных условиях труда. Как положительный фактор можно выделить сокращение в 2010 г. уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины на 1 человека (или на 20 %), что говорит об улучшении трудовой дисциплины на предприятии.

.2 Анализ использования фонда рабочего времени

На следующем этапе проведём анализ структуры фонда рабочего времени. (Таблица 6). (Приложение К)

Таблица 6 - Исходные данные для анализа фонда рабочего времени Гомельской дистанции пути

Из таблицы видно, что по сравнению с предыдущим периодом в целом среднесписочная численность рабочих увеличилась на 12 человек (или на 1, 9 %). По остальным показателям наблюдается их снижение: так, число отработанных всеми рабочими человеко-дней по сравнению с 2009 годом сократилось на 3084 человеко-дней, что составило 2,1 %. Число отработанных всеми рабочими человеко-часов по сравнению с 2009 годом сократилось на 38928человеко-часов (или на 3,3 %). В качестве негативных факторов можно отметить сокращение числа дней, отработанных одним рабочим за год - произошло снижение данного показателя на 9 дней (или на 3,9 %); уменьшение количества часов, отработанных одним рабочим за год на 94 часа (или на 5,1 %); сократилась средняя продолжительность дня на 0,1 часа (или на 1,2 %), в связи с сокращением рабочего времени в праздничные дни.

На следующем этапе проведем факторный анализ фонда рабочего времени с использованием формулы 12 в таблице 7.

Таблица 7 - Оценка влияния факторов на фонд рабочего времени

Анализируя данные из таблицы 7, можно сделать вывод, что сокращение фонда рабочего времени на 38928 ч. вызвано влиянием двух факторов: так, под влиянием сокращения числа дней в 2010 г., отработанных одним рабочим за год на 9 дней (или на 3,9 %) фонд рабочего времени снизился на 46656 ч.; а в результате сокращения средней продолжительности рабочего дня на 0,1 ч. (или на 1,2 %), фонд рабочего времени уменьшился на 14256 ч. по сравнению с 2009 годом. В результате увеличения среднесписочной численности рабочих по сравнению с 2009 годом на 12 человек (или на 1,9 %), фонд рабочего времени увеличился на 21984 ч.

Используя формулы 13-16 произведём расчёт потерь рабочего времени в таблице 8.

Таблица 8 - Расчет потерь рабочего времени

Анализируя данные таблицы 8, сделаем вывод, что за анализируемый период рабочее время стало использоваться менее эффективно, о чём говорит наличие целодневных потерь рабочего времени, что составило 5832 человеко-дней, или 46656 человеко-часов, и внутрисменных потерь рабочего времени, составивших 14256 человека-часов. Таким образом, общая величина потерь рабочего времени составила 60912 человеко-часов.

Динамика баланса фонда рабочего времени представлена в таблице 9. (Приложение Л)

Таблица 9 - Динамика баланса фонда рабочего времени

Анализируя данные таблицы 9 можно сделать вывод, что в целом на Гомельской дистанции пути наблюдается увеличение суммарного числа человеко-дней явок и не явок на работу по сравнению с предшествующим 2009 годом на 7464 человеко-дней (или на 3,2 %), что произошло за счёт такого негативного фактора, как увеличение числа неявок по уважительным причинам на 6468 человеко-дней (или на 25,4 %). Незначительное снижение данного показателя произошло за счёт уменьшения следующих показателей: отработанного времени на 3084 человеко-дней (или на 2,1 %); выходных и праздничных дней на 110 человеко-дней (или на 0,2 %). В качестве положительного момента можно отметить снижение потерь рабочего времени на 7 человеко-дней (или на 0,7 %) по сравнению с предшествующим годом за счёт сокращения отпусков без сохранения заработной платы по семейно-бытовым и другим причинам, предоставляемых по договорённости между работником и нанимателем, на 4 человеко-дня(или на 0,4 %),сокращение прогулов других неявок из-за нарушения трудовой дисциплины на 3 человека дня( или на 60 %).

Таким образом, в целом по предприятию наблюдается рациональная организация труда, о чём свидетельствует сокращение потерь рабочего времени на 7 человеко-дней(или на 0,7 %) по сравнению с 2009 годом.

.3 Оценка эффективности использования трудовых ресурсов

Для оценки использования трудовых ресурсов оценим динамику показателей производительности труда, которая представлена в таблице 10.( Приложение Ж)

Таблица 10 - Исходные данные для анализа эффективности использования трудовых ресурсов

Анализируя данные таблицы 10 можно отметить следующую закономерность: в целом по предприятию наблюдается снижение доходов на 3375 млн. руб. (или на 6,7 %), в связи с чем, находясь в прямо пропорциональной зависимости, снижается производительность труда за счёт вышеназванного фактора на 6,7 млн. руб. В связи со снижением доходов по перевозкам на 3593 млн. руб. (или на 7,3 %) снижается и производительность труда по перевозкам за счёт данного фактора на 7 млн. руб. Однако в то же время наблюдается рост доходов по ИВД на 218 млн. руб (или на 20,7 %), что в свою очередь влечёт увеличение производительности труда по сравнению с 2009 годом на 5,1 млн. руб. Кроме того как в целом по предприятию, так и по виду деятельности наблюдается рост численности работников, находящиеся в обратно пропорциональной зависимостью с производительностью труда. Так, увеличение численности работников в целом на 12 человек(или на 1,9 %) привело к снижению производительности труда на 6,7 млн. руб.; в результате снижения численности работников занятых перевозкой на 10 человек(или на 1,6 %) производительность труда по перевозкам снизилась на 7 млн. рублей; а за счёт роста работников ИВД на 2 человека (или 8,7 %), производительность труда по ИВД увеличилась на 5,1 млн. руб. В целом в 2010 году рост производительности труда наблюдается исключительно у работников ИВД на 5,1 млн. руб.(или на 11,2 %), что вызвано ростом доходов по данному виду деятельности.

Кроме того возрос объём работ в млн. т-км брутто на 428,6 (или на 14,6 %); производительность работ в млн. т-км брутто выросла на 0,58 млн. т-км брутто (или на 12,6 %), и можно оценить как положительный фактор.

Для более детального выявления причин вышеназванных отклонений составим таблицу 11.( Приложение К)

Таблица 11 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда по основной деятельности

Из таблицы 11 видно, что несмотря на увеличение среднесписочной численности работников предприятия на 12 человек (или на 1,9 %) по сравнению с 2009 годом, в том числе численность рабочих увеличилась на 9 человек (или на 1,6 %), а их удельный вес снизился на 0,2 %; доходы по перевозкам сократились на 3375 млн. руб. (или 6,7 %).

Так, уменьшением количества дней, отработанных одним рабочим за год составило 9 дней( или 3,9 %). Средняя продолжительность дня за год сократилась на 0,1 ч. (или на 1,2 %). Общее количество отработанного времени снизилось на 39 тыс. чел. ч. (или на 3,3 %), количество отработанного времени одним рабочим снизилось на 94 чел. ч. (или на 5,1 %). Кроме того как негативный фактор можно отметить снижение среднегодовой выработки одного работающего на 6,7 млн. руб. (или на 8,4 %) и одного рабочего 7,1 млн. руб. (или на 8%); среднедневной выработки рабочего на 17, 9 тыс. руб.(или на 4,8 %) и среднечасовой выработки рабочего на 1,7 тыс. руб.(или на 3,7 %).

3.4 Анализ соотношения производительности труда и зара- ботной платы

Исходные данные для анализа приведены в таблице 1 ( Приложение Ж)

Таблица 12 - Исходные данные для факторного анализа соотношения заработной платы и производительности труда

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени(год, месяц, день час) характеризуется его индексом (, произведем расчеты с использованием формул 10-12:

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности работ:

Далее необходимо определить коэффициент опережения ( по формуле:

Таким образом, полученный коэффициент опережения производительности работ над заработной платой, меньше 1 и составляет 0,79, это свидетельствует, что темпы роста производительности тработ не опережают темпы роста заработной платы, что является негативным фактором и свидетельствует об образовании перерасхода фонда заработной платы, что в свою очередь приводит к росту себестоимости и снижению доходов и прибыли.

Кроме того следует отметить закономерность, что в целом по предприятию и по перевозкам наблюдается снижение показателей доходов, что непосредственно связано с несоответствием оплаты труда и его производительности, а по иным видам деятельности, наоборот, рост производительности труда, превышающий темпы роста заработной платы привёл к росту доходов по ИВД.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Поскольку полученная величина Э положительная и равняется 7959 млн. руб., то можно говорить о перерасходе фонда заработной платы, что является негативным фактором и требует мер по его устранению.

Заключение

В заключении следует отметить, что трудовые ресурсы являются неотъемлемой составляющей производственного процесса, обеспечивающей эффективную хозяйственную деятельность субъекта. Важнейшим средством повышения заинтересованности работников в результатах собственного труда, увеличение объёмов производственной продукции, улучшения её качества и ассортимента является заработная плата. Принято выделять 2 формы оплаты труда: повременную и сдельную, которые включают совокупность систем оплаты труда, а именно простую повременную, повременно-премиальную, прямую сдельную, сдельно-премиальную, сдельно-прогрессивную, аккордную, аккордно-премиальную, и косвенно сдельную.

Анализ труда и его оплаты проводится с целью поиска резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов и рациональности использования средств, направляемых на оплату труда. Так анализ трудовых ресурсов и оплаты труда в данной курсовой работе осуществлялся на примере Гомельской дистанции пути и включал в себя следующие основные этапы:

. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, их состава и движения, в результате чего было выявлено преобладание среднесписочной численности 2010 года по сравнению с 2009 годом на 12 человек; был определён состав трудовых ресурсов предприятия, основу которого составили работники основного вида деятельности (соответственно 96,4 и 96,1% в 2009 г. и 2010 г. от общей численности работников, а по категориям работников преобладающее значение заняли рабочие (их удельный вес соответственно в 2009 году и 2010 году составил 89,6 % и 89,4% от общей численности персонала). Анализ движения трудовых ресурсов производился с помощью коэффициентов текучести кадров, оборота по выбытию, оборота по приёму, в результате данного анализа была выявлена негативная тенденция, проявившаяся в увеличении текучести кадров. Для преодоления негативных последствий данной тенденции и её устранения было предложено улучшение условий труда работников.

. Другой этап включал в себя анализ фонда рабочего времени, показавший снижения потерь рабочего времени на предприятии на 7 человеко-дней( или на 0,7%) по сравнению с 2009 годом.

. При оценке эффективности использования трудовых ресурсов было выявлено, что среднегодовая выработка одного работающего снизилась на 6,7 млн. руб. (ли на 8,4%), при этом вышеназванное изменение было связано в основном с сокращением среднечасовой выработки рабочего на 1,7 тыс. руб. и уменьшением количества отработанных дней одним рабочим за год на 9 дней(или на 3,9%).

. В результате анализа соотношения производительности работ и заработной платы было установлено, что коэффициент опережения производительности работ над заработной платой меньший 1 и составляет 0,79, свидетельствует, что темпы роста производительности работ не опережают темпы роста заработной платы и является негативным фактором, что свидетельствует об образовании перерасхода фонда заработной платы. Это приводит к росту себестоимости и снижению доходов и прибыли. Кроме того в качестве негативного фактора, следует отметить выявленную величину перерасхода заработной платы в размере 7959 млн. руб., требующую мер по её устранению.

В заключении следует отметить, что эффективное управление затратами труда является необходимым условием повышения эффективности работы предприятия.

Список использованных источников

1 Гизатуллина, В. Г. " Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте", где приведена методика анализа касательно железнодорожного транспорта;

Стражев, В. И. "Анализ хозяйственной деятельности в промышленности", в этой книге рассматривается методика анализа хозяйственной деятельности предприятия, большое внимание уделено анализу трудовых ресурсов;

Савицкая, Г. В. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия", в книге которой на примере показаны методика , этапы и основные выводы по анализу трудовых ресурсов и средств на оплату труда.

Лемешевский, И. М. Макроэкономика. (Экономическая теория. Часть 3). Уч. Пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений. - Мн.: ООО "АЕF информ". 2004. - 576с.;

Виниченко, Н. Г. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог: Учебник для Вузов ж-д транспорта / Н. Г. Виниченко, В. Ф. Данилин, А. Ф. Иваненко, Е. В. Ларионова; Под редакцией Н . Г. Виниченко - 2-е издание, перераб. и доп. - М.: Транспорт, 1982 г.