Дипломная работа: Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
23
Обращение денежных средств происходит непрерывно. Это важнейшее
условие жизнеспособности любой организации. Как уже отмечалось, в целях
бухгалтерского учёта различают деятельность организации:
- операционную (операции с контрагентами, аутсорсинг, расчеты с
работниками, фискальные платежи и т. п.);
- инвестиционную (операции по поводу инвестирования,
обращения долгосрочных финансовых инструментов и т. п.);
- финансовую (кредитные операции, дивидендные платежи и
прочие операции, характеризующие внешнее финансирование организации).
- Различают денежный поток – поступление денежных средств в
организацию по различным каналам из различных источников, и денежный
отток – траты организации на различные нужны
21
.
По методике расчета брутто-/нетто различают:
- валовой денежный поток как конгломерат доходов или расходов
денежных в периоде;
- чистый денежный поток как разность положительного и
отрицательного потоков в периоде.
Если денежный поток превышает денежный отток – это профицит, в
противном случае – дефицит.
С точки зрения метода оценки времени денежные поток может быть
текущим или будущим – тем, который используется в качестве дисконтной
базы для приведения к текущей стоимости.
Если рассматривать денежные потоки с точки зрения непрерывности
их формирования, то они могут быть регулярными и дискретными. Первые в
большинстве организаций превалируют (заработная плата, налоги, закупка
материалов для поддержания цикличности производства, платежи по
кредитным договорам и лизинговым сделкам, коммунальные платежи и т. п.)
21
Воронина Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ
ИНФРА-М, 2018. С.82.
24
и отличаются равномерностью совершения в равных интервальных
промежутках времени.Вторые связаны с разовыми тратами на приобретение
основных средств, лицензионных продуктов, включая франчайзинговые.
Экономическая устойчивость организации оценивается в том числе и
по показателю прибыли. Этот источник дополнительных денежных средств
является и главным источником самофинансирования организации.
Между величиной денежных потоков и суммой прибыли существуют
различия, которые заключаются в следующем:
- прибыль отражает кассовые счета и неденежные доходы за период, не
совпадающий с фактическим поступлением денежных средств;
- при расчете прибыли на производство затраты признаются после ее
реализации, а не в момент оплаты;
- денежный поток отражает денежные потоки, которые не включаются
в расчет валовой прибыли: амортизационные отчисления, капитальные
затраты, налоги, штрафы, платежи по долгам и чистую сумму
задолженности, займа и авансов;
- наличие средств не приносит никакой прибыли, и в процессе роста
цены на деньги постепенно теряют покупательную способность. Однако,
несмотря на эти обстоятельства, наличие этих самых ликвидных активов
позволяет максимально снизить риски
22
.
Получение дохода, как и прибыли, происходит от сделок, связанных с
продажей продукции, товаров, работ, услуг, а также в виде процентов от
размещенных депозитов, ценных бумаг и т. п.
22
Воронина Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Воронина. - М.: Альфа-М, НИЦ
ИНФРА-М, 2018. С.91.
25
Глава 2. Бухгалтерский учет и анализ денежных средств на
предприятии ООО «Таврос»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
ООО «Таврос»
Компания «Таврос» как юридическое лицо ООО «Таврос»
зарегистрирована в налоговом органе с 9 апреля 1993 году. Она представляет
реальный сектор экономики: её специализация – выпуск продукции из
тонколистовой оцинкованной стали для литейных производств и
машиностроения. В это время рынок изделий из оцинкованного
металлопроката в РФ только зарождался. Компания «Таврос» динамично
развивалась, успешно обеспечивая растущие потребности.
Как юридическое лицо для осуществления своей деятельности
производственно-коммерческая фирма открыла в банке расчетный счет,
изготовила фирменную печать, а также фирменные бланки для деловой
переписки.
Основными направлениями деятельности ООО «Таврос» являются:
1) производство и реализация промышленно-технической продукции,
товаров народного потребления, выполнение работ и оказание услуг в
соответствии со специализацией завода на договорной основе, в том числе
для государственных нужд;
2) проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских
работ, связанных с деятельностью общества;
3) Разработка и внедрение новых передовых видов оборудования и
технологий;
4) Выполнение работ по реконструкции, техническому
перевооружению и строительству производственных и непроизводственных
объектов для ООО «Таврос» в качестве заказчика или иным способом;
5) подготовка и разработка новых видов продукции, работ, услуг и
технологий для их реализации;
26
6) осуществление внешнеэкономической деятельности в порядке,
установленном действующим законодательством: осуществление операций
по экспорту и импорту товаров, машин, оборудования и научно-технических
услуг как на внутреннем, так и на внешнем рынке с иностранными
предприятиями;
7) осуществление инвестиционной деятельности в соответствии с
законодательством, в том числе выпуск собственных ценных бумаг, купля-
продажа ценных бумаг. Организационная структура ООО «Таврос»
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Организационная структура ООО «Таврос»
Функциями заместителя директора по производству-главного инженера
являются:
-разработка и воплощение технической политики всей компании,
контроль производства и разработка концепции технического развития
предприятия, включаю модернизацию и перевооружение;
- обеспечение необходимого уровня технической подготовки
производства, способной обеспечить необходимую производительность
труда, оптимизацию материальных, финансовых, трудовых затрат, качество и
Директор
Заместитель
директора по
производству –
главный инженер
Заместитель
директора по
коммерческим
вопросам
Заместитель директора
по финансам –
главныйбухгалтер
Производ-
ственный
участок № 1
Производ-
ственный
участок № 2
Отдел сбыта
Финансово-
экономический
отдел
Бухгалтерия
Сектор качества
и охраны труда
Складское
хозяйство
Транспортное
хозяйство
27
конкурентоспособность выпускаемой продукции, востребованность её у
потребителя;
- организация разработки и реализации планов внедрения нового
оборудования и технологий;
- организация работ по совершенствованию ассортимента и качества,
совершенствованию и обновлению выпускаемой продукции, оборудования;
- заключение договоров с научно-исследовательскими организациями,
проектными организациями, высшими учебными заведениями на разработку
новых видов продукции, обновление и модернизацию оборудования.
Функции заместителя директора по коммерческим вопросам включают
в себя:
- управление финансово-хозяйственной деятельностью общества в
части материально-технического обеспечения, реализации продукции,
транспортных и административных услуг;
- принятие мер по хозяйственному документообороту, включая
заключение договорных отношений с конртагентами;
- калькулирование стоимости производимой продукции с целью
оптимизации себестоимости единицы продукции;
- оценка конъюнктуры рынка, и разработка предложений по разработке
новых видов продукции;
- контроль за реализацией продукции, материально-техническое
обеспечение предприятия, правильное расходование оборотных средств;
- разработка мер по укреплению финансовой дисциплины и
недопущению формирования и ликвидации избыточных запасов;
- организация складского хозяйства, создание условий для
надлежащего хранения и сохранности готовой продукции;
- обеспечение своевременной подготовки бюджетных, финансовых и
иных документов, расчетов, установленной отчетности о выполнении планов
реализации готовой продукции.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/796