Дипломная работа: Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
48
она увеличилась в абсолютном выражении, а ее доля в структуре денежных
поступлений снизилась на 8,54%. Существенных изменений в структуре
денежных поступлений не произошло. Увеличились только абсолютные
значения всех источников.
Кредитов было получено более чем в два раза больше, чем в 2018 году,
но их доля в структуре денежных поступлений увеличилась всего на 8,41%.
До сих пор расходы, направленные на оплату приобретенных товаров,
работ и услуг, остаются самой высокой статьей расходов - в 2019 году их
доля составила 32,47%, хотя и снизилась по сравнению с 2018 годом. Затраты
на рабочую силу увеличились на 2512 рублей.
Большую долю в структуре расходов в 2019 году занимали расходы на
погашение кредитов и займов и др. Эти две статьи привели к значительным
изменениям в структуре расходов организации. Расходы на погашение
кредитов и займов увеличились на 59 100 тыс. рублей или на 12,8% в
структуре расходов, прочие расходы увеличились на 93463 рубля или на
27,76%.
49
Глава 3. Направления совершенствования бухгалтерского
учёта и управления денежными потоками в ООО «Таврос»
3.1. Предложения по совершенствованию управления денежными
потоками
Процесс проведения финансового анализа, как и любой другой
сложный процесс, имеет свою технологию - последовательность шагов,
направленных на выявление причин изменения состояния предприятия и
рычагов его оптимизации.
Проблемы также затруднения, образующиеся во экономическом
пребывании компании, в окончательном результате обладают 3 ключевых
проявления. Их возможно выразить последующим способом:
1. Нехватка (дефицит) денежных средств; низкая платежеспособность.
Финансовая сущность трудности заключается во этом, то что около
компании во кратчайшее период способен никак не довольно либо ранее
никак не достаточно денег с целью оперативного закрытия обязанностей.
Индикаторами невысокой платежеспособности считаются далее
нормативного степени характеристики ликвидности, просроченная
кредиторская долг, сверхнормативные задолженности пред бюджетом,
персоналом также кредитующими организациями.
2. Вложения в предприятие не оправданные прибылью (недостаточное
удовлетворение интересов собственника; низкая рентабельность). В практике
данное обозначает, то что владелец приобретает прибыли, несоответственно
небольшие собственным инвестиций. Вероятные результаты такого рода
условия - отрицательная анализ деятельность маркетинга компании, вывод
владельца с компании.
3. Низкая устойчивость организации в экономической сфере. В
практике невысокая экономическая стабильность обозначает вероятные
трудности в закрытии обязанностей во перспективе, другими текстами -
связью компании с заимодавцев, утратой самодостаточности.
50
Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными
потоками предприятия является их оптимизация. Она выступает также
важнейшим регулятором интенсивности денежных потоков и размера
среднего остатка денежных активов предприятия.
В процессе оптимизации денежных потоков предприятия используется
характер влияния представленных факторов.
Думается, то что базу оптимизации валютных струй компании является
предоставление сбалансированности размеров позитивного также
негативного их разновидностей. Так Как в итоги домашней работы компании
негативное влияние проявляют равно как недостаточный, таким образом
также чрезмерный финансы струи.
Так отрицательные последствия дефицитного денежного потока
проявляются в снижении ликвидности и уровня платежеспособности
предприятия, росте просроченной кредиторской задолженности поставщикам
материалов, повышении доли просроченной задолженности по полученным
финансовым кредитам, задержках выплаты заработной платы (с
соответствующим снижением уровня производительности труда персонала),
росте продолжительности финансового цикла, а в конечном счете - в
снижении рентабельности использования собственного капитала и активов
предприятия.
26
Отрицательные результаты излишнего валютного струи выражаются во
утрате настоящей цены на время неиспользуемых валютных денег с
стагнации экономики, утрате возможного заработка с неиспользуемой доли
валютных активов во области кратковременного их инвестирования, то что
во окончательном результате кроме того негативно влияет в степени
рентабельности активов также своего денежных средств компании.
26
Сосненко Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.
Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2014. С.78.
51
Способы оптимизации недостаточного валютного струи находятся в
зависимости с нрава данной дефицитности - кратковременной либо
долговременной.
Сбалансированность дефицитного денежного потока в краткосрочном
периоде достигается путем использования системы «ускорения/замедления
платежного оборота». Суть этой системы заключается в разработке на
предприятии организационных мероприятий по ускорению привлечения
денежных средств и замедлению их выплат.
Представляется, что ускорение привлечения денежных средств в
краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих
мероприятий:
- увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по
реализованной покупателям продукции;
- обеспечение частичной или полной предоплаты за
произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке;
- сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого)
кредита покупателям;
- ускорение инкассации просроченной дебиторской
задолженности;
- использование современных форм рефинансирования
дебиторской задолженности - учета векселей, факторинга, форфейтинга;
- ускорение инкассации платежных документов покупателей
продукции (времени нахождения их в пути, в процессе зачисления денег на
расчетный счет и тому подобное).
- Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде
может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:
- использования флоута для замедления инкассации собственных
платежных документов;
- увеличения по согласованию с поставщиками сроков
предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита;
52
- замены приобретения долгосрочных активов, требующих
обновления, на их аренду (лизинг);
- реструктуризация портфеля полученных финансовых кредитов
путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные.
Следует отметить, что система «ускорения - замедления платежного
оборота», решая проблему сбалансированности объемов дефицитного
денежного потока в краткосрочном периоде (и соответственно повышая
уровень абсолютной платежеспособности предприятия), создает
определенные проблемы дефицитности этого потока в последующих
периодах. Поэтому параллельно с использованием механизма этой системы
должны быть разработаны меры по обеспечению сбалансированности
дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.
Рост объема положительного денежного потока в долгосрочном
периоде может быть достигнут за счет следующих мероприятий:
• привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения
объемов собственного капитала;
• привлечения долгосрочных финансовых кредитов;
• продажи части (или всего объема) финансовых инструментов
инвестирования;
• продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных
средств.
• Снижение объема отрицательного денежного потока в
долгосрочном периоде может быть достигнуто:
• сокращением объема и состава реальных инвестиционных
программ;
• отказа от финансового инвестирования;
• снижения суммы постоянных издержек предприятия.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/796