Дипломная работа: Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств в организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
38
также мониторинга в перспективу; экономической гибкости, т. е.
возможности компании формировать финансы запасы (чистейший
поступление валютных денег); настоящего капиталом платежеспособности
из-за минувший промежуток (участок) также мониторинга в последующий
кратковременный промежуток.
Анализ доклада о перемещении валютных денег обязан отображать
список источников внутреннего также наружного финансирования также
тенденции применения денег. В процессе анализа выявляется, из каких
источников предприятие получало денежные средства и в каких
направлениях шло их потребление, какая статья баланса являлась
источником пополнения денежных средств, а какая обусловливала их
устойчивое расходование. Полученная в результате анализа информация
важна как для оценки платежеспособности, так и для планирования
финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оценки его
перспектив.
Прямой метод расчета основан на отражении результатов операций
(оборотов) по денежным счетам за отчетный период. В этом случае операции
группируются по трем видам деятельности.
В рамках отчета о движении денежных средств существуют три
основных раздела, посвященных характеру движения (поступления и
расходования) денежных средств: текущая деятельность; инвестиционная
деятельность; и финансовая деятельность.
Текущая (основная) деятельность — основная уставная деятельность
общества. Поступление валютных денег во текущую работа во главную
очередность сопряжен со поступлением спасения с осуществлении продукта
(трудов, услуг), но кроме того авансов с потребителей также клиентов,
убывание — со платежами в немерено поставщиков, вкладами во средства
общественного страхования также страхования, расчетами со бюджетом.
Нынешняя работа сообщества кроме того сопряжена со выплатой
(получением) % согласно кредитам также займам.
39
Инвестиционная деятельность связана с приобретением или продажей,
созданием долгосрочных активов, получением дивидендов и процентов.
Отток денежных средств от инвестиционной деятельности обусловлен
строительством, приобретением земельных участков, зданий, сооружений,
машин и оборудования, транспортных средств; приобретением
нематериальных активов; приобретением долгосрочных ценных бумаг и
долей участия в других предприятиях и др.
Финансовая деятельность связана с получением денежных средств в
результате займов и займов, финансовых вложений, погашением
задолженности по ранее полученным кредитам, выплатой дивидендов.
Финансы доход с покупателей также клиентов отражаются во докладе
об перемещении валютных денег, наложенном со применением
непосредственного способа, во абсолютном размере во совокупностях,
приобретенных во кассе, в вычисленных, денежных также других банковских
счетах.
Финансы ресурсы, оплаченные поставщикам, поставщикам также
сотрудникам компании с кассы, но кроме того с вычисленных также других
счетов во банках, отражаются в совокупностях, по сути оплаченных
наличными средствами также валютными переводами.
Присутствие непрямом способе формирования доклада о перемещении
валютных денег во него включают финансы доход, приобретенные во
следствии расчетов согласно счетоводному равновесию, докладу об
прибылях также потерях. Только лишь конкретные финансы струи
представляются согласно практическому размеру: демпферные отчисления;
прибыль с реализации личных акций, облигаций, извлечения также выплаты
дивидендов, извлечения также закрытия кредитов также ссуд, важных
инвестиций в главной основной капитал, нематериальных активов,
экономических инвестиций, прироста используемого денежных средств;
реализации ключевых денег, нематериальных активов, значимых бумаг.
Доклад, сформированный непрямым способом, сосредоточивает сведение об
40
экономических ресурсах компании, отображает характеристики,
находящиеся во сметах прибыли также затрат также попавшие во ее
постановление уже после оплаты изготовления продукта с целью новейшего
цикла воспроизводства. Доклад включает сведения, какие никак не
легкодоступны во фигуре непосредственного способа, однако какие нужны с
целью осмысления ключей финансирования также иных аспектов работы
фирмы.
41
Таблица 1
Анализ основных экономических показателей ООО «Таврос»
за 2018-2019 гг.
Показатели
Код
2019 год
(руб.)
2018 год
(руб.)
Отклонен
ие(+,-)
(гр.1-rp.2)
Темп
роста, %
1 .Выручка (нетто) от реализации
товаров, продукции, работ, услуг(за
минусом НДС, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)
010
171468
107917
3551
158,89
2.Себестоимость производства и
реализации товаров, продукции,
работ, услуг
020
151975
100611
51364
151,05
3.Валовая прибыль (убыток)
отчетного периода
029
19493
7306
12187
266,81
4.Коммерческие расходы
030
5.Управленческие расходы
040
7797
7797
6 .Прибыль (убыток) от реализации
050
11696
7306
4390
160,09
7.Проценты к получению
060
629
-629
8.Проценты к уплате
070
5619
-5619
9.Доходы от участия в других
организациях
080
10.Прочие операционные доходы
090
2347
2347
11.Прочие операционные расходы
100
12955
242
12713
5353,31
12.Внереализационные доходы
120
2423
2423
13. Внереализационные расходы
130
2121
2121
14.Прибыль (убыток) до
налогообложения
140
1390
2074
-684
67,02
15. Налог на прибыль
150
334
498
-164
67,07
16. Чистая прибыль отчетного
периода
190
1056
1576
-520
67,01
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций ЗАО «Строительный трест»
за январь 2019 года
№
п/п
Содержание хозяйственных операций
Корреспондирующие
счета
Сумма,
руб.
Дебет
Кредит
1.
Получены из банка по чеку наличные деньги
50-1
51
25000
2.
Выдана зарплата работникам организации
70
50-1
20000
3.
Выдано под отчет на приобретение
канцтоваров
71
50-1
3500
42
Не реже одного раза в месяц ООО «Таврос» проводит ревизию
(инвентаризацию) кассы с обязательным полным пересчетом всех денежных
средств и проверкой других ценностей в кассе. В ООО «Таврос»
инвентаризация кассового аппарата проводится ревизионной комиссией. Во
время инвентаризации обязательно должен присутствовать кассир. При
наличии недостачи в кассе кассир несет полную материальную
ответственность за причиненный хозяйству ущерб. Излишние ценности,
обнаруженные в кассе, регистрируются. В то же время выясняются причины
их возникновения.
Таблица 3
Корреспонденции счетов по учету кассовых операций
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/796